浅谈钢铁企业财务风险管控问题

摘要：钢铁企业作为国家重要的支柱型产业之一，直接关乎国家经济的发展。基于当前的发展实际，钢铁企业在管理和规避财务风险方面仍具有诸多的短板和不足，有些直接涉及钢铁行业的生存和发展。因此，本文重点分析钢铁行业财务风险管控中存在的一些问题，针对具体问题提出相应地防范和解决对策，旨在为我国钢铁行业可持续发展提供借鉴和参考作用。

关键词：财务风险;资产结构;资金链;财务杠杆;现金流;风控制度

由于遭受国际上金融危机和复杂的经济形势影响，我国钢铁行业正遭受着源于各方面前所未有的打击。目前，钢铁企业中财务风险问题越来越明显，使得企业出现资产结构不平衡、资金链短缺等一系列财务风险，对钢铁企业的生存和发展造成了严重的影响。如何有效预防钢铁行业财务风险因素，成为目前钢铁行业值得深思以及谋求发展的重点话题。

一、分析钢铁企业管理财务风险存在的问题

钢铁行业在复杂严峻的市场和多元化生产管理中，涌现很多财务管理方面的问题，如生产整合、管理成本增长、资金链断裂、财务杠杆不平衡、资源配置不合理、资金周转不顺畅等一系列问题。存在的这些问题都会使钢铁企业财务管理工作出现风险。

（一）财务杠杆不平衡诱发的风险因素

之所以钢铁行业多元化的经营理念得以实现，主要目的在于通过多元化的运营实现投资的分散化，以此将当前钢铁经济萧条、不景气的运营风险进行有效化解，减少资金流出。钢铁自身是一种具有密集型资金的行业，而多元化经营理念具有很大的资金需求，极易使财务杠杆发生不平衡风险。针对财务杠杆这把“双刃剑”来说，若企业可以对运行风险进行良好的掌控，定能实现企业规模的日益壮大、得到较高的经济收益。但若未对其合理有效掌控，极有可能使企业面临巨额的损失，进而增加财务的风险因素。

近年来，伴随着钢铁行业发展规模不断扩大，其面临的另外一项风险就是期货交易引发的风险。基于实质层面来讲，期货交易引发的风险主要通过交易现货风险衍生的。在我国因期货市场处于初步建设阶段，人们在认知期货交易风险存在欠缺，为此，致使期货交易不得不处于复杂的局势中。这也就在无形中加剧了钢铁行业交易期货过程中的风险因素。

（二）资金链断裂诱发的风险因素

虽说钢铁行业的多元运营模式能够在一定层次上推动企业挣脱困境、积极应对激烈、复杂的市场竞争局面，并为企业开启新兴产业、开展不一样的领域，减少经营生产中的风险因素、预防企业受恶劣经营环境造成的经济损失，但在多元化生产中极易发生资金管理、技术管理、人力资源管理等诸多层面的分散式经营，致使企业身陷多元生产的泥潭无法自拔，天津“渤钢事件”非常生动地对上述情况进行了诠释。钢铁行业在实施多元化需要足够的资金来支撑，在此种流程中，如发生应收账款迅速增长、产品停滞、存货猛增等问题，定会严重影响企业的资金链安全，进而诱发“现金流”断裂风险。

（三）生产经营整合诱发的风险因素

钢铁企业生产经营模式及各项决策存在的差距会带来差异化竞争对策和销售方案，在业务流程、运作生产、技术开发、管理制度等层面都会出现一定的偏差。多元化的模式必定会影响到企业的现金流、物流、人力资源流等原产业，并要求企业调整自身的管理制度。钢铁行业进行横向、纵向等一体化拓展时，内部的运营观念、生产模式等出现偏差最终会导致企业文化方面出现剧烈地摩擦，给企业内部的经营和管理引来诸多风险。

二、钢铁企业财务风险管控问题的有效措施

如何使钢铁行业财务风险的有效降低，既需国家和相关部门加大扶持力度，更需要钢铁企业依靠自身的不断努力，逐渐增强自身的综合管理水平，进而促进企业综合盈利能力和企业价值的全面提升。目前，为了实现钢铁行业财务管理机制的逐渐完善和优化，不仅需要企业科学的财务预算为支撑，还要提升企业财务的信息化、智能化水平。

