电子商务企业内部控制相关问题之我见

刘庆

随着国家改革开放后的经济发展与市场经济制度的完善，内部控制在电子商务企业发展过程中的地位越来越重要，但仍然存在电子商务企业没有给予足够的重视、内部控制制度不够完善等问题，导致电子商务企业无法对内部资源进行合理有效配置，难以发挥内部控制在维护资产安全、实现经营目标等方面的作用。本文围绕电子商务企业内部控制管理所出现的问题，提出了几点行之有效的建议，以完善企业的内部控制管理。

一、引言

电子商务企业为了适应不断发展的社会环境与满足当前时代需求，需要把解决内部控制问题作为目前工作的重心之一。电子商务企业可以利用内部控制系统解决发展过程中暴露出的诸多弊端，全面提升自身的工作效率与生存能力，在保证预期目标的实现，风险项目防范方面等都发挥了很大的效能，因此必须全面完善解决企业内部控制管理问题。

二、电子商务企业内部控制所出现的问题

（一）电子商务企业内部控制管理制度缺失

虽然内部管理制度作为电子商务企业极其重要的一部分，但多数企业仍然对内部管理没有给予充分的认识，缺少最基本的内部控制管理制度，对于事业单位将会面对的风险与挑战，没有相应的控制方法与评估预案与之配套，这就导致了电子商务企业应对风险能力较弱，完成工作死板且效率不高。有的企业虽然有内控管理制度的制定，但其仍停留在基础阶段，没有形成完整的系统与体系，无法妥善的适应现代企业的飞速发展，完成自身优化。

（二）电子商务企业内部控制意识不健全

许多电子商务企业的负责人、工作人员等，都缺乏对内部控制系统的深刻理解，对内部控制管理的重要性缺乏相应的认识。在企业中仍然存在单位领导越过集体决策的程序开“一言堂”随意审批的情况发生;企业中的各个部门都只着眼于属于自己管辖下的业务与事业，把内部控制的责任想当然的推给财务部门，而财务部门常常因为业务繁重而轻视内部控制管理制度方面的建设，最终导致了内部管理只停留在领导的讲话中，各部门的工作人员也对其越来越不重视，最终无法落到实处。

（三）电子商务企业缺少定期的风险评估机制

风险评估机制是电子商务企业内部控制中具有重要意义的一环，定期风险评估的系统性、全面性、预期性等，都对企业内部控制管理提供很大的帮助。在分析风险评估报告过程中，企业内部管理系统可以针对各种可能出现的情况进行相应的预案，有效避免大的风险情况发生。但目前，电子商务缺少定期的风险评估机制，很少人员能对长远的未来进行合理规划，大部分都是埋头于自己当前的工作中，不利于企业内部控制管理的发展。

三、完善电子商务企业内部控制的建议

（一）提升电子商务企业总体人员素质

由于电子商务企业的工作人员对于内部控制管理制度意识的普遍缺乏，最先开展的应该是“扫盲”活动，通过专业的讲座、内部控制管理方面的培训、自主学习等途径提升员工的总体素质，使其了解内部控制制度的基本原理和方法，以便于更好的开展工作，明确在内控管理上的责任与义务。特别是一个部门的领导，更应该提高对于内控管理方面知识的了解，提升自己的水平与管理意识，带头主动学习内控管理知识，建立起良好的学习风气，从而带动整体进步发展。

（二）建立健全定期的风险评估机制

定期风险评估机制在电子商务企业内部控制中具有重要的地位，企业中的工作人员必须要重视风险管理，才能有效地规避风险。定期的风险评估机制是企业对于未来发展的一个长期计划与展望，在无法承受的风险还未发生的时候，就及时发现并采取内部控制中相应的风险管理手段来解决当前的问题。定期的风险评估必须具有全面性、客观性、提前性等特点，把评估结果书面化，再进行内部的集体讨论决策，发挥内控体制的优越性。

（三）推進信息化建设，加快内部信息传递

一方面，现代社会是信息化的社会，企业可以借助信息互通平台来加强内部信息的传递，构建信息化的平台，使内部控制系统所需要利用的信息资源准确化、真实化、快速化，为决策提供准确、精算的财务信息，推动企业内控制度的科学完善。另一方面，企业可以建立起信息互通平台来增强工作员工与企业之间的联系，加深员工对于企业的了解，构建和谐的企业与员工之间的关系，员工有任何建议或者意见都可以通过信息化的平台快速到达管理层手中，消除了企业内部的疏远距离感，同时员工提出的行之有效的建议也会推动企业内部管理的完善。

（四）实行电子商务企业内部控制内外监管制度并行

企业的内部控制管理可以分为企业内部监管与外部监管，在企业的内部监管方面应该建立相应的奖惩制度，对于内控执行力度不够好的情况，给予一定的惩罚，并督促其尽快完善改造。对于内控执行良好的情况，进行相应的奖励。在外部监管方面，企业可以通过聘请专业的评估与审记机构来对企业的内部控制情况做出分析与详细的评价，以达到加强企业内部控制的目标。

四、启示与展望

综上所述，内部控制管理制度在电子商务企业建设中的起到至关重要的作用，要利用好内控制度以防范电子商务企业可能会遭遇到的风险，解决好企业内部控制管理意识不健全、缺少定期的风险评估机制等问题，合理采纳提升电子商务企业总体人员素质、建立健全定期的风险评估机制、推进信息化建设，加快内部信息传递等建议，结合企业自身发展的实际情况，建立完善的内控制度，为企业未来的持续发展保驾护航。（作者单位：四川长虹电器股份有限公司）