企业环境社会责任研究：回顾与展望

摘要：回顾了企业环境社会责任的演进历程，整理出较为普遍接受的内涵界定，总结此领域学者们用于研究的企业价值最大化理论、外部性理论、可持续发展理论等相关理论工具;分析了近年来国内外所用的企业环境社会责任评价标准、评价指标体系和评价方法，并梳理了對于企业履行环境社会责任影响因素及其作用;从探究视角多元化、完善测量标准、促成理论融合、关注中间路径四个方面展望了未来企业环境社会责任研究的领域。

关键词：企业环境社会责任评价方法影响因素综述

两次工业革命后，企业在其生产经营过程中带来严重的“资源诅咒”现象已成为当今世界高度关注性议题，承担环境责任已成为当今时形势下社会对于企业的急切吁求。企业在履行环境责任过程中勇于负责的态度有利于提升自身形象，优先获取更多资源，并且促进产品和技术升级，提高其创新能力。企业承担环境社会责任是市场与政府“双失灵”困境下的人文觉醒，是法律对企业的吁求，是市场实现公平有序的保障。企业履行环境社会责任促进实现企业持续发展，顺应企业社会责任由内向外扩展趋势。学者们已经从生态学、经济学、管理学、法学等多学科出发，对企业社会责任展开了卓有成效的探索，著作颇丰。但是就企业环境社会责任这一研究领域自身来看，测量标准、评价体系、评价方法等尚未形成丰富完善的系统，缺乏成熟的具有指导性意义的、适用性强的研究方法，本文综述企业环境社会责任领域已有学术成果，并对未来学术提出几点展望。

一、企业环境社会责任的内涵界定

（一）企业环境社会责任的内涵界定

现阶段国内外学者对于企业环境社会责任的内涵和内容界定虽然没有形成统一答案，但都趋向于企业对环境的保护和努力实现可持续发展这两点。美国学者乔治·恩德勒认为，企业能够做到坚持可持续发展、节约资源、减少浪费就是承担环境责任。方世南着眼于环境保护，认为企业在运营过程中，重视环境保护工作，自觉爱护环境，坚决履行环境保护义务就是承担企业环境责任[1]。马燕认为企业环境社会责任是指企业有高度重视社会需求，做好环境保护工作，在企业行为上竭力回应大众对其在道德和法律上的期望的社会义务，因此企业在追求利润之外要努力促进经济、社会与自然的和谐发展[2]。

企业环境社会责任具体内容主要通过国际与各国关于环境保护的法律体现，使企业履行环境社会责任详实具体、合理合法，打造永续发展的经济模式，规范和引导企业履行环境社会责任的具体行动。

（二）企业环境社会责任的理论基础

学者们引入经济学、管理学、社会学等方面的理论进入企业环境社会责任研究领域，最为常用的有企业价值最大化理论、股东财富最大化理论、利益相关者理论、外部性理论、可持续发展理论、社会契约理论等，具体见表1。

二、企业环境社会责任评价

（一）评价标准

企业环境社会责任的评价标准起源于20世纪70年代，而后不断丰富和发展，逐渐形成体系。经济合作与发展组织在1976年制订《跨国公司行为准则》，规范跨国企业经营中环境保护行为。KLD研究和分析公司（1990）创立了多米尼400社会责任投资指数，以社会和环境标准为依据建立供企业投资者所用的股票指数。环境管理技术委员会（1996）推出的ISO14000环境管理系列标准内容包括国际环境管理领域内的诸多焦点问题，例如环护标准、环境审核、环境标志及生命周期分析等。美国的环境责任经济联盟和联合国环境规划署（1997）共同起草并出台了全球报告倡议，在2006年对其进行了第二次修订后，诞生了《可持续发展报告指南》（第三版），报告中对经济业绩、环境业绩和社会业绩的评价标准均进行了详尽的描述。道琼斯公司（1999）联合斯达克斯和SAM集团共同推出道琼斯可持续发展指数，使用企业财务指标来反映企业可持续发展情况，主要衡量企业发展过程中对经济、环境、社会等方面产生的影响，从投资价值视角来评价企业可持续发展的能力。2007年启动的全球契约要求跨国公司加强环境保护方面管理，鼓励企业对环境挑战高瞻远瞩，崇尚承担更多环保责任，创新应用无害环境技术等。2010年出版的ISO26000社会指南，首次在全球范围内统一了社会责任的内涵，确立了社会责任的原则。