（一）强化制订财务风险的管控战略

在当前钢铁企业管控风险战略流程中，控制财务风险战略应作为核心内容，其以财务管理的视角，紧密环绕企业的生产标准提出完全可行的运营方案，并通过市场对财务风险进行识别、分析、评估以及应对。钢铁行业需依据本身的发展实际，在多元化运营发展中，促进财务风险管理意识持续提升，以长远发展的角度，制定出财务风险管控目标，并随着生产战略发生的改变进行适当地调整。我国钢铁行业当前的多元化运营模式仍处在不断摸索阶段，业务方面仍需企业管理、人力资源及主业资金等方面的强力支撑。一般不同业务的财务风险会体现出差异化，同时也不能忽略财务风险间存在的紧密联系，所以钢铁行业必须对管控财务风险的意识高度重视，提高财务风险管控至战略高度。

（二）强化降低企业财务资源整合的风险

钢铁行业因多元化生产模式形成的协同效果，此种财务风险是无法规避的。为促使钢铁行业持续健康地发展，并保证多元化运营战略目标和有效落实，企业需要对内部资源进行合理运用，科学整合企业内部的各项业务，实现资源的优化配置。财务管理包括三种模式，即混合式、分权式、集权式，当前，全球上大部分企业内部财务管理常用的模式为集权式。我国的钢铁企业可以对国内外成功的管理经验进行借鉴，进而推进钢铁企业的稳定发展。

（三）强化财务风险控制效果的有效监督

针对钢铁企业财务风险控制效果的监督来说，首先，企业应构建监督控制风险的体系和流程，作为企业控制财务风险环节的重要内容，强化企业内层监事会、董事会以及各级委员会的监管作用，同时，增强企业内部审计作用。其次，企业内部需要强化监控财务风险“OKR”指标的建设。针对财务工作中的风险因素进行预先识别警示、管控事中风险、评估应对事后风险。针对识别风险需依据企业本身环境发生的变化、业务特征、生产需求等方面适当地选取相应的方法对各类潜在风险深度认知。钢铁企业的特点在于资金比较密集，财务工作发生的任何风险最终都会体现在“资金运行”方面，为此，需利用财务指标的变化对运营情况加以判断，如企业的偿债能力指标（产权比率、速冻比率等）、营运能力指标（存货周转率、应收账款周转率等）、盈利能力指标（营业利润率、净资产收益率等）、企业发展能力指标（销售增长率、EVA等）等相关的财务指标，以此来有效管控财务风险。

（四）强化资本结构的优化渠道

目前，我国钢铁企业在供需严重失衡的情况下对投资固定资产的热情仍未削减，全国钢铁行业大部分投资多来源于负债的增加，这就造成了财务成本的迅速上涨，导致钢铁企业的利润被大幅蚕食。所以，我国钢铁行业在进行建设投资过程中，要科学的平衡权益性资金和债务资金等方式的筹资结构，以实现资本结构的进一步优化，进而为钢铁企业后续的稳健发展提供保障。

（五）提升财务信息化、智能化水平

随着“大数据”时代的来临和信息技术的迅猛发展，财务信息化、职能化已成为企业提升竞争力的重要手段。钢铁企业企业财务信息化、智能化的发展，不仅利于企业资金、经营财务地高效统一管理，还利于企业财务监督职能地强化，有效降低、规避钢铁企业财务风险。

三、结语

总之，钢铁企业加强财务风险管控并非短期就能实现的，而是全面、系统以及长期实践的一项工作，合理地按照财务风险控制的标准进行财务风险防范、预警、应对及风控制度的建设，定能有效地辅助钢铁企业及时识别和发现财务工作中的风险因素，并做到積极有效地规避、分担、降低，进而给钢铁企业后续的生产经营及多元化发展提供有利的财务环境。

参考文献：

[1]袁惠.浅谈钢铁企业财务风险管控问题[J].中国集体经济，2015（19）：142-143.

[2]杜骁谕.浅谈钢铁企业财务风险现状及防范措施[J].黑龙江冶金，2013（5）：59-61.

作者简介：

葛子圣，河钢股份有限公司承德分公司，河北承德。