农信社内控制度建设存在的问题及建议

王程霖

内控制度是内部管理的重要组成部分。对于农村信用社来说，内控制度建设是为了完成既定的工作目标和任务，防范和化解业务经营风险，对全体员工从事金融业务经营活动进行制度管理、规范操作、风险控制的方法和措施，它是农村信用社业务经营管理过程中的一种自律行为。党的十几大提出实施“乡村振兴战略”目标，农村信用社作为扎根农村的金融机构，为了适应新时代农村改革发展的形势和要求，务必要充分发挥好支农主力军的地位和作用，加强内控制度建设，持续推进业务发展，更好地支持农业、关注农村、关心农民，积极服务中小微企业，努力推动全面建成小康社会日标实现。

农村信用社内控制度建设，是不断强化内部管理，建立高效、全面、及时、独立监督制约机制的重要保证。现就农村信用社内控制度建设的现状、存在困难，提出自己的一点意见和建议。

一、内控制度建设的现状

农村信用社内控制度建设主要表现在四个方面：一是强化了内部管理，增强了农村信用社的发展后劲，更好地服务丁农业、农村和农民，支持农业增产和农民增收。二是建立了独立的监督制约机制，保障农村信用社依法合规经营。三是健全了各项规章制度，保证了各项工作有章可依、有据可查，做到用制度管人，用纪律约束人。四是理顺了人事管理制度，切实做到人尽其才，各尽其用，确保干部队伍年轻化、知识化和专业化。二、内控制度建设存在的困难

近年来，农村信用社按照“稳健经营、行稳致远”的理念，强化内部管理，完善内控制度，但是，有的行社没有形成系统、规范、完善的内控机制，一些内控制度已不适应发展需要。

（一）思想认识不到位

一是在思想上，存在重工作业绩、轻风险管理的倾向，没有把内控制度建设与稽核监督工作正确区分开来，内控制度不全，稽核监督不力，各职能部门和各岗位之间缺乏自我约束、相互制约和相互监督。二是在认识上，对规章制度与内控制度的认识理解不到位，误认为规章制度已经制定了，内控制度就健全了。三是在学习上，学习培训不深入，思想认识出现偏差，没有真正认识到内控制度建设只是内部管理的组成部分。四是在操作上，一些员工缺乏按章操作的意识，对遵守规章制度的重要性认识不足，忽视了违章操作将会导致的严重后果。

（二）制度建设不到位

农村信用社内控制度体系有待完善。一是制度建设不完善，不适应各项业务发展和农村商业银行改制的发展需要，有的风险隐患得不到及时有效控制，往往是出了问题才会引起各级行社的重视，事前防控工作做得不够。二是制度缺乏统一性。在内控制度建设中，由于部分县级行社的侧重点不同，存在重此轻彼的情况，某些方面没有形成统一共识，从而影响内控制度建设的整体作用发挥。三是业务开展缺乏与之相配套的监督检查，内部约束机制不健全，总是头疼医头，脚痛医脚，只注重解决发牛的某些问题，导致有的监督检查停留丁表面，难以达到监督检查的目的和要求。四是风险把控力度不够，缺乏科学、高效的风险预警体系，对资产负债率、资本充足率、最大单户和最大十户贷款占比等监管指标的关注不够。

（三）岗位制约不到位

一是制约措施不健全，对单位负责人和决策管理层缺乏监督制约，存在“控了下级，不控上级”的情况，上下级之间约束性较为薄弱。二是高级管理人员内控意识和法制观念不强，有的社主任不能摆正自身位置，搞“一言堂”，以个人意志代替内控制度，导致内控流于形式;有的领导对内控制度不够重视，对一些屡查屡犯的问题视而不见，认为是小问题，不碍大事。三是考核机制不够完善，员工薪酬与工作任务挂钩，上级行社对下级行社的考核以业务工作为主，存在重工作业绩、轻内部管理的情况。四是违规发放贷款，有的信贷管理人员通过跨区域、垒大户、无效担保、循环担保、虚假抵押、关联互保、超权审批等方式，授意或指使他人为关系人违规发放贷款，导致信贷管理失控，增加信贷风险。

