项目核算系统的设计与应用研究

张昭

（大庆油田工程建设有限责任公司，黑龙江 大庆 163000）

1 总体设计思想

项目核算系统主要以公司成本核算管理办法为开发基础，结合施工现场的实际，建立以分部分项工程最小核算单元，以施工图预算为基础，进一步完善限额领料制度，按照“量价分离，月出成本”的核算原则，实现施工项目的施工图预算、核算基准、实际成本三者之间的“三算对比”，使项目核算工作起到事前预测、事中控制、事后分析的作用，这也是项目成本核算系统开发的总体设计思想。

2 系统架构及内容

2.1 依据调研需求确定系统总体设计架构

软件项目组人员分三组开展了项目调研，分别在公司机关、分公司机关、工程处等三地组织调研，重点对生产组织、工程技术、财务、规划计划、物资采购、工程造价、设备资产等专业管理职能部门深入访谈，以此形成调研需求报告，并编制项目核算平台的策划方案，并将已在全公司范围内实施的核算管理办法分解细化，设计软件平台系统应用架构，使项目需求及核算管理办法流程化，标准化、数据化、表单化，为系统的详细设计打下基础。图1 为系统应用构架图。

图1 系统应用构架

2.2 系统项目核算业务分工与管理职责

（1）项目造价管理人员负责项目全面预算中的收入项目的测算，建立系统账号，提供项目施工图预算和核算基准，为项目按照分部工程进行工程收入、成本对比分析提供依据；项目中标后，及时编制施工图预算书和核算基准，并将施工图预算和核算基准导入核算系统中，在系统中分解为人工费、材料费、机械费等费用要素，以便控制成本支出。

（2）项目材料管理人员负责审核项目材料预算表，应用核算管理系统参与项目全面预算编制，编制项目材料计划导入本系统，项目核算员利用系统执行限额领料制度，负责项目材料结算工作，监督控制项目材料费；随着业务数据的持续积累，系统会对项目已耗用但未结算的材料进行盘点，项目材料暂估的基础资料由项目材料员和工程部材料管理部门共同完成，以表格方式导入系统中，保证暂估材料及时准确。

（3）项目材料保管员利用系统对工程材料采购、验收、保管、使用、余（旧）料回收、修旧利废、降库平库管理。使用环节要以收控支严格依据项目核算基准执行限额领料制度，系统设置预警功能，超限领料必须要分析原因，履行审批手续，执行按使用寿命周期控制和交旧领新制度，系统中保留消耗痕迹的消耗材料，并依据实际消耗领用，对周转器具执行班组长保管责任制度，在系统中保留记录。

（4）项目劳资人员通过系统创建项目人员信息主数据、编制人力资源计划、工时填报、工时查询、考勤管理等工作，同时支持项目合同工与外聘工在项目上的共同管理。基础设置为项目上的人员考勤信息与工时填报等功能做日期基础。人力资源计划分为项目部人力资源计划、管理层人力资源计划、分包商人力资源计划，并通过工作流进行审批。人员的进场、部门分配、岗位分配、人员的添加查询等功能。人员考勤功能记录项目上的人员考勤信息，并支持批量导入、导出功能。工时管理流程分为粗放化管理与精细化管理两个部分，已适应不同项目的需求。报表图标含项目分包工时情况表、机构部门负荷情况表、机构部门人员分布情况表等。过人力资源负荷分析，对已完工作进行评价，对后期人力资源调配进行有效指导。

（5）项目生产计划统计员负责项目施工过程管理和机械费核算工作，参与项目预算编制，通过系统可查看；负责项目施工流程管理工作，为项目成本核算提供核算期内分部分项工程计划排布；负责盘点实物工程量，统计工程形象进度；负责监督控制项目机械费支出；月底结账前向租赁公司、项目核算员提供工程进度统计报表。

（6）项目财务人员负责组织项目全面预算中的成本和资金收支项目的测算；及时反映、监督项目各项收支的合理、合法性；负责账、表、实物和费用的稽核，合理摊销分配各种费用。