国际企业社会责任标准的确立与发展还在进步与完善的进程中，逐渐从一元视角向多元化视角考虑发展，中国参考国际社会责任标准制定了纳入环境社会责任标准在内的企业社会责任标准。2006年中国正式发布《双草案》，其中初级企业社会责任体系由股东责任、环境责任和社会责任构成，其中环境责任要求企业减少排放量、推进循环经济、提高资源的利用效率。北大民营经济研究所于2006年完成了《中国企业社会责任调查评价体系与标准》，确立了企业社会责任由经济责任、社会责任和环境责任三部分内容构成，环境保护投入资金、绿色生产方式等都在环境责任考察范围内，该研究成果在2006年被正式用于全国优秀中外资企业的社会责任调查。迄今为止，通过全球各方面努力促成，企业社会环境责任评价标准仍然处于不断发展演变、逐步详实的过程中。

（二）评价指标体系

目前学界所使用的企业环境社会责任评价指标体系是经过世界各国的努力探索、逐步演变和优化的成果。利益相关者理论在企业环境社会责任评价指标体系的构建中扮演着举足轻重的角色，与国外相关研究比较而言，国内学者在研究中制定的指标评价体系更为关注公司履行责任过程中的具体行为方式及表现情况。

1975年，Folger&Nurt采用污染指数、对问题的理解、分析和规划、政策制定与执行四个方面构造企业社会责任评价指标体系，卡罗尔则采用销售服务、环境保护、雇佣歧视三个指标来衡量企业社会责任。Sonnefeld以林业行业的企业社会责任和社会敏感性作为评价的维度。Clarkson则以是否直接参与企业的日常生活为标准，将利益相关者分为主要利益攸关方和次要利益攸关方。Abbott&Monsen（1979）通过对世界500强企业社会责任披露程度进行探究，发现企业主动披露其社会责任状况，公布企业履行责任信息，为公众提供了测量企业社会责任履行情况测量的最好方式。20世纪90年代初，Kaplan和Norton将利益相关者理论引入到企业社会责任评价中，并且成功建立了平衡积分卡指标体系。Gomez，CarlaPasa（2002）建立了包含市场结构、社会表现、社会行为三个维度的多层次社会责任评价模型。

在对国外学者企业环境社会责任方面成果的学习与吸收之外，国内学者针对中国国情和中国企业特点、环境情况，建立了相应的企业环境社会责任评价标准。陈留彬建立了主要包括社会责任管理、可持续发展等方面的企业社会责任指标体系，共计六个一级指标、三个层次的[3]。赵斯昕将煤炭企业生产过程中对环境、员工的安全健康、社会经济的可持续发展造成的影响纳入指标范畴，度量煤炭企业在经济、环境和社会责任等方面表现[4]。朱永明从环境保护的视角来研究企业社会责任的评价指标体系，力争做到评价工作准确、科学、全面，将环保投入、环保实施、环保效果、环保推动、环保持续性改进和资源利用率、环保标准引导等七个方面建立以环保为基础的企业社会责任评价体系[5]。莎娜根据企业环境战略绩效评价指标体系构建的原则和环境平衡计分卡方法，结合平衡计分卡指标以及企业环境绩效的国内外研究情况，从综合效益、利益相关者、内部业务流程和学习与成长等四个维度构建了适用于企业环境战略绩效评价的指标体系[6]。

