面向风险管理的企业内部管理体系打造

摘 要：内部控制和风险管理具有密切的关系，都是为了防范企业经营过程中的风险。在经济发展过程中，市场环境不断发生变化，企业要想降低风险影响，需要基于风险管理，打造企业内部管理体系，保障内部控制的作用。本文基于面向风险管理的企业内部管理体系打造展开论述。

关键词：面向风险管理;企业内部管理;体系打造

引言

风险管理对企业生产运营活动的开展有非常大的影响，进一步健全风险管理机制，不仅有利于增强企业内部控制能力，还对企业风险防控水平的提升等方面，有着十分重要的现实意义。因此，企业必须有效把握内部控制与风险管理二者之间的关系，充分了解当前我国企业内部控制风险管理方面存在的问题，树立正确的风险管理观念，进一步优化内部治理结构，不断完善风险管理体系，通过内部审计加强内部监督，从而促进企业的健康稳定发展。要想改变企业状况需建立完善的经济体制和管理体制，增强企业领导者以及员工的思想意识，提高会计人员对企业监督的力度与手段。从而提升企业的经营业务，收取经营利益，为企业的发展提供一个完善的内部控制环境。

1内部控制概述及意义

内部控制制度是企业内部对经济业务活动相互制约、相互促进的一种规程。它在现代化企业管理中非常普遍和实用，可分为两种控制方法：会计控制与管理控制。为在当代企业中生存下去并可以有好的发展前景，提高自身竞争力，各企业在内部控制的环境下，不断提高工作效率，改进企业内部管理体制和产品质量等。该项制度不仅能够增强企业经营管理能力，更重要的是在事发的前后中期可起到预防或补漏的作用。其次它还是企业在如今的社会去学习应该如何更好地生存与发展下去的主要管理制度方法。

2企业发展环境

企业发展都有一个相对长的发展阶段，而且每一个阶段的企业都具有不同的发展特点。关注企业发展环境也就是能够在企业发展的重要阶段，根据企业发展的实际情况来制定发展目标，做出合理的发展规划和管理制度，制定出符合企业发展的管理模式，更好地促进企业发展。企业发展环境是企业发展的重要条件之一，根据企业不同的发展阶段，所遇见的一些风险、发展机遇、合作以及挑战等都各有不同，企业文化直接关系到企业精神和企业人事管理工作，对于提高企业员工的企业文化认同，培育企业精神具有重要的影响作用，因此，关注企业环境能够有效促进企业内部管理控制水平的提高，而且有助于提高企业的市场竞争力，更加从容地应对企业市场挑战，激发企业发展活力。

3企业内部控制执行力

这一点主要体现在企业在进行内部管理时的执行状态和具体的管理效率。企业内部控制执行力还表现为企业内部管理的强度，以及企业管理控制的能力。如果一个企业的相关规定仅是制定出来但并没有一个具体的实行权威，那么这个企业的发展是相当不稳定的，企业的工作效率以及工作质量都很难得到保障。从另外一个方面来看，企业内部控制执行力也是企业工作效率和管理能力的体现，因此，企业内部控制执行力直接关系到企业的监督管理指导工作，能够全面促进企业内部管理的有效运行。除此之外，为提高企业内部控制执行力，提高企业工作监督管理效率，提高企业工作质量。企业还可以通过建立一些具体的监督惩罚制度，建立数据收集平台，根据具体的评估标准来制定一个行之有效的企业风险控制系统等措施来保证企业内部控制执行力的提高，提高企业经济效益和企业控制发展能力。

4基于风险管理下企业的内部控制问题

4.1风险管理意识不强

随着经济全球化的普及，我国许多企业走出国门，但复杂庞大的国际市场，使我国企业逐渐面临更大国际风险的挑战，在这种情况下，我国大部分中小企业依然沒有增强自己的风险管理意识，从而使得其在国际市场中的潜在风险累计越来越大。

4.2内控监督机制有待健全

企业内部控制是一个长期持续的过程，所以必须通过一定的制度规范对内部控制活动进行适当约束，以确保企业生产经营目标的顺利达成。同时企业管理制度的有效落实，需要健全的内部控制监督机制，以确保内部控制适应企业生产经营环境。但目前国内不少企业的内部控制监督机制还不够健全，导致企业内部控制制度与内部管理措施都无法得以全面落实。同时，不少企业对内部控制监督机制在企业发展中的重要作用还没有深刻认知。

4.3法律治理结构不完善

从我国企业发展现状来看，大部分企业依然缺少完善的法律治理结构，内部控制功能难以真正得到发挥，部分企业还存在内部董事会、监事会权责重叠等问题，给企业的健康发展造成了很大阻碍。

