企业税务管理的模式及有效策略分析

摘 要：对于一个企业来说，税务问题会极大的影响其信誉度和经济效益，特别是在目前市场经济大环境下，各企业应该在税务管理模式上进一步加强，找到适合企业发展的全新模式。而且要将税务风险纳入到企业未来发展决策当中，对税务管理中存在的风险进行有效分析，并找到有针对性地解决措施，使企业能够获得更好的发展前景。因此本文对企业税务管理的模式及有效策略进行分析，希望能够为相关从业者提供参考意见。

关键词：企业;税务管理;模式;有效策略

企业的经营活动与税收紧密相连，特别是在目前市场经济环境下，企业经济活动越来越多样，也越来越复杂，随着税收体制的不断完善，对税务管理的影响也更加深远。而且外部存在很多不确定因素，使得企业面临的税务风险越来越大。对于企业来说，要想在激烈的市场中站稳脚跟，获得更多市场份额，就要在税务风险管理上下功夫，找到企业有效的税务管理模式以及相关策略，提高企业对于税务风险的抗击水平。

1.企业税务管理的相关概念

企业在发展过程中，面临诸多客观风险因素，其中税务风险就是最大问题。一些企业对于我国颁布的相关法律、法规以及政策没有充分理解，造成税务出现问题，而且还给自身增加了很多负担。还有一些企业即便能够合理的了解、掌握我国相关税收政策，但是由于在统筹安排上没有进行科学、合理的规划，也在无形中增大了企业税务压力。因此，企业为了获得更加广阔的发展空间，实现长远稳定的经济收益，就要在收益和自身管理成本二者间取得平衡，投入资源到税务管理中来。企业需要把税务风险管理与日常管理相结合，做到统筹规划，建立完善的税务风险管理制度，这样就能够对税务风险有更好的防范，可在税务问题刚出现时就及时发现，并将其扼杀在萌芽之中。另外，税务风险管理也需要不断升级与优化，而且要充分考虑自身实际情况，以经济市场为导向，对税务风险进行科学评估，使企业的各项资源能够得到合理配置，要将税务风险管理与企业各项经营业务进行紧密联系，以统筹大局的眼光实现税务风险管理。企業要对相关风险进行协调沟通、分析研究、监控处理，这样不但能够让企业合法纳税，还能规避相关税务风险，在提高企业经济收入的同时，减少税收负担，为企业的发展提供更为扎实的基础。

2.企业税务管理的模式

2.1自我管理模式

企业在自我管理模式中，相关的税务活动一般是由内部工作人员实现的，自我管理模式会受到工作人员业务能力、技术水平、专业知识等方面的局限，由于人的不确定因素，往往会给企业带来一定的不可控税务风险，这也就导致部分企业在税务管理过程中，往往需要付出较大的成本。

2.2外包管理模式

对于外包管理模式来说，顾名思义，就是将企业中大部分与税务相关的工作交由外包单位进行，外包单位会根据工作量大小，税务风险程度向企业收取适当的费用。外包单位往往具备一定的工作资质，而且管理模式、专业技能上都有很多优势，这样能够帮助企业最大程度防范税务风险，还能够对企业内部开展的税务活动进行科学有效的评价。这种模式虽然好处很多，但也会在一定程度上使企业的支出成本有所提高，从长远看，由于无法建立自己的税务管理团队，企业自身硬实力无法得到有效提升。再加上外包单位需要全面了解企业的业务管理模式，容易造成企业商业秘密泄露。

2.3自我管理模式与外部咨询相结合

企业自我管理模式与外部咨询相结合，就是让内部工作人员负责企业大部分的日常税务管理活动，在碰到疑难税务问题时，通过咨询外部专业中介机构解决。这样不但能借助外部中介机构的专业知识与先进的管理模式，还能够通过内部工作人员降低税务管理成本，在内部工作人员与外部专业中介机构的合作过程中，也能不断提升企业内部工作人员的专业水平与管理能力，这也是目前企业中较为常见的管理模式。

