采购风险识别与管理

张雷兴

在采购过程中，采购方最害怕的是出现采购事故，采购事故带来的影响不仅涉及成本、还可能引入司法纠纷。为减少采购事故，本文对采购风险的识别及采购风险的管理进行了分析。

所谓风险，即某一行动的结果有多种可能而且不确定，相应的，采购风险是指企业在实施采购过程中因各种风险因素引起的采购风险事故，给企业造成风险损失的意外情况。风险因素是引起是风险事故发生的潜在原因;风险事故是指造成风险损失的直接原因;风险损失是风险事故所带来的物质上、行为上、关系上和心理上的实际和潜在的利益丧失。风险与机遇如硬币的两面，二者在数量及性质上成正比例的辩证统一关系，机遇蕴含于得到有效管理的风险之中。

一、采购风险的分类

（一）企业采购的外因型风险

1.意外风险。采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。

2.价格风险。个别供应商价格蒙蔽市场价格信息，导致企业高价购买货物。

3.采购质量风险。一方面由于供应商提供的貨物质量不符合要求，而导致自身产品未达到质量标准或影响交期，或给顾客造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。

4.技术进步风险。企业的制造产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失。

5.合同欺诈风险。供应商以欺诈形式签订合作，给企业造成货款追不回、货期耽搁及引入责任陷阱等损失。

（二）企业采购的内因型风险

1.计划风险。因市场需求发生变动，影响到采购计划的准确性;采购计划管理技术不适当或不科学，与目标发生较大偏离，导致采购中计划风险。

2.合同风险。一是合同条款模糊不清，盲目签约，违约责任约束简化。二是合同行为不正当。三是合同日常管理混乱。

3.验收风险。因验收条款不明确，导致货物在数量上缺斤少两;在质量上鱼目混珠，以次充好;在品种规格上货不对路，不合规定要求;在价格上发生变形等。

4.存量风险。一是采购量不能及时供应生产之需要，生产中断造成缺货损失而引发的风险。二是物资过多，造成积压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。三是物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，造成价格风险。

5.责任风险。许多风险归根至底是一种人为风险。由于采购人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷;或是采购人员假公济私、收受回扣、谋取私利。

二、采购风险的分析

采购风险分析，主要是从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析，最终得出该风险指数，以可能发生的概率来反应采购风险的大小。

风险发生概率是指企业评估各类风险在规定行为次数内，理性预测自身发生风险事故的次数，详见表1。

风险发生影响程度是指企业评估自身发生风险事故后带来的损失大小，详见表2。

采购风险指数R=风险发生的概率指数*影响程度指数，详见表3，根据对照表确定风险等级和接受准则。

风险指数体系是一个有效的风险分析模型，主要用于表征整个企业的风险程度。该体系根据风险识别和风险分析的结果，运用数学模型计算得到一组量化的风险指数，从而实现对企业风险的量化反映及横向校核，并监控风险管理的绩效。

三、风险管理

采购风险可以通过以下方法予以管理：（1）风险转移。利用投保支付保费的方式将风险转嫁给保险公司;也可以通过部分非核心业务外包的方式转移至其他企业。（2）风险自留。利用一些企业内部资源为损失进行计划，自己承担部分或全部损失。（3）损失融资。利用金融衍生工具对风险进行对冲，如对冲由于利率、价格、汇率变化带来的损失。（4）风险控制。通过加强企业内部管理来规避、降低采购风险。

本文着重从风险控制方面进行详细探索，建议从以下几点进行控制：

（一）应建立与完善企业内控制度，加强教育，提高素质。应建立与完善内部控制制度与程序，加强对职工尤其是采购业务人员的培训和教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养企业团队精神，增强企业内部的风险防范能力，从根本上杜绝合同风险。

（二）加强对物资采购招标与签约监督。

检查物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生;采购经办部门和人员是否对供应商进行调查，选择合格供应商;是否每年对供应商进行一次复审评定。

（三）加强对采购全过程、全方位的监督。

全过程的监督是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的监督，以保证不弄虚作假。全方位的监督是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。

（四）加强对物资采购绩效考核的审计。建立合同执行管理的各个环节的考核制度，并加强检查与考核，把合同规定的采购任务和各项相关工作转化分解指标和责任，明确规定出工作的数量和质量标准，分解落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以尽量避免合同风险的发生。

四、结语

采购风险是企业所面临的风险之一，是在供应过程中各种意外情况的出现，包括经济风险和自然风险，企业风险管理是指企业在充分认识所面临的基础上，采用适当的手段和方法，予以规范控制和处理，确保经营目标的实现管理过程。（作者单位：中国电子科技集团公司第四十六研究所）