“1+X”证书制度下“财务分析”课程技能培养标准制定分析

黄海轮

关键词 “1+X”证书 财务分析 课程标准

中图分类号：G712                                  文献标识码：A   DOI：10.16400/j.cnki.kjdkz.2019.10.036

Keywords "1 + X" certificate; financial analysis; course standard

《国家职业教育改革实施方案》提出在职业院校、应用型本科高校启动“学历证书+职业技能等级证书”（即 1+X证书）制度试点，鼓励学生在获得学历证书的同时，积极取得多类职业技能等级证书。1+X证书制度的推行，专业课程对接岗位技能，势必导致“课证融合”成为一种趋势。

“1+X”证书制度一个非常重要的基础就是做好专业调研和企业职业岗位与用人需求分析。本文遵循“课证融合”的思路，在调研企业财务分析岗位的基础上，按照应用型本科和高职院校学生要求达到的“中级”职业技能等级的要求，研究制定“财务分析”课程标准。

1 财务分析岗位的能力要求和高职技能培养目标

本文调研了四家企业，包括上市公司、集团企业、中小企业。选择上市公司、集团企业进行调研，一是希望借助大型企业的规范工作流程，厘清财务分析岗位的职责，由此分解出工作场景中所需的职业技能;二是对标岗位的高要求，萃取出适合高职院校培养的知识标准和能力标准。选择中小企业调研，主要考虑高职院校毕业生的就业方向，精准分析高职“财务分析”课程技能标准的培养目标。

在岗位设置上，上市公司、集团企业设有专职的财务分析岗位，中小企业未设置财务分析岗位，财务分析职能一般由报表会计、财务经理承担。在调研过程中，本文从财务分析岗位的工作项目、工作内容、技能要求三个方面进行了仔细解剖。表1列举出了涉及四家企业财务分析相关的工作项目、工作内容和技能要求。

从调研情况看，财务分析涵盖了财务综合分析、财务预测分析、财务决策分析和财务监控分析四个方面的内容。财务综合分析包括合并报表的内容、财务指标分析的内容和单一报表分析的内容。目前的培养标准大多针对这个制定。财务预测分析包括成本预测、业绩预测、预警分析等内容。财务决策分析主要是在财务分析的基础上提出相关改进建议和风险防范措施。财务监控分析包括预算执行的监控、经营风险的监控等内容。从岗位专业技能看，财务风险监控分析、财务决策分析、财务预测分析、财务综合分析中的合并报表编制和分析需要有一定的行业工作经验和专业工作经验，属于人才培养过程中专业技能发展目标的内容，在高职相应课程标准制定中，不是主要考虑的内容。

在实际工作中，財务分析岗位除必须要具备一定的会计知识外，还需要较强的数据获取能力;熟练掌握办公软件，特别是EXCEL数据分析软件，具备数据测算与推演能力;能够进行各类业财指标分析和行业对比分析;熟悉公司业务和行业环境;具备一定的沟通能力和文字能力。从能力要求看，财务分析岗位至少需要以下四种能力：获取信息和加工整理信息的能力;获取新知识并增强创新的能力;实际分析能力;语言表达能力和人际交往。从人才培养上来看，高职“财务分析”课程应该着眼于获取信息和加工整理信息的能力、实际分析能力这两方面的培养。

2 课程标准与岗位技能标准的矛盾与解决思路

当前“财务分析”课程，本科教材充满了“围而论道”，“形而上学”的色彩，老师教、学生学都比较困难，根本不适合高职院校;而高职采用的项目化课程内容体系，虽然内容的深度和广度进行了取舍，但无论内容体系、培养方式、能力要求等都是个“低配版”。项目化教材更多的是过去教材章节的翻版，实践性和应用性较差，项目之间缺少联系，任务只是对方法、理论和概念的解释和复建，与工作场景的任务建构相去甚远。常用的案例化教学方式，合适的案例选取困难。不是案例流于形式，为案例而案例，起不到作用，就是案例的综合性强，要求学生具备较强的逆向思维和良好的财务基础，对于初学者想要分析出案例中的问题难度太大。总之，“财务分析”课程要达到课程和岗位相衔接，还需要引入分析工具，用工具去复述内容，用工具去实现方法，用工具去解决问题，这样才能做到学做一体、工学交替，实现技能证书和课程标准的统一。

