基于全面风险管理角度分析企业内部控制体系

李雅婷 国网安徽省电力有限公司安庆供电公司

前言：内控控制直接关系到企业正常的运营和长期的发展，在新时期环境下，企业不仅面临着巨大的行业竞争力，而且还受到现代化风险管理观念和模式的冲击，因此企业就需要根据时代变化进行内部控制体系的完善和改进。全面风险管理受到了企业的广泛关注，其对企业经营目标的实现和风险控制具有重要意义，如何基于全面风险管理角度对企业内部控制体系进行构建，就是本文主要研究的内容。

一、全面风险的管理和企业内部控制的概述

在目标达到期间，往往会面临着诸多风险类型。而企业的风险管理主要是企业各级的管理层实现和完成企业的战略目标中，需要对企业面临各种潜在的风险和企业当下的管理模式中所存在各类的风险实施有效的管控。在企业共同的目标实现中，凡是背离和阻碍目标实现的因素，都要在企业的风险管控中进行治理和规避，从而确保企业战略目标的实现。全面的风险管理是一种过程管理，和企业的经营目标存在密切的关系，往往要求董事会、企业管理层和员工共同进行执行。和经营方式结合对全面的风险管理实施划分，主要包括经营目标的制定、企业风险的评价和风险控制的措施等，且这些因素相互关联和影响，在整个企业生产经营的活动中存在[1]。

内部控制主要是按照企业现阶段专业管理的机制和策略，且以风险的管控、预防、监督和评估等方面，再借助多维度和多层次管控的方式对生产和经营业务实施规范管理。内部的控制也需要董事会、企业管理层和全体员工共同进行执行，来实现要求的控制目标。在内部的控制中，预防是切入点，在生产经营全过程中都存在，主要在事前以及事中、事后对控制措施实施评估、设计和执行，获取内控体系信息，对内控的体系不断实施修订与完善，确保企业管理朝着规范化和系统性方向发展。

二、全面风险的管理和企业内部控制的关系

在企业全面的风险管理与内部控制中，尽管两者之间存在一定的差别，但是更多体现在两者的紧密关联性上。首先，两者存在一样的管控主体，不管是风险管理和内部控制，它们的管控主体都是董事会、企业管理层和全体员工，只有他们共同执行才能够实现企业战略目标的实现。同时，两者的管控范围也是互相交叉融合，在全面风险的管理体系中，企业内部控制是其核心，在企业的内控体系中，风险管理又是内控管理的动因和重要依据，想要实现有效的内控效果，风险管理发挥着关键作用。另外，两者管控的视角存在差异性，风险管理主要体现出前瞻性的特点，对企业风险不断进行探索和发掘，进而获取企业内部具有的或者隐蔽性的风险，而内部控制主要呈现出预防和消除的特点，对企业内部存在或者可能存在的风险进行尽可能的消除，为企业的稳定运营提供保障[2]。

三、基于全面风险管理角度的企业内部控制体系

（一）强化企业的风险内部管控体系

在全面风险的管控角度下，企业内部的控制体系需要对企业风险进行全面关注。首先，要对企业的风险类别实施有效区分，在进行风险的分类中，可以从企业业务的活动和企业整体运营等两维度实施分析。在企业整体的风险中，主要包括内部和外部风险构成，内部的因素主要包括组织、财务、经营和战略发展等风险，而外部主要是宏观和不可抗等因素，如法律、政策、市场的技术发展、自然天灾等。同时从企业业务的活动进行分析，企业所处行业的环境来也存在不同，则企业面临风险的类型也不同，因此企业需要按照自身的特点和实际情况进行自身风险种类的明确。另外，企业还需要做好对各种风险的应对措施，定期进行风险评估和应对的制定，对企业中风险实施有效的预防和处理，避免风险的发展和蔓延。

（二）完善企业内部监控的机制

在基于全面风险管理角度的企业内部控制体系中，企业需要完善内部监控的机制。首先，需要对内部监督的机制进行健全，在内部监督的机制中，要对企业各种风险的指标进行检测，可以建立日常和定期监督模式，确保对风险的全面和动态发现与掌握；然后，企业还可以建立风险的导向审计机制，建立客观和独立性审查的机构，来从公正角度对企业的内部风险实施评估和管控，保证风险管控的规范性和专业性；另外，企业还需要建立人才机制，引进一些专业性审计的人才，让他们借助自身专业的优势实现对企业风险的管理和内部控制水平提升[3]。

（三）健全企业内部治理的结构

企业风险内部治理的结构是保证良好内控的必要途径，在企业风险治理的结构中，要包括内部的监督、反馈系统和业务的执行等内容。首先，企业要对独立性董事职能进行重视，发挥独立性董事在企业内控中的核心位置，增加独立性董事在企业董事内的比例，并将独立性董事收入和所担风险实施挂钩。另外，在企业的经营中对特别的事项还要进行专门风险管理的委员会设立，对部门中存在的非常规性问题，就要通过委员会实施快速、针对性处理，将企业风险实现动态和及时的是预防与消除。

结语：综上所述，企业风险管理和内部控制企业运营中的重要内容，两者之间存在密切关联性，为了保证企业管理水平的提升，就需要企业从全面风险的管理角度进行内部控制的体系建立，这对企业的可持续性发展具有重要的意义。