新时期地勘事业单位内部控制建设分析

赵伟

摘 要：在地勘事业单位中，由于其工作具有一定的特殊性，导致工作人员的流动性很大，同时由于该工作的工作区域跨度较大，工作地点大多数在野外，且存在一定的风险性，因此导致地勘事业单位的内部控制建设受到一定阻碍，开展难度较大。本文针对新时期地勘事业单位内部控制建设工作中存在的问题展开了探讨，同时也针对存在的问题提出了几点对策建设。

关键词：地勘事业;内部控制;分析

地勘事业单位主要承担着我国的地质勘探工作，但随着时代的不断发展，以及社会的变迁，地质勘查工作方面的投入有所放缓，地质单位必须要及时对内部管理进行优化，不断提升资金使用效益，为单位谋得更长远的发展。

一、地勘事业单位内部控制特点

社会经济发展对事业单位提出了更高的要求，我国的地勘事业单位开始重视内部控制工作，并制定了一些措施来推动该项工作开展。在内控建设过程中，单位制定了内部控制工作的目标，并采取多种手段执行，从而有效地对地勘事业单位的内部风险进行防范，确保单位的业务活动能够有效地开展。在地勘事业单位中，通过开展内部控制工作，能够有效地提高单位的财务真实性，有效地规避腐败现象，确保地勘事业单位健康稳定发展。

二、地勘事业单位内部控制存在的问题

1.地勘事业单位缺乏对内部控制的重视

在地勘事业单位中，大部分管理者都是由上级主管单位直接任命的，并且定期在不同的勘探单位进行轮流换岗。在实际的管理工作过程中，由于不同的管理者对于单位的内部控制的理解具有一定的差异性，因此，在进行具体的工作安排时，就会有一定的不同，工作人员在执行工作的过程中也很容易出现失误。

除此之外，在地勘事业单位中，部分工作人员由于自身的专业技术能力水平较低，在开展工作的过程中可能会出现对工作任务理解存在偏差的问题，而这种情况下，必然不能对内部控制工作流程进行有效掌握，从而导致地勘事业单位的内部控制工作无法得到有效落实。

2.缺乏良好的内控氛围

在地勘事业单位中，内控氛围对员工的影响很大，当单位的内控氛围较好时，员工对制度的理解更加深入，部门间的沟通也会更顺畅，内控工作更容易取得效果，这对于地勘事业单位的发展有着一定的促进作用。但在现阶段，部分地勘事业单位并未正确认识到建设良好的内控氛围的重要性，甚至有部分管理人员认为建设良好的内控氛围无关紧要。

3.缺乏完善的激励机制

随着社会经济的快速发展，传统的事业单位管理模式已经不能适应当前社会发展的需求，无法提升地勘事业单位的工作效率，直接影响了单位的健康可持续发展。要想确保地勘事业单位的内部控制工作能够得到有效落实，首先要建立起完善的激励机制，充分调动工作人员的积极性、主动性，这不仅能够帮助地勘事业单位的内部控制工作得到有效落实，同时也能促进地勘事业单位的发展。但是在实际的发展过程中，由于地勘事业单位受到各种因素的影响，并未在发展过程中建立起完善的激励机制。

4.地勘事业单位的内部控制体系不完善

做好单位的内部控制建设工作，必然需要建立起一套完善的管理机制，同时需要单位的全体人员积极参与。但在地勘事业单位的实际工作过程中，部分工作人员认为单位的内部控制仅仅只是管理部门及财务部门应该负责的工作，与自身无关。这种认识上的误区大大影响了单位内控工作开展，在开展内部控制建设工作时，很多人员往往不配合，导致地勘事业单位无法建立起有效的内部控制体系。

在内部控制建设工作过程中，往往只关注内控工作的一两个方面，一般重点关注财务内控管理，对于其他业务环节、岗位职责、风险预警等缺乏关注，导致单位内控建设较为片面，不能充分发挥其应有的作用。

从整体来看，地勘事业单位的内部控制工作缺乏一定的科学性与严谨性。由于地勘事业单位的业务涉及范围较广，经营业务也会经常变化，随之带来管理上一些调整，因此相关人员在进行内部控制时，很难合理地进行统一部署。

在地勘事业单位内部，由于部分工作人员的素质不高，相关制度在实施过程中很容易出现漏洞，内控工作执行存在一些薄弱环节，最终会对地勘事业单位的内部控制工作成效产生一定的负面影响。另外，地勘事业单位所采用的内部控制措施都相对较为简单，并且部分内部控制措施与实际情况脱离，根本不能满足管理需要。