3.企业税务管理的有效策略

3.1加强对税务管理的认识

企业要能够认识到税务管理对于自身发展的重要性，要与实际情况相结合，使税务管理能够与企业财务管理处于同一起跑线，并且得到广泛认可，只有自身认识上去了，才能使税务管理得到更好的开展。企业要学习、引进先进的战略管理理念以及先进的管理方式，对企业内部所有税务管理事项进行科学、合理的审视，能够与目前市场经济大环境相互协调，这样能够为企业争取更加广阔的发展空间。

3.2建立完善的税务风险管理体系

首先就是要营造良好的税务风险管理环境，规模较大的企业要增加专门的税务管理部门，并且赋予该部门一定的职权，使之指能够参与企业日常经营活动中来，使之对税务风险能进行更为有效地管理。该部门要帮助企业找到税务风险原因，实现事前监控、事中检查、事后跟踪的管理模式，对税务风险进行更为有效地评估。其次，企业要对风险管理的流程进行全面梳理与规范，应从以下几方面进行加强：第一，就是加强税务登记管理。企业在开展税务活动时，要以征管范围和税收政策为前提，对内部开展的活动进行分析和调查，让子公司对相关活动进行统一登记，及时发现其中存在的问题并进行有效地解决;第二，就是在税务核算管理上下功夫。企业要对税收成本进行准确测算，并且通过合理的规划使企业降低成本负担;第三，企业要对部分税种实现重点监控。企业应该对增值税进行监督，重点监督内容包括发票，抵扣时间，销售合同等，还要对所得税进行安全监控，保证企业所得收入符合法律相关要求，对成本进行进一步核实，在纳税调整上加大力度，防止企业出现税负减少但实际成本却提高的情况;第四，要在各部门之间建立有效的沟通机制。企业的税务管理部门要能够与其他部门进行良好沟通，以税务管理部门为核心，对其他部门与税务相关的活动进行统筹协调，使其能够避免发生税务风险。

3.3建立健全的税务信息化管理模式

企业内部要建立健全的税务信息化管理模式，使之能够对与税务相关的信息进行更好的管理。要建立信息化管理模式，就要从以下几方面着手，包括建立合适的税务信息化管理制度，成立税务主管部门，形成配套的税务管理软件，配备足够的税务信息化管理人员等等。企业要在日常税务活动中使用信息化手段和相关技术，利用系统对全税种业务进行更加规范的管理，工作涉及的开具发票、抵扣、计算税款、纳税申报、缴纳税款、税负成本测算、税务统筹规划等均纳入税务信息化管理范畴。企业要建立税务工作相关流程，并对其进行更为有效的管理。要以信息化技术为基础，对内部税务流程进行全面控制，并且利用税务数据对各个层级的信息进行集中管理，这样能够防止企业在开展税务活动时出现审核遗漏的情况，并且为企业管理人员提供更好的决策依据。企业内部还要建立科学的税务风险评价机制，以评价机制为基础，对各种税务风险进行甄别，这样能够最大程度降低税务风险给企业造成的经济损失。企业要在内部成立专门的风险评估团队，相关人员要具备良好的专业水平与严谨的工作态度，对与税务相关的信息进行收集和整理，并为之后开展的税务活动提供信息参考。

结束语：

综上所述，企业要想在激烈的竞争中实现良好发展，就要找到适合自身实际情况的税务管理模式，对税务风险进行有效分析，找到问题出现的原因，并提出相关解决措施。

参考文献：

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[2]于昌平.G股份有限公司税务风险管理研究[D].长春：吉林大学，2016（03）：56-58.

[3]付灵.思元公司税务风险管理研究[D].长沙：中南大学，2017（01）：225-227.

作者简介：

（刘涛），性别： 男，出生年（1986年），籍贯（江西萍乡），民族（汉），职称（中级会计师），学历（本科），研究方向（财务管理）