2.3 开展项目核算系统详细设计

（1）项目进度管理。此模块包含项目WBS 模版、项目WBS、项目进度计划、进度监控、进度报表等功能，为进度综合性日常管理工作服务；重点通过WBS 结构图、网络计划图、关键路径、权重计算、进度柱状图/曲线展示、进度完成偏差分析表、计划审批流程等功能，对项目进度计划的执行、变更进行有效的管控。提供灵活的权重分配体系和以权重为基础的权重测量体系，客观反馈项目实际进度状况，为进度跟踪/偏差分析提供依据；支持各级S 级曲线的出具，由粗到细逐层比较/分析计划与实际，及时发现偏差及偏差产生的原因；满足不同单位、不同项目单位进度管理的需求。

使用专业软件，编制专业化的进度计划，提供计划横道图、网络图，查看更加直观，便于进度跟踪与监控。

通过权重测量体系，系统自动计算各层级（自下而上汇总）计划值，形成计划S 曲线图，避免人力手工通过EXCEL计算每层级月进度及月进度累计值。

进度模块通过项目进度计划、目标计划、滚动计划功能，建立起项目计划体系，作为与实际生产数据对比的依据。

（2）项目费用管理。费用管理模块维护和管理了费用的三个方面，即预算金额、核算成本与实际成本；通过对比、分析费用偏差，可及时、准确地掌握项目成本执行情况，并通过监控和预测项目成本，达到控制项目成本风险的目的。

（3）项目基础管理。组合管理模块主要包含企业级项目组织架构EPS 的维护、项目创建、项目分类码管理、组合仪表板管理、组合分析、组合管理功能以及丰富的组合视图展示等。灵活的EPS 体系支持集团内不同形式对项目组织方式，同时为企业提供了灵活的项目权限管理和项目组合报表统计渠道。管理方式按公司、分公司、工程处、项目部分级管理方式。

（4）项目材料管理。材料管理模块根据材料表，形成项目整体需求材料种类及数量，从而生成需求计划、领用申请、材料出入库及退库管理；通过施工图纸编制材料表，再由材料部门通过ERP 申请材料计划；项目材料保管员通过计划表验收到达施工现场的材料；施工班组领用材料时，核算员依据核算基准开限额领料单；保管员依据限额领料单进行材料出库。系统依据每批计划的编号统计数据，需求计划总表可以通过材料名称和编码，反向查询出每个材料导入系统的具体时间及计划批次。

（5）项目人工管理。人力资源管理模块包括创建项目人员信息主数据、编制人力资源计划、培训记录汇总、工时填报、工时查询、考勤管理等功能。同时支持项目合同工与外聘工在项目上的共同管理。基础设置为项目上的人员考勤信息与工时填报等功能做日期基础。经过人力资源负荷分析，对已完工作进行评价，对后期人力资源调配进行有效指导。

（6）项目机械装备管理。装备管理包括装备基础信息管理、装备需求计划、进场验收、装备的维修保养记录、项目结束后装备退场，以及装备的相关统计分析报表（包括装备动态表、特种设备状态表等），项目核算系统实现了装备在项目部从需求计划到设备退场的全生命周期管理，为项目级和公司管理者提供了实时的、有效的、统一的综合信息，对各项指标的综合分析提高了设备的利用率和公司设备管理水平。对所需各种装备进行精确计算，得出设备负荷情况；帮助企业很好地平衡资源并保证资源利用最大化。

3 结语

项目核算系统改变了油田传统的工程项目管理模式，实现了项目管理的扁平化、数字化、内部网络化，使项目内部信息传输更便捷，管理者与员工、部门与部门之间的沟通更直接。同时，强化内部控制制度，通过核算管理系统实现信息公开、程序透明、避免人为因素干扰，在第一时间掌握项目经营状况，对于经营风险，做到事前预防和事中控制，从而提高管理效率，降低管理成本。