国企财务管理存在的问题及优化

刘晓琼

关键词：A集团  国有企业  财务管理

改革开放以来，我国经济蓬勃发展，各企业间的竞争也愈加激烈，企业如何进行财务管理已经成为企业经营管理的核心内容。财务管理具有广泛的综合性和普遍性，与企业发展相适应的财务管理体系可以促使企业良性发展，相反，落后的财务管理模式会成为企业发展的重要限制因素。因此，平衡好企业财务管理水平与企业发展的速度成为亟待解决的问题。

一、财务管理在国有企业发展中的作用

（一）财务管理贯穿于企业生产经营的全过程，有利于企业经济效益的提升

企业的运营过程离不开资金，凡涉及资金的方面都是财务管理的范围。每个运作步骤在经济活动中所占比重和资金占有量都有很大不同，均衡发展必须按需分配资金，而分配方案应在财务分析对企业具有清晰认识的基础之上得来。财务管理通过企业筹集资金、运用资金、分配资金和监督资金等管理职能提升企业经济效益。

（二）财务管理可以促进国企各部门之间的有效联动，推动企业强化内部约束和财务管控，实现管理创新

大型企业各部门之间独立性较强，企业的发展需要各部门紧密配合。资金流动是促进各部门之间联系的一条重要主线，通过建立完善的财务管理机制，可以促进各部门之间资金信息的传递和共享，从而提高工作效率，为企业资金带来较强的安全保障。通过建立运行科学的财务管理机制，使财务管理贯穿于对目标的发布、监控到辅助目标的不断发展和完善。充分挖掘财务管理在企业管理和财务监控中的作用。

（三）财务管理是对国有企业经济活动的映射

财务管理应立足于企业发展的整过程，不仅要深刻分析现阶段企业的发展态势，还应具有较强的回顾性和前瞻性，亦不能忽视经营过程为企业带来的经验指导，清晰的记录企业的经济活动也具有其重要性。企业财务管理对企业的经济活动具有很强监控记录作用，企业财务管理的完善程度也直接的影响着企业过往经济活动记录的指导意义。这些记录不仅是对企业经济活动的简单记录，也是对企业经济活动的映射，深刻体现出企业实际的经营能力。外部投资者可以根据该记录了解企业的经营能力，从而得出对企业科学准确的判断。企业通过财务管理体系对自身运营过程深入分析，为企业未来发展指引方向。

二、A集团财务管理现状、问题及成因分析

（一）A集团简介

A集团是2000年9月1日经湖南省人民政府批准由湖南XX研究院整体转制组建成立的国有独资企业。A集团是科技部、国务院国资委、中华全国总工会联合命名的国家创新型企业，集团建有三个国家级科研开发基地、一个国家级创新平台、一个省级工程中心和两个省级重点实验室;拥有三个联合博士点、五个硕士点，研发力量雄厚，科研水平和技术成果居全国同行业先进水平。

（二）A集团财务管理现状

1、A集团财务预算管理

A集团的出财务预算主要依靠双向预算模式，集团和各个分公司分别作出适当的预算计划，最终由集团总部进行对比审核。当方案通过后，集团与二级子公司相互合作、协调，结合A集团优先发展的领域和重点利润业务，最终自下而上多层相互对应决策，由A集团总部调整审批后执行。在执行过程中，对审定后的预算进行监控，对预算的执行情况进行评估和考核。战略控制型预算有利于发挥A集团财务管理的调控功能，有效控制分、子公司财务风险，并达到对二级子公司和其下属公司的激励作用。

2、A集团资金管理

资金是企业的血液，因此资金管理的作用不言而喻，資金管理的作用在于充分协调企业内部机构，使得资金有效运转。A集团资金实行财务集中管理，收支两条线的管理模式，建立了覆盖除涿州公司外的分、子公司所有层次和业务范围的资金监控体系。防止了资金盲目流动，减少了资金沉淀，盘活了资金，保证了公司生产经营正常运转，同时也降低了财务费用。A集团的应收帐款回款管理较好，营销人员与对应收帐款的实行终身负责制，保证了较高的货款回笼率。集权的融资管理方式具有其自身的优势，因此被应用于公司的融资管理之中。积极拓宽融资渠道，2018年2月非公开发行股票获得资金20571.38万元。

3、A集团的财务治理

建立具有高效性和科学性的财务管理机制成为企业财务治理工作的重中之重，财务管理机制的作用在于合理的分配企业的财务权力，优化企业财务权力在各个机构之间所占权重，从而建立较为完善的财务管理制度，对企业内部工作具有一定的激励作用。

A集团实行“销售集中”。对公司产品统一定价、统一对外销售，发挥了XX品牌的总体优势，及时根据市场变化调整价格。销售集中保证了公司整体利益最大化，并能适时根据市场需求及时调整生产。控股子公司XX股份公司在财务部设立了价格委员会。价格委员会在产品定价管理工作上做了大量的工作，取得了良好的效果。

大力推广“大额原材料采购集中”。全面加强采购工作管理，建立了原材料信息情报系统，强化了对重点供应商的管理。财务部配合供信部按照“建立制度、遍访市场、摸清家底、阳光采购”原则，大力推行采购“少花一分钱”工作。

实现企业内部财务与会计制度、审计组织制度的高度统一是增强企业内部管理安全性和信息的高度统一性的重要措施。只有加强财务与会计的统一性，可以使公司从全局出发，从而确定最为完善的财务分配的制度。另一方面，加强企业审计的高度统一性，是提高公司整体性和凝聚力的重要措施。

