浅谈资金集中支付

梁沐阳 胡群华 章春燕 于欣 张璐 罗仕俊

摘 要：资金集中支付是企业集团发展的必然趋势。本文主要研究包括：资金管理普遍组织模式、某公司资金管理特点与情况、下一步进行资金集中支付的思路、实施方案的设计等。本文采用的研究思路：提取某公司作为研究案例，指出资金集中管理现状及存在的问题，提出某公司资金集中支付体系方案。

关键词：资金集中支付;企业;发展

一、某公司资金管理存在的问题

（一）基层单位现金流预算编制与执行不严格。一是基层单位上报的现金流预算粗放，争取过度的安全资金备付额度，银行基本户沉淀资金较大，同时省公司层面融资额度居高不下，造成存贷双高的现象，不利于企业降低财务费用。二是基层单位现金流预算执行不到位，为基层单位超预算支付留下隐患，存在资金挪用风险，不利于资金安全管控。

（二）层层下拨生产经费的方式，流程较长，资金周转速度慢，资金管理的效率低。某公司对基层单位下拨生产经费资金先要省公司到账后再划转给县级公司，在划转时由于银行配合、审批时效等原因，经常造成资金延迟到账，特别是月底容易造成县级某公司付款不及时，资金滞留等情况。

（三）基层单位受人力资源管控的影响，多年未有财务人员补充，随着人员的自然退出，从事基层财务工作的人数由每个单位最初的6至7人，下降到普遍只有4至5人，面临人力资源紧张的问题。但是，作为资金支付岗位，必须严格执行不相容岗位分离制度，无法兼任其他岗位职责，基层财务人员工作量与工作压力增大，形成企业管理矛盾。

（四）某公司下属12个基层单位，每个公司虽然规模不一，但是资金支付流程按要求必须到位，形成资金支付的风险点多面广，资金安全管控的成本、宽度和难度非常大。资金的体外循环风险控制难度大，个别基层单位客观上存在复杂的支付环境，为贪污、挪用资金滋生环境。如大额对私支付、违规转移支付、无依据支付等习惯性违章情况屡禁不止，资金安全得不保障。

（五）标准管理流程不能得到很好的执行。由于基层单位有资金的自由支付权，平常不需要上级公司的审核，缺乏适时的监督与管理，集团公司财务管理的标准不能很好执行到位。一般都是通过事后的检查与稽查才能发现问题，造成集团政策执行不到位，基层单位执行力弱。

二、某公司资金集中支付具体做法

（一）机构职责及账户体系设置。在某公司财务部下设资金结算处，以负责市县二级公司所有资金的收付业务。按国网公司要求设置银行基本账户1个，电费账户8个，中电财内部结算账户1个。所有账户均纳入省公司集团账户体系，取消所属12家县级某公司基本账户。

在职责划分上，明确业务发生依旧在县公司，县公司业务部门严格履行支付审批程序，规范提交资金支付申请，并对原始凭证所记载经济业务事项的真实性、完整性负责（即：给谁付、付多少、该不该付），并提供该事项的付款审批单、合同、发票等原始凭证原件及在ERP系统中实现原始凭证的电子化。县公司财务部门对经济业务的合规性进行审核与复核，同时负责核对原始凭证原件与电子化数据的一致。市公司财务部资金结算处负责业务合规性的复审与复核，对各县级某公司提交的集中支付订单统筹安排付款时序、调度资金，履行3密钥付款，决定付款订单的付款时间、付款方式

（二）原始凭证电子化。由于某公司地域较广，为提高资金集中支付的工作效率，方便市公司资金结算处对经济业务合规性的复审与复核，有必要依托现有的ERP系统，对与资金收支相关的业务实现原始凭证电子化，进行在线审核。

功能实现方式：一是ERP影像智能管理模块与国网其他应用系统集成，将影像文件存储至UDS。业务部门发起付款时，将相应的电子原始凭证由UDS中调取并附在付款凭证的影像资料中。

二是来源于外部的原始凭证，采集方式为高拍仪、高速扫描仪、合并采集、影音、多种格式的电子文档后上传至ERP记账凭证的影像资料中。采集模式以岗位或部门为单位，为业务前端原始单据影像采集岗配备采集设备。

为保证发起人上传的影像不能被随意修改，在审批过程中，影像只可查看，不可编辑;补挂影像的情况需退回发起人处理，以保证电子数据的安全、可靠。系统支持以单据影像为追踪对像的多维度、跨系统查询和逐级穿透查询，方便对电子化原始凭证的稽查。

（三）现金流量预算控制。

现金流量预算的编制、执行与控制是资金集中支付达到降低资金沉淀，提升资金效益功能的关键。县级某公司现金流量预算分为收入预算和支出预算。在年度现金流量预算的基础上还要编制月度现金流预算，月度现金流量预算主要包括现金流入预算、现金流出预算。现金流入预算主要是电费收入流入预算。现金流出预算则由各业务部门根据各自职责发起，主要包括购电费支出、检修运维支出、物资采购支出、工资及附加支出、租赁支出、离退休支出、研发费支出、税金支出、代收款项现金支出、其他運营管理费用和投资支出等。

（四）支付流程设计。ERP侧负责资金预算编制、单位级汇总、发布，ERP侧可以统筹平衡（仅集中采购业务）、支付申请;CWGK侧负责现金流量合并级编制上报，资金支付、票据配票，支付结果反馈ERP;ERP侧接收支付结果，负责凭证制作和清帐，并将凭证单向传递给CWGK。

（五）核算方式调整。县级公司集中支付成功后，支付结果由财务管控反馈至ERP系统，采取市县二级协同模式，由市公司制证岗触发生成市县双方协同凭证，推送至内部往来协同（抵消）平台。县公司然后协同制证，付款流程结束。月底，在市公司汇总范围内实现内部往来的抵消。具体核算分录：