贸易公司财务内控体系构建研究

庄春莹

财务内部控制体系对于公司而言，是至关重要的组成部分之一，如果要判定一个公司经营状态实际情况的好坏，只需要熟悉了解其的财务内控体系的构建情况就能了解。财务内控体系可以让公司的会计信息保证可靠性和真实性的同时，还可以在公司内部中调控各方面关于生产经营的活动，从而在公司中增加内部之间的互动与交流。同时让公司的经营质量和效率得到增强，并一直处于良性循环阶段，然而根据贸易公司目前的财务内控体系，仍然有很多问题存在，本次研究将在当前时期下分析存在于贸易公司财务内控体系构建中的一些突出的问题，然后提出相应的对策以解决这些问题。

在如今的形势下，我国高速发展的社会经济，在公司的内部中，加强财务内控能够让公司处于竞争优势的地位在市场竞争的环境中，内部控制体系已经逐步演化为一项重要的指标，来判定成一个公司是否拥有成功的经营及业务等的活动，经营不合规定以及会计信息失真等方面的问题出现在企业中，这都是由于内部控制制度的运用缺乏规范化和科学化，或者是不合理的构建内控体系引起的。

一、贸易公司财务内控体系构建的基本原则

贸易公司在构建财务内控体系时有4个基本原则：第一，合法性原则，在贸易公司对财务内控进行构建期间，国家财经相关的法律法规是其基本的准则和依据，只有在国家相关法律法规的允许下，贸易公司才能对财务内控体系进行构建，这是财务内控体系在贸易公司构建最基本的原則。第二，全面性原则，贸易公司应当着眼于全局来对财务内控体系进行构建，将公司关系到财务工作的各个方面匹配公司中长期的规划，除此之外，还应该符合企业其它方面的内控制度，尽量避免出现矛盾或冲突。第三，针对性原则，贸易公司应当按照实际的情况进行构建财务的内控体系，制定强而有力的财务内控体系有针对性地解决存在于公司财务中的易错和薄弱环节的问题，达到让相关错误或者信息失真的问题得以解决的目的。第四，经济性原则，贸易公司应该全方位的考虑成本效益对于构建财务的内控体系，如果制定的财务内控体系无法使公司的财务管理水平得到有效的改善，或者公司的经济效益无法得到提升，那么制定的这一切就失去了意义和价值。

二、分析贸易公司在当下时期对内控体系构建中的突出问题

（一）严重缺乏相关业务流程的控制

和其他企业相比较，贸易公司的区别在于其包括了拥有相关准备在商品贸易的业务流程。但是，还有一部分贸易公司仍然没有对财务内控体系在相关业务流程中进行构建，因此，贸易公司不能很好规范和科学的控制其开展的各项贸易流程，这不仅直接影响了贸易公司开展的贸易活动，还导致贸易公司预期的经营性目标不能有效实现，甚至还会将乘虚而入的机会留给同行业的竞争对手，这样通常会令重大的贸易壁垒现象加速出现，导致贸易公司损失严重，特别是对于一些进出口贸易公司而言。

（二）控制平衡性较差的公司内部组织结构

贸易公司正在进行计划、执行、控制等多方面的职能基本结构便是组织结构，对于内部控制体系而言，贸易公司应该按照其实际性和特殊性，根据各不相同的职能，来对不同的工作岗位进行设置，并特别注意对该工作岗位的权责进行明确。然而在我国，对于目前绝大多数贸易公司当前的情况而言，并没有分离相容性较差或毫不相关的职务，也没有对其进行有效的控制，在程序的控制方面存在比较严重的缺位现象。

（三）不能有效的防控各种风险

各个方面的风险普遍存在于绝大多数的贸易公司中，即使财务内控体系制定得很完整，但是对待这些风险也不能进行很好的防控，其主要表现在：十分落后及分散的风险信息、相对落后的风险应急措施等，在对待风险控制的决策上，其可操作性及科学性较为匮乏，并且有非常强烈的随意性，时至今日也没有对风险应对措施进行完整的制定，有时还会在财务上出现混乱的现象，这样在贸易公司中让管理质量和效率在很大程度上受到了降低，特别是严重下降的财务管理质量和效率。

三、我国贸易公司对财务内控体系的具体构建对策

（一）优化其内控环境

首先，在贸易公司中，应该注重工作人员对内部控制进行强化，特别是认知财务内控的程度，为达到这个目的，其管理人员可以通过大力加强培训的活动方式，还可以通过发放有关内控的教材或学习手册给工作人员，利用业余休息时间让每位员工进行学习，再结合工作人员与公司发展的情况，探讨教材内容中的难点和重点。然后，通过对贸易公司内控组织机构进行完善。贸易公司可以对多个专业化的组织机构进行设置。与此同时，还应该明确不同工作人员应该承担什么样的义务和职责，只有做到明确权责，才能使公司财务内控环境得到改善。

（二）强化其业务控制流程

首先，对于单证管理的环节要加以控制，通过严格办理报关有关工作人员在工作方面的职责，让降低公司风险的发生率以及快速传递得以保持。其次，在管控整个业务流程方面要多设置几个业务人员加以管理，这不仅可以要让各个业务人员之间要有好的配合程度，同时还要让其进行互相制约，使其明显提高工作质量和工作效率，最后，再将和国外企业的结算方式进行严格的控制。

（三）增强其防控风险的能力

在我国，对于贸易公司来说，通常会出现方方面面的业务风险在其实际的运营过程中，而且风险还多而复杂，在贸易公司中，风险始终贯穿在各项业务的流程，因此，在对财务内控体系进行构建的过程中，贸易公司应该注重强化控制业务风险，主要防控的对策有两个方面：第一，让风险的控制点得以明确;第二，对风险评估系统以及预测系统进行规范且科学的构建。

四、结语

综上所述，在我国当前的形势下，贸易公司仍然存在很多问题在财务内控体系中，对此公司在防控方面应该采取针对性措施，让贸易公司长远、稳定的发展下去。（作者单位：广州市德智福贸易有限公司）