农产品加工企业税务筹划思路

李欣

摘要：如今税务筹划对于企业来说，愈发受到重视，主要是因为它能影响于企业的所得税以及涉税风险，因而大多数企业将其纳入了财务管理中。而财务管理是从企业内外部入手并发挥作用的，想要企业健康的发展，就需要利用现有的资源对税务进行筹划。现如今的农产品加工行业发展与我们息息相关，对于农产品加工企业的税务筹划更值得注意。

关键词：农产品;加工企业;税收筹划策略

随着时代的进步，各个企业也开始逐步的完善税务筹划工作了，这对于完善企业的财务管理制度极其的重要，可以更好的实现财务管理的目标。而农产品加工行业是农民主要的收入来源，也是推动我国经济发展的一个重要行业，但是农产品加工行业的税收筹划却不尽人意，对此我们需要提高农产品相关企业的税收筹划方面的探讨，以此促进农产品加工行业的发展。

一、税务筹划的基本知识

（一）税收筹划的基本概念

税收筹划指的是纳税人根据当地的相关税收法律法规，通过理财、投资、经营等事先的计划，使得税收的成本下降，以此提高利润的方法。税务筹划的目的主要是为了合理避税，从而节约税收的成本，但不仅限于此，税收筹划可以在长时间的管理下形成一个成熟的体系，使得企业的发展更加的健康与稳定。

（二）税收筹划的特征

税收筹划具有合理性、合法性、经济效益性、计划性、统筹性和风险性。合法性与合理性是税收筹划不可或缺的，这是区别于逃税的重要依据。它的计划性是指它是在事先进行安排和策划的，预估未来发生的事情然后提早的做出应对方案，与此同时它考虑了企业的整体利益，因而又具有统筹性。风险性是指的企业自身发展的不稳定、经济环境的不稳定，使得提前做出的计划跟不上变化，最终就具有了涉税的风险，以致于企業的发展岌岌可危。如今相关的法律法规正在进一步完善，若是一味的追求利益最终带来巨大的风险，便会使得企业发展举步维艰。

二、农产品行业的发展意义

我国是个农业大国，而农产品加工行业的发展无疑是我国众多领域发展中最迅速、规模最大的行业了，因而各个相关政府机构都开始着手扩大对这个行业的投资以及对相关企业的财政补贴。在这种情形下，对于农产品加工企业来说，只要合理的规划，应用好相关的政策及资金支持，便能够使得农产品行业更加快速的发展，从而推动三农经济，给与农民更加真实的优惠补贴，同时相关的政府机构也会在一定程度上给予支持。在这个行业中需要全面的制定发展计划，各个部门对于农业产业化的发展都给予了很大的精神和财力上的支持，特别是税收方面的支持更加明显，因而对于农产品加工行业的税收筹划也更为重要。

三、农产品加工企业相关税收筹划的措施

（一）税收筹划的初期

农产品加工企业中的税收筹划是贯彻始终的，在其初期就需要把它放在重要的位置予以考虑。

首先是明白企业的整体发展方向，考虑在某种情况下农产品的加工是否能够在一定的程度上享受税收优惠，如果情况不符合优惠的条件，就要考虑是否能够有办法解决，使得纳税金额降低，这种相关的计划需要从企业的整体利益上进行考虑，在企业经营和法律允许的范围内尽可能的进行税收筹划。

其次是企业发展的类别，是多元化的发展还是单一的发展，如若企业的发展内容较为单一，那它的风险相对会较低，可以采取合伙或者个体运用的形式来降低纳税的金额，由此降低一部分的开支，以提高盈利。

最后是区分企业的模块，这需要根据企业自身的经营状况和相关企业的案例进行分析，然后要重视企业所经营加工农产品是否符合免税收的各种具体要求，尽可能的使其满足条件，以达到免税的目的。例如，农场自产自销的未经加工的农产品（如小麦），符合农业生产者自产自销农业产品的条件，可享受免税待遇，增值税税负为零。

只是在企业的生产管理中，业务繁多，各项目的税率又完全一致，因而需要对各个项目进行整理分类，以便寻找到更好的税收筹划。

（二）生产过程中的税收筹划

农产品加工企业自身就具有特殊性且项目繁多，在这里主要分析产品的采购和加工中的相关税收筹划措施。

在产品的采购过程中，首先要注重采购的对象，一般来说在这个环节的纳税人和产品的制造者之间的纳税程度是不一样的，因此可以多方面的考察，虽然向一般的纳税人购买产品，能够得到增值税的发票，可以更加合理的减免费用，但是同时还有免税的农产品可以抵扣进项税额，所以采购过程中要多加注意。

其次是物流，对于运输行业的挑选也十分的重要，应该尽可能的在农产品的运输过程中把相关的税费排除在外，然后还要能够得到合法的发票，才能最终选择此运输方式和运输公司。这可以找相关的单位办理运输业务，也可以找相关企业实施外购，前者能够扣除运输外的进项税额，后者可以依据发票扣除相关的进项税额，具体采用哪种方式应该依据公司的规模和实际情况采用最适合自身企业的方式来进行税收筹划。自营运输业务中可以抵扣运输中的外购物料的进项税额;外购运输服务可以按运输发票上注明的运费和建设基金的7%扣除率计算进项税额。

（三）在生产管理中的税收筹划

在农业加工企业中，生产管理是其中重要的经济活动，所以也就有了较多的税收筹划计划，企业的管理层可以加大对产品、技术以及设备和科研的投入，这样除了在利用税法优惠政策的时候能够抵减纳税的金额，同时还使得企业的文化水平不断的提高，促进企业更好的发展。

同时农产品加工企业可以依据实际情况按公司的自身状况和相关的政策将产品的初级加工和深度加工分离开来，这样深度加工产品有了进项税额，初级加工的产品也能免征所得税。

四、总结

税收筹划如今是各个行亚的各个企业都在重视的事情，它能够在遵守相关法律法规的情况下实现企业纳税金额的减少，这对于企业的发展是至关重要的。它可以相对提高企业的盈利，但是在农产品加工企业中，因为项目繁多，在各个环节都需要尽可能的想办法享受相关的政策优惠，这样才能最大限度的使得农产品加工企业更加健康快速的发展，同时也能给予农民相关的优惠，还能推动三农经济更好的发展。

参考文献：

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