深化财政税收体制改革的思考

2019-07-14山东省泰安市东平县银山镇人民政府郭庆红

中国商论 2019年3期

山东省泰安市东平县银山镇人民政府郭庆红

1 财政税收体制改革的重要性

税收的本质是取之于民，用之于民。财政税收与人们的生活水平息息相关，有利于提高人民的生活质量，保证国家的经济平稳发展，在我国的治国安邦中占据着重要的地位。深化财政税收体制改革有着双重的价值。首先，进行财政税收体制改革影响最大的便是政府，政府作为开展财政税收活动的主体，通过改革可以稳定财政税收，使得财政税收的收支趋向平衡。其次，财政税收体制完善有利于政府充分发挥经济手段的作用，对于经济实行全面的宏观调控，推进政府职能的转型升级。最后，深化财政税收体制改革有利于国家经济与社会的稳定发展，调节居民收入差距，从而推动社会主义和谐社会的构建，同时，实现社会资源的优化配置，使得经济增长方式能够有所改善，优化我国的经济体制，实现全面小康社会的建设，进一步推动我国的经济和社会的发展。

2 财务税收体制存在的问题

2.1 不健全的财政预算体制

我国近几年来推行财政税收体制改革，但是对于财政预算的管理体制工作实施落实存在着一些问题，由于财政预算管理涉及的内容并不多，致使财政预算工作进行存在一定程度的缺陷，目前并未得到妥善的解决，预算财政支出与收入的相关内容并不详细。另外，财政预算与地方政府与中央政府开展财政预算管理体制工作的步调不一致，地方政府对于财政预算执行力度不足。同时，我国政府的预算监督与制约机制的建设力度不足，很多的时候监督与制约体制形同虚设。譬如，许多的政府没有开展透明化的财政预算管理，致使在政府内有浪费财政资金浪费的情况以及无故挪用财政资金的情况的存在。

2.2 转移支付制度缺乏规范

随着我国分税制的实施，财政存在着转移支付的过程。中央政府以实现地方经济的均衡发展为目的，集中财政的总收入，再依据各个地方经济发展的状况科学合理的支出财政，即为转移支付。目前，在财政转移支付工作中，存在着很严重的问题。转移支付结构非常的不合理。财政税收的收集与体制的互补在转移支付的所占比重较大，但是我国的财政转移支付在其所占的比例却较小，致使转移支付制度结构存在很大的不公正性和不公平性。

2.3 不完善的税收体制

目前，我国的税收体制并不太健全，税收针对的税种涵盖并不齐全，致使我国的税收存在了很大的局限性。随着社会经济的发展，社会上存在着各种各样的资源与发展技术相关的税种，譬如环境与资源代表的税种、实现国民收入分配的税种以及现在社会最为注重的支持创新的税种，这些税种存在于我国的税收体制之外，使得我国财政的收入有着大幅度的损失，严重的影响着我国财政支出以及预算，致使我国财政资金匮乏，对于社会上的基础设施、经济发展等无法投入大量的资金，影响我国的经济发展。

3 深化财政税收体制改革的举措

3.1 推进财政预算体制的改革

针对财政预算体制问题，政府应该在财政税收体制中建立专门的预算编制与管理系统。

对于预算管理体制，政府工作人员应该设立专门的管理和监督机构，提高财政预算的审查力度和监督力度，这样一来，不仅仅可以推动财政预算体制的建立，而且使得财政税收能够合理科学的使用。同时，政府应该促成社会财政监督体系的完善，使得我国的公共财政体制能够健全。

对于预算编制系统，由于财政预算的内容涵盖较多，预算未来的财政支出要能够顺应国家长期的经济发展要求，为此，工作人员应该切实地增加财政税收中长期的预算，扩大财政预算涵盖的范围，以全部的政府财政税收为内容开展财政预算工作。首先，政府应该扩大常性预算、资本性预算的范围，推动财政复式的预算体系的形成。同时，为了能够开展有效地进行财政预算工作，对于政府财政税收的收入，工作人员也应该将其归纳到预算体系当中。譬如，建设社会基础设施预算体系、社会保障预算体系与社会国有企业的资本复式预算体系，借此加快财政预算的规范化发展。

此外，为了预算工作的顺利进行，地方政府与中央应该加强财政预算信息沟通与联系，使得两者之间的预算管理协调进行，推动各级政府财政预算的科学合理的发展。推动预算体制的体系化发展，有利于实现合理分配财政税收，实现财政资金的优化配置。

3.2 规范财政转移支付

为了能够提高我国的财政转移支付体系的科学性，中央和各级政府应该加强协作，共同努力，控制住各类的转移支付比例，实现特殊的转移支付与一般性的转移支付的平衡，并且合理地分配各个政府转移支付的比例，保障财政税收资金的稳定性。第一，政府应当依据实际情况改革与创新税收返还和体制补助的规定，改善以往税收返还所占转移支付比重过大的情况，并且控制转移支付的资金来源，防止转移支付资金过多，从而大大地提升提高财政转移的合理性，第二，为了能够保证转移支付的落实到位，中央财政应该依据地方的经济发展情况以及区位因素，提前预算好转移支付的能力，再合理制定中央财政对地方的转移支付资金的数额，保证财政资金分配的合理性与透明性。第三，政府工作人员要提高一般性转移支付比例的关注度，对于一般性转移支付结构规范化，对于转移支付的资金数额公开，发放下级政府，防止贪污腐败的现象的出现，以此推进中央财政与地方财政的均衡化发展。

3.3 优化财政税收结构

深化财政税收体制改革，需要不断的优化财政税收结构，使得充分发挥财政税收的巨大作用。因此，针对我国财政税收结构不合理的现象，政府工作人员应该提高所得税以及财产税的征收比重，适当地降低流转税的征收比重，精简重复征税的税种，切实落实营业税改增值税，明确各种不同税种的功能，控制住征税的范围。譬如，我国政府对于个人所得税的改革非常顺应时代的发展。为了调节社会上人员的财富差距过大，我国正式提出提高个人所得税的起征点，由原本的3000元提升到现在的5000元，这样一来，不但可以减少中低收入者的负担，而且还充分地调节了高收入者的税收。

同时，为了有效的避免财政税收收入的不足，政府工作人员应该通过社会调查，对于社会上需要征税的内容，进行汇总报告上级部门，以此使得我国税收的结构体系能够不断的完善，从而为我国的基础设施建设、经济发展等方面提供财政收入资金的支持。例如，我国拓宽了资源税的征税范围，有效的制约资源浪费的情况，而且可以在一定程度上改善环境状况。