（三）评价方法

目前国内外已有的评价企业社会责任的方法达到上百种，经常使用的评价方法主要有灰色关联度法、专家评价法、主成分分析法、模糊综合评价法、人工智能评价方法和一些数学方法等。其中对企业社会责任各相关指标体赋权值时，都提出利用多数学者采取的专家评分法或层次分析法来确定各个指标的权重。按评价形式可以将这些方法分为主观评价法（以专家评价法为例）、客观评价法（用数学模型分析 ）和直接分析评价法（收集上市公司信息披露），研究企业社会责任的专家和学者经常将两种或两种以上方法综合使用。

通过对近年来企业环境社会责任相关文献的研读与整理，归纳出一些较具有代表性或创新性的企业环境社会责任评价方法，见表2。

张亚铭/2012企业社会责任报告分析建立企业环境社会责任评价标准张兰霞在研究者中通过访谈、问卷调查等方法构建了企业社会责任评价指标体系，并采用灰色关联度分析进行评价，并且用实例分析说明了其有效性[7]。那保国引入了粗糙集理论中的属性重要度方法，用基于模糊测度的模糊积分方法来计算评价综合得分，在此基础上创造了粗糙集——模糊积分企业社会责任评价模型[8]。宋建波和盛春艳采用线性加权评价法和模糊综合评价法对企业社会责任指标进行权重计算[9]。指标体系中的部分指标不能完全量化，专家评分法确定的权重也不完全客观，因此有的学者采用了模糊评价与层次分析相结合的方法进行社会责任评价。但也有研究提出利用其他方法进行评价，如朱学颖，张丕宏提出并解释了运用BP神经网络模型来评价企业社会责任的可能性[10]。迟国泰等通过聚类-因子分析、超效率DEA、三角模糊熵等方法对可持续发展进行了研究[11]。买生，匡海波采用熵权-TOPSIS法评价模型，对样本单位的企业社会责任实践情况进行了综合评价，并与中国社科院“中国100强CSR发展指数”评价结果进行了比较[12]。采用直接分析法的，如田翠香等通过收集有色金属上市公司发布的社会责任报告，采用直接数据，对所发布报告内容进行分析[13]。

三、企业环境社会责任影响因素

企业履行社会责任的影响因素由外部环境因素和内部自身因素组成，外部环境因素具体包括政府制订的法律法规、公众自发的环保意识、当代经济发展水平和大众媒体关注度等，内部自身移速包括企业规模、文化理念、领导人决策等。

莎娜研究发现消费者的绿色消费理念，绿色供应链，还有竞争者积极履行环境社会责任都有利于企业履行社会责任[14]。SkrOzen，FatmaKsk（2009）的研究认为市场定位、产业集中度和企业性质会决定企业承担社会责任的方式。余瑞祥、朱清认为消费者人群的环境保护意识日益提高，市场上已经掀起一股绿色消费潮流，这就迫使企业必须优化生产经营方式，摒弃环境污染的生产行为，以提高本企业的社会声望和名誉，从而提高自身竞争力，以获取更多的利益[15]。

另外企业规模、财务指标、高管特征、股权性质和结构等因素从内部影响企业履行环境社会责任行為。董仲义在实证研究中发现经营状况困难的企业缺乏环境责任感;作为市场经济利益追逐者，企业力求企业价值最大化和股东财富最大化，短暂的逐利行为使他们缺乏环境社会责任感[16]。龚宏斌认为影响企业环境响应的企业特性因素有企业规模、企业生命周期和行业类别[17]。从规模经济、资源和能力、交易成本来看，规模较大企业更趋向承担企业社会责任;在不同生命周期阶段的企业有着不同需求，从而其对履行环境责任的态度也不同，重污染企业面临更严格的环境管制与社会公众压力;CarolynPEgri，DavidARal-ston等（2004）研究表明公司员工的利己主义原则阻碍企业履行环境责任，相反如果员工具有利他主义精神则会促进企业履行环境责任，具有高利他主义精神的高管或专家将会带领企业主动承担更多社会环境责任，这一现象在发达国家更为明显。孟庆峰、李真等人研究发现，企业对待环境责任的态度和方式与企业规模、技术水平和领导者的环境意识等因素显著相关[18]。