（四）监督检查不到位

内控监督机制不完善，监督检查作用没有充分发挥。一是稽核监督没有得到足够重视，稽核人員配备不足，事后监督人员没有很好发挥作用，甚至形同虚设。二是监督检查不力，各职能部门之间协调配合工作不到位，监督检查工作存在盲区和死角，不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞。三是监督检查顾此失彼，检查只注重操作的合规性，对合法性、风险性和效益性的检查重视不够，存在重传统业务、轻新兴业务，重一线员工、轻决策者和管理人员，重事后、轻事前和事中检查。四是重检查轻处罚，有的行社对检查发现的问题，抱着大事化小、小事化了的态度，使问题屡查屡犯。

三、加强内控制度建设的建议

（一）以人为本，提高认识

一是着力加强员工教育培训，提高员工对规章制度和内控制度的清晰认识，健全各项规章制度，完善内控制度建设，激发广大员工的责任感，努力造就一支明政策、懂业务、善经营、会管理、守纪律的员工队伍。二是全面了解员工思想状况，深入开展职业道德教育，通过各个渠道和多种方式，不断提高员工的风险防范意识和岗位责任意识，帮助广大员工树立正确的世界观、人牛观和价值观，增强大家的法纪意识。三是认真开展事例教育，加强全体员工对内部控制政策和规章等方面的学习教育，让员工从中汲取经验和教训，做到警钟长鸣。四是严格执行岗前培训和考核制度，将内控制度与稽核监督正确区分开来，使每位员T熟练掌握业务操作流程和有关规章制度，发挥好各职能部门及岗位之间自我约束和相互监督的能力和作用，保证内控制度执行到位，促进内部管理更加科学有效。

（二）健全制度，加强内控

一是健全内部责任制体系，要把内部控制作为一项长期任务抓紧抓好抓落实，制定和完善岗位责任制度，依据不同岗位赋予员工相应的职责，健全“一岗双责”的第一道防线，加强职能部门和岗位之间相互监督制约的第二道防线。二是不断修订和完善内控制度，根据业务发展需要，结合农村信用社现行管理体制的发展变化和工作要求，健全内控制度体系，发挥内控制度整体作用，有效防控风险，促进业务发展。三是完善内部制约机制，真实再现和反映内控制度的整体情况，及时发现问题，有效化解处置，不断增强内控制度建设的有效性。四是进一步健全和完善科学有效的考核制度，将各行社内控管理作为一项重要考核内容，督促各行社负责人狠抓内控制度建设，切实把各项制度落实到各个岗位、每个环节、各项操作中。

（三）明确责任，严格管理

加强对重要岗位人员的培训和管理，确实防范经营风险。例如，对掌握重要空白凭证和重要业务印章的人员，必须明确其职责权限，严格进行管理。一是明确专人负责，建立第一责任人制度，划分责任，坚持做到“谁主管、谁负责”。二是严格表外科目核算，对重要空白凭证必须建立领入、领出、使用登记簿，务必清楚明白每一份重要空白凭证的去向。三是重要章、证、押，必须分开保管，各负其责，坚决杜绝一人多岗的现象，做到岗位之间相互制约。四是定期轮换重要岗位人员，做好上下级之间的监督控制，在控制下级的情况下，使上级也得到相应的控制，增强上下级之间的约束性。

（四）完善机制，强化监督

内控机制不完善，往往导致人浮于事。一是履行内控监督职能，要把品质好、业务能力强的员工充实到稽核监督队伍中，增强稽核监督力量;各行社事后监督人员要加强技能学习，提高业务素质，不断增强稽核监督能力。二是树立稽核监督权威性，要由上级管理部门派驻稽核监督人员，形成独立完备的稽核监督组织，解决好稽核监督队伍受制约的工作矛盾;要加强白控和监控防线建设，保证管理者正确执行政策，督促员工严格按照行为准则，认真履行岗位职责，做到规范行为、遵章守纪、照章办事;要加大监督检查面，把重点转移到对新兴业务种类、决策者和管理者、事前和事中的监督检查上来，增加监督检查频率，认真做好与业务开展相配套的监督检查，严格责任追究，确保监督检查达到预期目的。三是加强监督检查力度，尤其是对决策者，要通过建立年度审计制度，对县级行社主要负责人年度经营管理、制度执行、工作绩效等进行全面稽核监督，将问题和隐患消灭在萌芽状态。四是定期或不定期地对各项业务进行监督检查，促进农信社管理水平和经营效益全面提升。