5.地勘事业单位中缺乏完善的内部控制监督机制

地勘事业单位要想做好内部控制工作，必须使单位的决策、执行以及监督环节相互制约。然而，在地勘事业单位的实际工作中，并未建立起健全的内部控制监督制度，还有部分单位的监督控制工作并未得到有效的落实，从而导致单位的内部控制工作无法深入开展。

在传统的管理模式影响下，地勘事业单位设置的审计机构不够独立，经常会受到管理人员的个人影响。在部分单位，财务、审计等管理岗位都是由一个人承担，单位的审计部门无法充分发挥应有的监督作用，仅仅是负责在事后核查相关账目。由于缺乏监督机制，导致内控工作缺乏约束力，内控成效非常有限。

三、加强地勘事业单位内部控制的措施

1.在地勘事业单位中建立起良好的内控环境

在内部控制中，内控环境建设也是一项不容忽视的工作，要想有效地实施内部控制建设，构建良好的内控环境是基础工作。首先，强化全体人员的内控建设意识，加強学习培训，让所有人都认识到内控工作的积极意义。其次，加强内控工作流程学习，让单位工作人员都认识到自身的内控责任，形成全员参与内控工作的良好氛围。

2.做好单位的风险管理工作

随着社会经济快速发展，地勘事业单位可能会面临越来越激烈的市场竞争，并且面临的经营风险也会不断提升。因此，地勘事业单位在发展过程中，必须做好风险管理工作，及时分析和查找工作中存在的管理漏洞和风险点，做好单位的风险预警工作，不断提升地勘事业单位应对风险的能力。

内外部环境的变化，会带来一些不确定性。比如，相关政策的变化有可能会导致地勘事业单位的财务风险系数提高。这就需要地勘事业单位提高对风险的预警，做好事前控制。相关工作人员在进行项目设计时，必须要对项目资金预算进行全面的分析，列出相应的控制点和注意事项，确保项目资金的支出在合理的范围内。

同时，加强管理环节的风险控制，确保项目能够按时完成。同时，针对已经发生的风险，相关人员也要做好事后的处理，注意对风险的规避，避免在往后的发展过程中出现更大的失误。

3.建立起完善的信息与沟通制度

地勘事业单位的内部控制建设，需要做好调研工作，这样才能建立起完善的内部控制。在内部控制建设过程中，必须注重部门间的信息沟通，确保信息传递的及时性、有效性，规避由于信息传达不畅导致的风险。

为此，可以在单位内部建设信息化平台，将管理模块嵌入信息系统，并设置相应的权限。明确不同部门、不同岗位的权责，加强业务衔接。通过内控建设，完善管理流程，密切部门协作。

4.建立起完善的考核机制

由于地勘事业单位相关人员对内部控制工作的认识不全面，容易导致内部控制建设工作无法有效地与地勘事业单位的发展进行衔接。在优化管理流程的基础上，需要建立完善的考核机制，督促内控工作落到实处。

为此，可以建立相应的奖惩机制，将内控工作成效与人员绩效考核挂钩，对于内控工作开展较好的人员，给予一定的奖励;对于内控工作做得不好的，予以警告或者扣除一定比例的绩效奖金。只有建立完善的考核机制，加大考核力度，才能有效推动内控工作顺利开展。

5.完善内部控制方式，加强内控信息化建设

地勘事业单位在管理过程中，應当积极引进现代化的计算机网络技术，建立起现自动化管理服务平台。将管理环节、业务环节、财务管理、内控管理等纳入信息系统，通过权限控制、模块设置等，贯彻不相容岗位相互分离等内控原则，分析单位风险点，将风险点控制纳入信息系统，重点进行防控。

同时，可以将部门和人员考核直接嵌入信息系统，加强人员监督，调动每个工作人员的积极性。

四、结语

地勘事业单位在内部控制建设过程中，还存在着较多的问题，需要相关工作人员对存在的问题进行深入研究，查找产生问题的根源，从而制定合理的解决对策，使地勘事业单位的内部控制工作得到强化，不断健全地勘事业单位中的各项管理制度，如风险管理机制等，对地勘事业单位工作方式进行创新，从而确保内部控制建设能够有效地开展。

参考文献

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（责任编辑：王文龙）