国有企业财务资金管理现状及改进策略

刘淑春 中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司

引言：随着近年来国有企业财务管理工作的不断变革，资金管理的重心逐渐上移，对资金的使用效率、资金流动过程的监管、统一调度资金的管理要求也在不断提高。国有企业财务资金管理的过程，也是企业运营管理的过程，在资金循环的过程中，任何一个环节的缺失或者失误，都可能为国有企业整体的经营管理带来极大的经济损失。

一、国有企业财务资金管理的重要性

国有企业财务资金管理是顺应经济业务发展的一个动态的管理过程，资金管理工作质量与效率的高低，直接影响国有企业各项决策与整体经济效益。由于国有企业整体经营规模较大，在经营管理的各个环节，都对资金具有不同程度的需求。探讨国有企业财务资金管理工作，不仅是研究如何保障资金管理工作的规范化、提高资金回收的效率，同时，也是对资金投向的优先级，以及资金在不同时期、不同时点以何种方式进行投放的研究。只有科学管理国有企业财务资金，在保证国有资产不会流失的前提下，在日常经营管理工作中提高资金的使用效率，才能有效提高国有企业经济消息，为推动国有企业发展、扩大国有企业经营规模奠定坚实基础。

二、国有企业财务资金管理现状

国有企业财务资金管理，在现阶段国有企业整体经营管理中不仅占据着重要的地位，同时，在国有企业的日常经营管理工作中也是一项高度敏感的话题。近年来，随着国有企业全面走向市场经济，企业由上至下、由内之外，在经营管理工作中都发生了巨大的变化。在面向市场、吸取同行业企业财务管理先进经验的过程中，国有企业财务资金管理整体的工作效率和工作质量得到了质的飞升。结合现阶段国有企业财务管理工作情况，在资金管理工作中，主要存在以下几点突出问题。

（一）资金使用效率具有较大上升空间

依照国有企业制定的内部财务管理工作规范，国有企业在进行日常财务管理工作的过程中，对资金的使用情况管控比较严格，整体资金管理工作处于规范而有序的状态。然而，面对激烈的市场竞争以及国有企业自身的扩大经营，现阶段，国有企业经营管理各个环节对资金的需求较之以往增加较大，造成流动资金难以完全满足日常管理全部资金需求。部分国有企业在盘查存货的过程中，存在大量存货无法变现而占用流动资金份额的情况。同时，应收账款回款效率过低，在很大程度上阻碍了资金在国有企业经营管理过程中的流动。受传统资金管理工作观念影响，国有企业财务资金管理过程中，对资金的时间价值未提起足够的重视，大量占用企业流动资金、资金的投降优先等级分层不够明显，使得国有企业整体财务资金使用效率具有较大的上升空间。

（二）资金管理过程过于制度化，难以适应市场变化

在严格的管理模式下，国有企业财务资金管理工作在相关制度的规范下，严格依照流程进行业务衔接，虽然有效避免了国有资产的流失、降低了违规操作带来的经济损失，然而，过于制度化的资金管理模式，也脱离了国有企业的运营发展实际，在抢抓市场机遇、抢占市场先机的过程中失去了优势。

（三）资金管理与资金预算之间未构成有机衔接

近年来，国有企业对财务资金预算工作的认识在逐渐提高。然而，在庞大的组织机构面前，各职能部门处于对自身工作开展、工作需求的考虑，在财务管理部门带头组织开展财务资金预算编制工作时，往往出现企业整体经济利益与职能部门个体利益的冲突，在职能管理机构缺乏与生产单位之间沟通交流的影响下，国有企业财务资金预算工作难以良好的支撑财务资金管理工作，在两项工作未得到有机衔接的影响下，国有企业财务资金管理工作往往出现与资金预算之间偏差较大，产生突发性资金缺口的不良现象。

三、国有企业财务资金管理改进策略

为了进一步推动国有企业财务资金管理工作质量与工作效率的提升，在专业能力较强的工作队伍的支撑下，以及在国有企业管理层的大力支持下，结合国有企业财务资金管理工作中面临的实际问题，可以通过几下三点策略对资金管理工作进行改进。

（一）结合实际调整资金的集中管控制度

过度分散的资金管控制度，容易造成在存在闲置资金的前提下国有企业部分经济活动出现资金缺口；过度集中的资金管控制度，不利于国有企业在瞬息万变的市场经济中及时抢占机遇。因此，国有企业应该在企业内部打通资金流通渠道，充分利用ERP现代企业管理系统的优势，在规范资金授权、审批手续的同时，提高层层资金授权审批的效率，在完成对资金统筹安排、保证内部资金良性循环的同时，提高国有企业财务资金管理对外部市场变化的敏感程度。

（二）调动内部资金的使用效率

在合理减少外部融资、降低国有企业资金占用成本的同时，着眼于国有企业内部，对内部闲散资金进行盘点和整合。盘活存货，全面降低库存商品对国有企业财务资金的占用情况，同时，利用ERP现代企业管理系统中收集的各职能管理部门、生产车间以及子公司对资金的需求情况，结合国有企业财务流动资金比例、往来账款回款比例，对资金进行合理调配。对客户的信用进行全方位评级，科学合理确定不同层级客户的赊销额度，严格控制往来账款出现坏账的比例。

（三）对资金预算差异进行因素分析

详细有效的资金预算工作，能够有效提高国有企业财务资金管理工作效率。通过分析历年资金预算与资金实际使用之间存在的差异，对差异进行因素分析，及时消除人为因素影响下的差异额，使得国有企业财务资金管理工作运行在财务预算的可控范围之内。