4、A集团控制管理

控制管理研究如何针对现有的企业资源配置过程开展有效的控制和管理活动，使企业的资源配置在财务控制中发挥出更大的作用。主要包括：预算管理、成本管理、企业内控与风险管理、企业财务参与业务循环管理等内容。

A集团整个财务预算体系相对来说较为成熟，使企业的预算与考核方面紧密的联系起来;有较好的成本管理基础，经过长期实践，积攒了大量生产成本方面的控经验;销售集中和大额原材料采购集中的开展，保障了公司的盈利能力;建立健全了内控体系。

（三）A集团财务管理存在的问题

（1）财务部门对生产经营的各环节参与度不高

目前的成本管理还缺乏整体性。要将全面成本管理的新理念贯彻到公司生产经营的各个环节，完善成本管理。财务委派制需要进一步加强，需健全财务委派制度，细化考核机制。

（2）信息化控制流程仍需要健全

财务信息系统建设滞后，部分子公司财务软件为单机版，不能适时与总部数据共享。未建立公司的会计信息共享的平台。

（3）资金管理方面

公司的融资渠道比较单一，融资结构不合理，存在短贷长投现象。内部资金管理体制不够完善，不能很好地控制内部投资超支现象。资金分散，账号管理成本加大，造成资金管理风险。

三、提升财务管理水平的措施及建议

（一）加强对财务管理的重视程度

企业应该敢于迈出第一步，加大对财务管理的资金投入，逐渐完善财务管理体系，提高财务管理在企业发展中的地位。如A集团不应拘泥于对财务管理的传统认识，应建立完善的、适应自身发展的财务管理模式，建立行之有效的财务管理体系，使企业管理人员深刻意识到财务管理的重要性，使财务管理意识贯穿于整个企业。

（二）提高财务管理人员的素质

财务管理人员的综合素质直接关系到财务管理的结果，干扰企业管理人员做出正确决策。如A集团应深入了解每个员工的具体情况，针对性制定培养方案，确保提高财务管理人员的整体专业水平。为提高企业人员的积极性，应确立相应的奖惩制度，加强对员工的监督力度。通过提高员工的专业能力，从而促进财务管理体系的完善，使得财务管理切实促进企业的经济发展。

（三）推行财务负责人委派制

财务负责人委派制是指集团母公司为强化对子公司经营管理活动的财务控制与监督，维护集团整体利益，直接对子公司委派财务负责人（编入母公司财务部门的人员编制实行统一管理）的制度。子公司财务负责人直接对上级单位负责，不受被委派单位的领导，具有较强的独立性，有利于母公司把握、控制对子公司的财务状况。如A集团母公司应健全财务负责人委派制度，建立相应的细则，明确委派财务负责人的培训、选聘、责权利、工作程序、述职制度及任免等，加強对委派财务人员的日常绩效考核评价工作并完善绩效考评体系。

（四）建立统一结算制度，加强资金集中管理

资金管理是企业管理的中心。母公司通过控制子公司的收支进而控制其按母公司确定的发展战略开展生产经营活动。设立财务结算中心可以有效调节资金流向、加快资金流转、盘活沉淀资金、防止资金流失和体外循环。如A集团管理层应进一步加强资金管理，及时清理并注销不需要的账户，严格控制开户数量确保资金安全，提高资金使用效益。应该对企业资金具有一定的统筹规划，一方面能够充分满足企业发展和潜力业务的需求，成为企业运作的坚实保障，另一方面需要具有部分资金投入到合理的融资之中，从而拓宽企业的经济收入。与此同时，企业应该对自身项目运作做出清晰分析，及时停止不利于企业发展甚至阻碍企业发展的项目。以此保证企业资金被充分利用，最大限度的促进企业的发展。通过财务信息化，借助IT技术和网银管理，加强集团内部企业资金结算动态管理。A集团应规定成员企业按要求开立、使用银行账户，杜绝资金账外循环;通过银行统一授信，再分配给成员使用，贷款到期后由集团统一还款，降低分散筹资的成本和信贷风险。

（五）建立较为完善的财务管理制度

企业财务管理的规范制度不仅要保证与企业的财务管理相适应，还要保证该制度的细致性和完善性，可以约束财务管理的各个方面，建立相应的审查机制，对企业财务数据进行定期审核。如A集团，长账龄欠款到期未支付，财务管理部门应及时预警，通知法律事务部发出催款律师函，以免超过诉讼时效。通过催款律师函固定对方违约的事实，告知损失等，一旦将来发生诉讼，即作为损失认定的证据。

（六）促进财务管理作用落实

财务管理并不是独立于各部门而单独存在的，而是依赖各部门之间的分工协作才能真正发挥其重要作用的管理活动。各个部门对财务管理的影响主要表现为提供真实可靠的数据支撑和切实遵从财务管理的科学指导。如A集团应充分发挥财务管理的作用，使其成为沟通各部门的引线，增强企业内部的协作能力，从而为企业稳定发展创造环境。

四、结束语

财务管理具有很强的适应性，不同企业对财务管理的要求也不尽相同，但财务管理在企业中的重要程度是相同的。我国经济发展进入新时代，国有企业的发展也应跟随国家的发展脚步，树立科学的财务管理意识，不断完善企业的财务管理体系，循序渐进，使其始终契合企业的发展水平，令其在企业发展过程中充分发挥作用。

参考文献

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