三、企业环境社会责任研究的未来展望

通过对企业环境社会责任领域已有文献成果的研究和分析可以看出，企业环境社会责任的研究重点多落在对企业社会环境责任的评价上面，对其作用机理的研究者甚少。国内企业环境社会责任大多是借鉴和引用国外已有成果和理论，缺乏创新性，笔者认为未来在企业环境社会责任研究领域中以下四个方面存在较大的研究空间。

（一）探究视角多元化

在研究企业履行环境社会责任的意义和作用时，大多数学者都是从企业角度出发来探究承担环境责任会产生哪些影响，鲜有学者会从其他利益相关者角度出发。笔者认为应多视角来探究这个问题，例如公民视角、政府视角、顾客视角、供应商视角、竞争者视角等来进行问题的研究，更为深入挖掘企业履行环境社会责任给其外部环境带来的经济效果、社会效果。

（二）完善测量标准

目前学者们所使用的企业环境社会责任评价指标体系各不相同，被采用的指标类别繁多，缺乏主流标准，尽管这些指标可以用来评价和测量企业环境社会责任履行情况，其测量效果难以评定。未来学者在进行企业环境社会责任研究时应当完善企业环境社会责任评价指标，促进建立统一的指标体系，促进学术规范研究。

（三）促进理论融合

现有文献里使用经济学、管理学、社会学等众多学科理论基础，例如用企业价值最大化理论、股东财富最大化理论、利益相關者理论、外部性理论、可持续发展理论、社会契约理论等经典理论工具来阐释企业环境社会责任的价值意义。学者们对相关理论单一使用，没有建立起各个理论之间的联系，考虑不同理论之间的冲突与矛盾，因此，是否能将不同理论融合来进行企业环境社会责任研究是未来学者们需要探讨的。

（四）关注中间路径

现今已有的文献在对于企业环境社会责任进行理论研究或实证研究时，多是直接探究企业与企业环境社会责任的二元角色，或是对企业履行责任情况做出分析评价，鲜有学者建立起中间路径，例如从融资视角构建联系，探究企业履行环境社会责任能够带来的经济价值。希望未来有学者建立起更多企业环境社会责任与企业的中间路径，丰富企业环境社会责任的研究形式。

参考文献：

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[2]马燕可持续发展与西部环境和资源的法律保护[J].贵州社会科学，2003（05）：24-25+62

[3]陈留彬中国企业社会责任理论与实证研究[D].青岛：山东大学，2006

[4]赵斯昕煤炭企业社会责任体系及评价研究[D].北京：中国矿业大学，2012

[5]朱永明基于双重约束的企业社会责任体系构建及评价研究[D].天津：天津大学，2013

[6][14]莎娜企业环境战略决策及其绩效评价研究[D].青岛：中国海洋大学，2012

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[9]宋建波，盛春艳基于利益相关者的企业社会责任评价研究——以制造业上市公司为例[J].中国软科学，2009（10）：153-163

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[13]田翠香，常超，张亚铭企业的环境社会责任及其评价[J].环境保护与循环经济，2013，33（06）：10-13

[15]余瑞祥，朱清企业环境行为研究的现在与未来[J].工业技术经济，2009，28（08）：2-6

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[17]龚宏斌企业环境社会责任的利益相关者驱动、响应及绩效研究[D].杭州：浙江工商大学，2012

[18]孟庆峰，李真，盛昭瀚，杜建国企业环境行为影响因素研究现状及发展趋势[J].中国人口·资源与环境，2010，20（09）：100-106

[19]王红企业的环境责任研究[D].上海：同济大学，2008

〔本文系江西省高校人文社会科学研究项目“基于融资视角的矿业企业社会责任价值研究”（项目编号：JD17004）;东华理工大学研究生基金项目“江西省矿业企业社会责任价值研究”（项目编号：DHYC-201835）研究成果〕

（赵园妹，东华理工大学）