新时期下建筑企业税收筹划问题与对策

唐思哲

摘 要：我国的经济正处于快速发展的时期，企业对于经济增长有重要作用，这导致人们越来越重视企业的税收问题，这要求企业要根据实际情况制定更加适合企业发展的税收政策以满足和适应市场的多样化需求。而以建筑为主要盈利来源的企业需在遵守法律的前提下，为企业争取最多的利益，分析和研究企业的项目管理和业务流程，得出合适的方案。本文在理解我国国情的情况下，总结和分析建筑企业税收的特点，以期找到更好的解决方法。

关键词：税收政策  建筑企业税收  解决方法  经济增长

由于时代的飞速变化，国家根据我国的经济体制改革的深入程度推出了“营改增”的有利于企业发展的策略，税收是国家操纵企业的重要手段和国家收入的重要部分，各种政策的颁发会直接影响建筑企业的经济利益，为了获得更多的利益，很多建筑企业会分析和规划现有的国家税收政策，以此来减少建筑企业的负担。由此可以看出，企业对于税收进行的筹划和对税政策进行的研究是很重要的，要用长远的目光考虑税收问题，这样一个企业才能进行长远的发展。但是在当代的税收筹划中存在着很多问题，比如说违法逃税、漏税;进行税收筹划的相关人员并没有科学、合理地进行策划;企业的相关制度不够完善;资金的利用不够合理等问题，本文结合存在的问题提出相应的对策。

一、建筑企业对税收进行筹划的原则

（一）以法为根本原则

关于税收问题，这会影响到建筑企业每个人的日常生活以及關系到建筑企业是否能够有序地发展，这都表明了进行税收筹划的重要性。这导致人们对于建筑企业的发展以及与建筑企业有关的政策都十分的关注，所以必须要处理好税收问题，尤其注意有关建筑行业的国家政策，企业也安排相关人员结合企业自身的发展情况和具体的业务进行适合企业发展的税务筹划，更好地节省在税务方面的支出，从而使我国经济和建筑行业能够长远的发展。但是这一切的前提都是在遵纪守法的基础下进行的，不能为了一些利益就做违法乱纪的事，比如偷税和漏税，这类情形必须要严格的打压和抵制，依靠这类手段得到的发展是不利于建筑企业的长久发展，企业只有建立科学的完善的税收体制和正确的价值观，在税务方面要严格遵守法律法规，这样才能使企业内部形成良好的风气和有秩序的管理，也有助于树立一个良好的企业形象。比如说根据我国的先关法律规定，纳税人的营业税的应税项目是适用不同税率的，应当单独核算其销售额，未单独核算的，一律从高适用税率;法律表明纳税人是拥有免税、减税项目的，可以单独核算免税、减税销售额，未单独核算销售额的，不得免税、减税，有一些企业不正当地使用这些法律来获得额外的利益;还有些法律规定对纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额等等。这些都是身为中国公民应该遵守的法律规范。为了企业更好的发展，要遵守法律，合法经营。

（二）最大程度地利用资金

一般为了使企业能够顺利地运行，建筑企业都会留存大量的流动资金，这一笔资金除了满足上缴国家的税务要求，还可以保证企业的正常运行，最重要的是在发生特殊情况时，可以用来救急。所以这笔资金是必要的，这就需要相关人员进行合理的资金规划和税务筹划，不能盲目地上缴国家税务，如果这样做的话，企业将会面临很大的风险。如果能够在符合法律条件和国家要求的情形下，尽量少的减少税务的上缴，这样就会有更多的流动资金供企业运行使用，这样使得企业运行下去会有更多的保障，而更多的流动资金也会使企业在面临其他竞争对手地时候有更多的竞争力和自信，这样更加有利于企业的可持续发展。

（三）明确企业发展存在的风险

建筑企业实施工程很大程度上来说是一场投资，而每个人都知道投资是存在很大的风险的，尤其是在税收方面，这是与国家和企业都有关系的一项重要的工作，税务更是关系着国家的发展和企业的未来发展是否存在漏洞。如果建筑企业的规模很大的话，那么就要上缴更多的税务，所以企业必须重视税务，因为税务筹划会因为这些而变得存在很多风险，在制定计划的时候，要充分地将所有的可能的利益和风险都考虑进去，尽量减少损失，为企业获得更多的利益。为了更好地减少这种风险，企业首先要做的是明确地了解和知道企业的发展存在风险，不能因为一时的得失，而去做违法乱纪逃税漏税之事。