5企业构建完善的风险内控控制体系的具体措施

5.1加强企业风险内部控制的流程设计

企业风险内部控制的流程设计，是企业风险内控管理体系构建的首要任务。在实际操作中，要根据企业的实际发展状况、销售产品的特征、实际生产规模等方面进行全面分析，要真实有效的确定企业风险内部控制的发展方向，还要对影响企业内部控制的各项因素进行选择和设定;其次，企业要将风险内部的控制流程与实际生产经营的活动相统一;最后相关人员要对企业内部控制的关键因素进行全面分析，要将重要的因素进行整合，这对于加强企业风险内部控制的流程设计具有重要的帮助作用。

5.2建立健全风险防范机制

为了保护企业所有者的权益，企业应当建立和完善风险防范机制，有效防范风险。首先，企业要建立风险管理制度。风险管理体系应明确风险管理的职责和权限，明确风险管理的目的、方法和措施，规范风险管理的步骤和程序;其次，企业应建立和完善风险管理的预警机制。企业财务部门要利用管理会计的手段方法，认真分析财务数据等各类信息，根据企业的以往风险防范经验，以及行业市场风险管控状况，制定以财务指标与非财务指标为基础的风险警戒线。再次，企业对各类投资，要进行投资的可行性论证，对投资后的风险进行必要有预测分析，给出相应的应对措施，减少企业因投资带来的流动性风险。最后，合理利用注册会计师等中介机构的审计，通过它们丰富的审计经历与经验，帮助企业探测分析企业财务管理中存在的各种风险问题，或者对企业内部控制建设的有效性进行审计，并要求他们对企业内部控制建设提出合理建议，以提高企业内部控制建设的效率和效益。

5.3优化和完善的内部控制制度

在内部控制中，必须要将外部审计和内部控制结合起来。监督和管理存在漏洞就会无法实现控制目标。因此，企业需要利用有效的对策，来加强内部控制环境建设，有效地梳理会计业务，做好风险的分析，并且采取针对措施，加强内部控制。同时，针对内部控制的效果，还需要形成评价机制，保证有效的监督评价策略，从而提高企业的经济效益，防止失误的出现。另外，企业也能够采取注册会计师检验的方式，来加强内部控制，解决存在的问题。通常，需要确定在内部控制中，主要的构成和内部控制机制，要保证监督的作用。如果企业没有有效的内部控制，那么就必须要过多的监视效果，反之则对企业发展造成不良影响。

5.4强化事业单位内部控制监督

要想完善内部监督体系，需要建立独立性的内部审计监督机构，使企业内部控制的监督体系不断完善，降低企业经营风险，以预防为基础完善监控体系，在企业运营管理当中融入监督制度，有效监督各项活动，使企业管理能力不断提升。发挥事后监督的作用，不仅需要重视内部控制的执行结构，还要分析执行结果，确定当前企业内部控制体系当中存在的问题，使监督结果利用效果不断提升，进一步完善面向风险管理的企业内部管理体系。加强财务监督的日常监督，利用专项监督考核方式，在财务监督过程中，综合利用综合审计和纪律检查等工作，独立开展工作规程。单位领导需要加强管理财务监督部门，顺利落实监督工作，使财务监督效能不断提高，总结内控管理的不足，提高单位财务管理的内控透明度，避免在检查财务工作的时候才开始整理财务，进一步提升财务内控管理质量。加强内部审计加强内部审计，完善内部控制监督在很大程度上能够保障事业单位内部控制制度被有效执行。首先，事业单位要发挥监察机构的作用，配备专业的内部监察人员，全面监督事业单位运营管理，不仅如此，在内部控制监督过程中，要实时反馈监控数据，为进一步开展内部控制管理工作提供依据。其次，要充分利用现代计算机技术，将信息化系统引入到内控监督流程中，提高监督的权威性与科学性，进一步优化内部控制工作的监督效率，使得事业单位规避风险的能力得到提高。最后，事业单位财务管理还要接受外部监督，引入外部审计机制，让第三方对事业单位的内部控制管理实施监督，提出客观有效的改进意见，杜绝出现腐败行为。

5.5优化企业风险内部控制的信息化管理水平

企业风险内部控制的信息化管理，是完善企业内部控制制度的重要方式。因此企业风险管理部门要不断优化信息化管理水平，提升管理效率，从而促进企业健康发展。在企业提升信息化管理水平的过程中，企业要将信息化管理方式与实际管理状况有效结合，要严格管控企业风险管理信息系统，要明确操作职权，细化操作内容，保证企业形成完善的风险管理体系，为今后企业长期发展奠定基础。除此之外，企业还要制定统一的数据标准，要不断的对数据的统计情况进行核查，这样能够促进企业风险信息的准确性。

6结束语

近些年来，我国社会主义市场经济持续快速发展，社会主义市场经济体制不断完善，各行业企业都获得了长足发展。但随着市场竞争的不断加剧，企业所面临的风险也在不断增加，这给企业发展带来巨大压力。同时现代管理理念的不断创新与发展，各个行业企业逐渐加大对内部控制工作的重视力度，尤其是内部控制的风险管理机制的建立，风险管理已经成为现代企业内部控制方面不可或缺的重要手段。

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作者简介：宋丰，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理