基于企业资金管理重要性的分析

田巧萍

摘要：资金是企业发展以及生存的基础，企业资金管理就是指企业当中对资金进行调度、对资金进行阶段、对资金的具体使用等进行系统的管理，资金管理工作直接对企业未来的发展以及企业的生存造成影响。鉴于此，本文着重阐述了我国企业资金管理的现状，并提出了优化改进措施，以供参考。

关键词：企业 资金管理 措施

中图分类号：F279.23

文献标识码：A

文章编号：2096-0298（2019）02（b）-137-02

近年来，随着我国社会主义市场经济的不断深入发展，复杂多变的社会环境和激烈的市场竞争对企业的經营管理者提出了更高的要求，给我国企业的进一步发展带来了巨大的机遇和挑战，在这一形势下，如何进一步提升企业资金管理水平，合理规划、科学管理，提高资金利用率，仍是企业在当今形势下面临着的一系列问题。

1 做好企业资金管控的重要意义

（1）能够实现企业预算管理的基本目标。一般而言，企业在发展的过程中要根据实际的情况制定完善的战略目标，这离不开预算管理，只有保证预算的正确性以及制度的完善性，才能实现这一目标，积极加强企业资金管控，能够促使预算管理更加具有真实性，也可对企业集团的资金状况有所了解，以便日后的发展中对资金进行合理安排。

（2）能够实现企业内部控制职能的完善。在企业的发展中，资金管控是极其重要的一部分，主要的作用是对资金进行管理与控制，尤其是在近几年市场经济的快速发展下，企业需要对下属单位的资金加以监督和控制，避免出现随意挪用资金的现象，且只有真正实现企业集团资金管控体系与内控体系的相互整合，才能真正完成这一目标。

（3）能够提升企业的资金效益，积极做好资金管控，可以减少资金的沉淀，提高资金的使用效率，比如可以利用内部贷款减少外部融资利息，或者是利用内部单位转账减少外部银行转账，节省众多的手续费等。

2 当前企业资金管理存在的问题

2.1 资金管理意识淡薄，使用效率低下

改革开放多年来，我国企业在政府支持下，企业获取资金来源相对比较轻松，不存在资金方面的压力，企业的工作重心主要集中在为企业创造效益方面，忽视了对资金的监督管理，企业管理者在生产经营过程中，更多的是追求企业销售规模和利润产值，一味扩大销售规模，忽视对企业资金时间价值的考虑，对生产经营过程中的资金运行方式缺乏统一科学的管理，容易造成企业资金流断裂，进而引发企业资金危机。另外，企业因不存在获取资金方面的压力，企业管理者往往不太重视对获取的资金使用效率的考量，例如大量购进原材料造成存货的积压、应收账款回收不力，进而引起周转停止，企业出现坏账问题，企业管理者将重心放在了扩大销售收入业务上，没有重视企业销售质量问题，对客户信用等级从不评价、不考核，导致企业应收账款无法收回，资金周转效率低下，情况严重时还会出现死账、坏账现象，上述这些问题都严重制约着企业经营的发展。

2.2 企业资金管理缺乏应有的监管力度

企业内部对资金管理缺乏应有的监管力度容易给企业带来资金管理风险，不利于企业的蓬勃发展。由于企业领导没有对企业资金管理给予一定的重视，没有安排专业的工作人员对其进行监管，导致企业资金管理缺乏一定的监管力度。主要体现在一些企业对项目部的资金管理监督不够，在完成某些项目后，相关的审计监督部门也仅仅是将对项目的监督敷衍了事，并没有对此投入了应有的重视。由于很多企业内部都实行经理承包制，主要是项目经理向企业上缴利润，企业对项目所发生的费用进行合理的监督和掌控，也没能按规定计划对项目部的资金管理进行监督，若是发生资金链断裂等现象，更是为企业资产管理带来了一定的风险。