分析工具的引入需要借助案例。“财务分析”课程既需要贯穿始终的案例，用于解释一般原理，实现常用方法，还需要结合具体内容编制小案例说明特殊方法。案例的来源既是财务分析的基础，也是财务分析技能培养目标。从不同媒介、不同平台、不同系统中获取案例数据是当前财务分析岗位的基础技能。在课程体系设计中要体现出数据获取能力的培养。

以方法、原理为基础提出需求，案例是工作场景再现，分析工具是知识技能载体。按照这个思路，紧扣岗位技能要求，设计内容体系。

目前来看，比较成熟和实用的分析工具是excel。将excel和“财务分析”的方法结合起来，按照技能要求和标准去设计基本内容，培养在“大智移云”时代基本能够胜任财务分析岗位的职业技能人才。

3 课程定位、技能目标与技能标准体系框架

3.1 课程定位

将“财务分析”所需技能定位为职业技能的中级，考虑到前期的初级技能培养目标和后期的高级技能学习，为减少知识技能学习的重叠，与之相配套的“财务分析”课程势必要有恰当的定位和合适的内容体系。从拟划分的职业技能各等级所涵盖的课程教学领域清单看，学习“财务分析”课程前，学生应具备一定的财务会计知识，掌握会计基本技能，能够应用相应的会计信息系统，具备成本分析的初步能力。后续的高级技能学习，学生还要学习管理会计、财务管理、内部控制、企业财务战略与风险等内容。前面提及的财务分析包括的四大方面的内容，财务预测分析、财务决策分析和财务监控分析三个方面的内容被后续课程所覆盖，“财务分析”课程应该主要聚焦在财务综合分析上。

3.2 技能目标

经过“财务分析”课程的学习，学生能深入理解企业财务分析岗位的职责、业务内容、业务流程和职业素养，并基本具备财务分析相关领域和工作岗位所需的专业技能。职业技能目标包括职业基本技能、职业关键技能和职业发展技能三方面的内容：

职业基本技能。具体为：（1）能够利用各类方法获取财务分析所需的业财数据;（2）掌握财务分析相关的方法及工具;（3）具备财务分析报告及总结的分析、写作及表达等方面的能力;（4）具备协调、协作、沟通等方面的综合能力。

职业关键技能。具体为：（1）企业财务报告分析相关的专业技能;（2）企业财务指标分析相关的专业技能;（3）企业财务综合分析相关的专业技能。

职业发展技能。职业发展技能目标不是单独依靠某一门课程或某一项技能就能实现，而是在课程学习的基础上，培养出一定的技能迁移能力，形成更高的职业素养和一定的创新能力。“财务分析”课程通过适当的案例化教学，搭建数据模板，将Excel应用于全程教学过程中，最大限度满足实操环境，学生通过全程化的参与，不仅能够掌握财务分析的知识和方法，还能够熟练操作数据分析工具，既提高了实际工作能力也为后续技能的学习打下良好的基础。

3.3 技能标准体系框架

从课程定位和职业技能目标出发，考虑现实（下转第83页）教学条件和培养方式，“财务分析”课程的标准体系框架设计见表2。

4 课程标准实现建议

“财务分析”课程在当前的技术背景和工作环境下，要想培养实际工作技能，仅仅依托单一课程平台去构筑资源远远不够。课程教学需要业财融合数据的系统支撑平台和相应的数据库，“管理会计”、“财务管理”等课程同样要基于数据平台设计教学环节。数据平台和数据库的建立，单靠校内资源无法实现，需要借助企业来进行设计和实施。高职会计专业未来的教学模式一定是企业搭建教学基础平台，包括仿真企业环境、数据资源环境等，教师通过平臺将知识目标转化为技能目标。现有的以课程教学为基础的条块化的资源环境将来会整合在一个综合数据平台上，各类课程会共享同一数据资源，既有利于体现教学的延续性，学生技能培养的关联性，更能体现岗位技能培养的真实性。这种教学模式的转换是行业转型的倒逼，也是“1+X”证书制度下企业深度参与人才培养的结果，同时这也是会计专业校企合作共同育人的特色。

参考文献

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