二、怎么样才能使税务筹划变得科学合理

（一）企业组织形式的影响

建筑企业和任何企业相同，都明白科学筹划税务的重要性，但是制定科学的税务筹划并不简单，这需要相关人员以及企业都做好充分准备工作，对于企业的情况要充分了解，还要综合考虑各方面的影响，包括有利的方面和不利的方面，之后在对这些情况进行科学的分析。首先，要考虑的就是企业的组织形式，不同的企业形式，上缴税务的方式和总额也不尽相同。比如说，建筑企业的税务收取方式就与其他的企业存在很多差异之处，尤其是建筑公司还是总分公司这一种形式，差异更为明显，所以要具体地根据公司的形式进行具体的分析和策划，制定合理的税务筹划，此外就算是总分公司之间，在税务缴费方面也存在着多种多样的形式，那么这就要求建筑企业必须权衡各个方面的利益，以此来到达降低建筑企业的税务上的负担的目的，能够最大限度地享受到应有地国家税收政策的优惠以及便利，从而获得更多的利益。组织形式是企业根本的信息，考虑好组织形式对于企业税务的影响之后，在考虑其他方面的影响，不会从根本上对税务产生不利影响。

（二）税务计算的合理性

为了建筑企业更好地发展，每一个公司都会有财会这一职业的存在，他们是为了企业的更好发展为企业作资金计算的相关人员。建筑企业对于各种资金的支出和收入，尤其是在税务方面的有关计算必须精密且严格，只有这样得来的数据，才可以作为进行制定有关税收问题的方案的筹划的依据。然而实际情况却并不是如此，很多建筑企业专门进行业务清算的相关会计工作人员并没有尽心尽力，他们采用的方式并不高效，更为重要的是这些方式并不够准确，如果，他们使用的计算方法并不高效，但是能够精准的算出财务和税务的具体情况，这样对企业的影响仅仅是时间上的问题，会造成经济损失但不会特别的大。但是如果在财务和税务的精确性上出现问题，那么将会影响整个企业的发展，这将会导致建筑企业中的很多业务没有办法正常的运行，与其他公司的业务往来会出现漏洞，在有关的项目费用上的计算会出现差错，项目费用关乎着整个企业的发展和是否能够继续地运行下去，项目费用还会影响到流动资金，造成一系列的蝴蝶效应，这样会给建筑企业造成经济损失，甚至会造成税务的增加，更为严重的是甚至会导致一个企业的崩溃。如果一个建筑企业的进行资金计算的会计部门的工作人员并没有对每一项费用进行合理的计算和分类，那么就很容易导致税务费用的增加。

（三）建立准确的有关清单的制度

如今的社会环境千变万化，这就导致了国家有关税务的政策不会是一层不变的，而是会根据实际的情况瞬息万变。目前，我国实行的政策是“营增改”的税收政策，在这种政策的实行下，建筑企业应该对这种政策利弊进行合理的分析，并准备好相应的政策来进行应对，从最大程度水平上减少税务费用上的负担，做好相应的税务筹划工作。为了更好地做到税务筹划工作，建筑企业可以采用列清单的方式进行，这是一项有利于建筑企业做好税收工作的重要措施。列清单这一方法的实施是和企业的具体的收入息息相关，他能夠有效地避免去开增值的发票的情形，能够是企业的财务状况更加地清晰明了。如果建筑企业能够建立清单制度，那么建筑企业的数据核查将会简单许多，数据核查只要通过清单就可以核查，将会大大的他提高效率和准确性，减少出错的可能性。清单还可以有效地避免数据造假的发生，这样就会减少企业进一步发展的风险，还能够更加有效地评估企业当前的工作。所以，列清单是一个有助于企业发展的方法，值得尝试一下。

三、结束语

当今的时代是一个随着国际形势和经济发展的变化而变化的时代，我国的很多政策都会随着这些变化而变化，税收政策也不例外，我国会根据这些变化来调整。税收是一个国家财政收入的重要部分，所以受到国家的高度重视。而且税收政策还会影响到建筑企业的经济利益，所以税收政策一旦变化也会对企业造成大的影响，所以企业都要根据自身的经营情况和税收政策的变化情况，制定出科学有效的应对政策，以能够最大限度地降低上缴的税务费用，长久以往下去，日积月累就会为建筑企业积累一大笔财富和经济利益。所以，必须不断完善建筑企业的税务筹划工作来获得更加长远的发展。

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