2.3 预算资金管理形同虚设

资金预算属于企业全面预算管理的一部分，它是依据企业战略发展需要，分别从筹资、投资、日常运作等方面对资金进行全面分析。而多数国有企业缺乏资金预算管理意识、缺乏资金时间价值观念和现金流量观念，没有制定具体资金使用计划和安排，对于资金的使用随意性大，导致实际使用资金同预算资金误差偏大。在预算编制中，企业管理者更多考虑的是如何完成年度经营目标，没能从企业实际出发进行预算资金需求和安排，做出的资金预算往往会超出企业实际经营资金需求，虽然编制了资金预算，但没能得到有效执行，预算资金管理流于形式。

3 增强企业资金风险防范的几点优化对策

3.1 强化企业的资金管理意识，提高资金周转效率

企业管理层应加强对企业资金管理，提高资金管控效率。企业为了提高经营业绩，仅通过扩大销售规模已无法实现的，企业还需将财务资金管理与生产经营有机结合，才能最终降低资金财务风险，实现企业价值增值的目标。企业管理者应从生产经营实际出发，结合自身经营特点，确定企业未来发展方向，统筹安排使用资金，降低财务风险，为企业提供安全资金来源渠道。同时企业还应加强员工对资金安全防范管理意识，企业经营的本质就是对人员的管理，因此企业需要加强对员工资金安全管理培训，将资金管理工作的责任分解落实到各部门，保证企业资金管理工作的顺利运行。作为企业管理者，在生产经营过程中不能以追求销售规模最大化为目标，大量囤积存货，占用企业大量的资金，管理者应提高自身管理素质，提升对市场捕捉的敏感程度，建立快速灵敏的市场变化应对机制。并结合以往的历史数据，预测未来市场情况变化，准确判断企业所需储备的存货数量，科学有效的实施存货精细化管理，减少存货占有。同时，企业应当事前全面调查客户信用状况，建立客户信息档案制度，分清优质客户和不信任客户，确定对客户的赊销额，减少企业赊销账款，降低坏账损失比例，实现企业资金管理效率的提升。

3.2 提升企业资金管理的监管力度

我国企业要最大程度地提升自身的发展能力，并有效规避资金管理风险，便要建立完善的资金管理监管制度。企业领导者需要建立健全相关的资金监管制度，并选派专人对企业资金的具体使用以及实际收益情况进行监督，从而保证企业财务管理体系中的资金管理内的相关合规原始凭证和审批手续都有具体的说明。并在一段时间内对资金管理进行专业的考核以及审查，从而保证企业资金管理符合监管部门所要求的标准。除此之外，对企业一些建设工程项目部门所实施的项目工程更需要实施严格的资金在线监控，在项目开工之前便要对其生产进度进行合理的规划，从而根据所预算的项目施工进度进行合理的拨款，并在规定时间内向企业内部的财务部门报送下个月的资金使用计划以及当月实际资金使用总结，从而更好的发挥出监管部门的作用，以此来更好地提升企业的经济效益，并在同行业激烈的竞争中脱颖而出。

3.3 将资金预算和资金使用有效结合

资金预算管理要和企业发展的战略目标相适应，企业要科学制定企业长期和短期战略发展目标，合理规划确定战略投资所需资金。在资金预算编制过程中，资金预算编制应具体化，比如要明确企业预算完成的收入和成本费用、企业未来项目投资额、项目融资额度等，要对资金收支进行预测和分析，综合编制资金预算，明确企业制定的目标，及达到企业预定目标应采取的方法和措施均要详细罗列出来。同时，通过反复编制预算平衡，制定完整预算方案，将预算指标层层分解落实，同时关注在资金预算与实际差额对比，分析寻找差额原因，并采取有效防范措施予以纠正，使资金运作在可控预算范围内。任何预算外的资金项目未经批准都不得随意修改投资额度。

4 结语

综上所述，资金管理的有效实施能够帮助企业健康的发展下去，因此，新形势下的企业管理人员要认识到资金管理工作的重要想，不断学习先进的管理理念，对企业的资金管理进行优化改进，从而促使企业资金的使用效率得到提高，提高企业的核心竞争能力。

参考文献

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[2]荣典.试论国有企业提升资金管理效率的对策[J].财经界（学术版），2016（19）.