基于会计标准化的ERP系统调整

师美凤 中国海洋石油集团有限公司

一、会计标准化的目标及内容

会计标准化是遵循国家相关法律法规、财税政策、公司内控体系及实际业务等要求，完成会计标准化的设计工作，是对会计核算业务、主数据及流程进行标准化、规范化工作，为流程化及自动化的应用乃至财务共享的实施打好基础。主要工作内容有：会计核算操作手册编写、ERP系统财务规范设计工作、建立持续改进的管理规范等。

二、ERP系统调整的必要性

会计标准化方案的出台，势必影响到ERP系统功能及核算，设置及应用，只有在ERP系统中进行了相应的调整，才能使会计标准化的要求有效的落实到系统操作，固化到流程中。

三、ERP系统调整的内容

（一）系统功能调整

为实现会计核算统一或标准化的要求，需要通过系统功能固化，对现有各类科目的辅助核算字段，按照会计标准化业务方案的要求进行分类标准化并细化配置调整。基于核算要求，统一和优化ERP相关自定义开发程序或定制化的增强，针对自定义报表进行联动调整。

（二）用户操作规范要求

根据标准化统一核算要求，相应规范系统流程及用户操作，并开展标准化相关ERP操作规范的宣讲、培训和测试工作。

（三）主数据及业务数据调整

根据核算手册要求，对主数据进行完善和优化调整并对必要的账务数据进行清理或切换。其中将涉及科目、资产、单位等主数据内容调整或更新需求，同步需要进行历史数据切换，主要将使用余额调整法进行处理。

（四）相关模块及系统调整

同步联动调整周边关联系统相关集成接口或功能，避免影响外围系统应用。针对正在同步实施和设计的系统，进行联调联测。对可能受到的影响，逐个进行方案对接和评估，明确调整要求和方案，并采取完备的集成测试等方式和措施，确保相关联系统应用得以同步调整完成。

四、ERP系统调整的效益分析

（一）管控收益

通过提高会计核算操作的标准化，减少数据冗余和重复，提高工作效率；通过统一ERP系统的应用规范及配置规范，提高系统管控能力。统一和规范势必带来成本的降低和价值的提高。

（二）业务收益

通过将规则细化到操作层面，夯实数据基础，提高数据质量；通过完整、准确地满足基础财务信息应用的需求，提高辅助决策能力。

（三）IT收益

通过规范统一ERP系统应用实现方式，减少系统功能差异化，从而提升系统运维服务水平，降低系统运维成本。

五、可能的风险

（一）会计标准化方案的确定

根据会计标准化的要求开展ERP系统调整需求，要保证需求的确定性，可能在ERP调整落地的过程中对会计标准化方案进行回滚和更新，所以方案的完备性和确定性低可能会导致ERP系统调整方案反复修改的风险。

（二）各单位个性化业务需求

会计标准化要求的是集团统一的核算要求，各单位可能因为自身管理的要求而在标准化要求的基础上产生个性化要求，所以要两者之间的平衡，在实现会计标准化要求的同时保证企业个性化要求实现的空间。

（三）相关集成系统的影响

ERP系统的调整可能涉及到集成的关联系统，包括报账系统、资金系统、关联交易系统、合并报表系统、预算管理系统、合同管理系统、采办系统、股权管理系统及税务管理系统等，需要做好与集成系统间的方案对接，保证业务和数据的集成性。

六、应对措施

（一）方案设计人员参与项目实施

充分评估项目资源需求及影响，提前考虑交叉资源需求，对会计标准化方案的深刻理解有助于ERP调整方案的落地，所以标准化方案设计人员要充分参与到项目实施过程中，做好衔接，合理和提前协调安排资源投入，设计和实施环环相扣。

（二）通过测试验证方案的可行性

项目前期要充分评估系统调整需求和制定有效的调整计划，制定有效的系统部署和联调测试计划；落实相关部门责任，推动各关联系统管理部门匹配对口资源，参与集成讨论、承担相关系统优化及集成、测试等。

（三）需求变更流程

针对会计标准化需求可能的变动，要阶段性进行需求“收口”；在业务设计阶段统筹考虑各类业务协同需求，新增需求经评估后纳入项目范围或做项目变更管理。