对企业税务筹划问题的认识

张燕

摘 要：自改革开放以来，我国经济取得了长远的发展。我国社会经济的长期快速稳定发展，让各个企业竞争日益激烈，企业经济利益空间也在进一步缩小。企业要保持竞争优势，就必须要高度重视税务筹划工作的质量。税务筹划能够通过节税和避税对企业纳税压力减轻，提升企业的经济利润，为企业的可持续发展奠定基础。本文将从税务筹划的概念及特点，企业税务筹划的意义，企业税务筹划存在的问题，企业税务筹划应对策略等方面进行一一论述。

关键词：企业  税务筹划  问题  对策

一、税务筹划的概念及特点

税务筹划是指在遵守税法的前提下，作为企业的纳税人也就是企业的法人，在经济合理范围内对企也采取的各种合理的筹划以及安排，通过对企业的经营状况进行分析，通过合理的方式来降低企业纳税的压力以及风险的一种方式，税筹的主要有三个方面的特征，第一就是要求必须经济合法，纳税人的经济行为必须在法律许可的范围内进行，不能违反税法的要求，不能采取非法行为进行偷、漏税等操作，如果非法操作就不是税筹了。第二，具有前瞻性，税筹行为发生在企业纳税之前，它是在没有纳税的时候對其企业的纳税行为采取科学合理的分析筹划，保证企业合理纳税。第三，税筹是一种有目的性的经济合理活动，企业进行税务筹划目的就是为了通过这种方式使企业的经济效益最大化，从而保证企业的发展。

二、税务筹划的意义

（一）有助于增强企业的竞争实力

科学、合理的税收筹划，有利于提高企业的收益。企业要了解税收的各种政策，并能够有效的利用，才能促进企业在税负方面的减轻负担，提高企业利润。在企业的进行决策时候，税收能够起到相应的作用。两个企业在成本结构和经营管理条件比较类似或一样的时候，这两个企业中税收科学、合理的一方，能够在工作竞争力方面取得更加明显的优势。

（二）有助于节约企业成本费用

企业的税收是国家财政收入的一部分，国家政府部门为企业的发展盈利提供了便利，企业享受了一定的权利就应该履行纳税的义务，企业按照税法的要求，向国家缴纳一定数量的资金，这部分资金就是企业的税款，企业经营所得的利润是不包含企业的支出成本以及其他经营费用的，企业的税款也不包含在税款之内，通过这种方法可以使企业的最大的收益，企业要发展就需要具有战略思维，从长远角度考虑，科学合理的控制企业经营成本，而科学合理的税务筹划控制企业成本的重要措施。

（三）有助于规范企业的经济行为

企业投资合理、规范、合法，企业内部的财务活动才能有序进行，也进一步提升了企业的管理水平。税收法律、法规是规范经营者合法经营管理的保证，依法纳税是企业的基本行为，这也是保证市场经济发展的根本。企业经营者按着相关法律和规定进行投资经营，企业才能依法投资经营，促进企业的健康发展。如果企业经营行为违法就要受到相关处罚，也不利于企业的长远发展。

（四）有助于优化产业结构和投资

社会主义市场经济需要政府进行宏观调控，而作为税收就是一个经济杠杆，其作用是不可忽视的。税收政策是国家宏观经济发展的战略，根据产业结构调整的需要而制定的。在市场经济条件下，对利益的追求就是市场法人主体见经济活动的动力。市场法人主体就要按照法律进行生产经营活动，从而获得税收利益的过程就是税收筹划。

三、企业税务筹划存在的问题

（一）税务筹划面对较高的风险

我国针对税务缴纳制定的政策法比较灵活，其目的就是提升其时效性。在具体实践中一部分企业没有按着相关的税务法律去落实，在开展税务规划工作，这使得企业在实施税务产生一些难题，这样就导致企业税务压力没有减轻，而且让企业的经济利益还受到影响。企业税务筹划工作受到了政府部门出台的税务法规政策直接影响，税务法规政策改变时，就要调整企业的税务筹划工作。

（二）税务筹划人员综合素质较差

税务筹划对于企业来说至关重要，因此对于税筹人员的从业资格以及个人素养应该严格把控，有的中小型企业对于税筹的认识不够深刻，认为税筹没有那么复杂， 不需要多高的专业能力，因此对于招聘税筹人员也不够重视，缺乏对税筹体系建设的资金投入，对于税筹人员的面试机制不够严格，这有可能造成企业的税筹风险，有的人仅仅只是了解一些税筹的皮毛，这在筹划的过程中就容易出现考虑不周或者失误，而且一般有的公司干脆就没有设税筹部门，这不利于企业的发展，一般情况下，企业的税筹多是由财务人员来负责的，这是为了降低人力成本，但是其实财务人员与税筹的工作范围和职责还是有一定的不同的，这就容易造成考虑的失误或不全面，对于税筹的想关的郑策也不能及时的知悉，这容易造成税筹不合理。

（三）税务筹划水平不高

与西方一些发达国家相比，我国的税筹体系还有待完善，造成这种现象的原因主要有两方面，其一，我国没有成熟的税务筹划理论，虽然近些年相关税务筹划理论有了一些发展，但是税务筹划依然处于较弱的地步，没有完善的税务筹划理论，就不能为企业的税务规划，提供参考依据和指导方法。其二，就是我国企业开展的税务筹划工作片面化，有一定的局限性。在对税务展开规划时，只关注了会计方法选择及生产经营规模等问题，为此，使企业的税务筹划就没法达到初期指定的目标。

四、企业税务筹划应对策略

税务筹划能够通过节税和避税对企业纳税压力减轻，提升企业的经济利润，并企业的可持续发展奠定基础。由此可见企业税收策划的重要性，并挖掘其作用，发挥税收策划的功效。同时，我们还要认识到企业税收策划存在的问题，要进行梳理和分析，并提出有效的应对策略，从而让企业避免税务筹划风险，促进企业的可持续健康发展。

（一）税务筹划的发展趋势跟国际的税收接轨

税务筹划的环节主要对涉税业务的经济环节，现在的我们不能只着眼于我国内部之间的税务筹划，还要放眼于国际的筹划。在西方发达国家早已盛行已久，他们的筹划经验和方法理论需要我们借鉴学习。随着沿海口岸的大力开放，以及我国加入WTO，我们也迫切需要国际化，追求更高的税务筹划标准。