医药制造企业资金管理存在的常见问题及对策

祝燚

【摘 要】基于对医药制造企业资金管理中常见问题与对策的探讨研究，首先要明确医药制造企业资金管理中的主要问题，然后与其中内容相结合，对增强医药制造企业资金管理效率的策略进行分析，得出企业需结合发展战略深化资金管理、确保资金调配的合理性、保证资金管理水平的有效提升以及加大资金风险管理力度的对策，希望能够为有关人士提供帮助。

【Abstract】To study the common problems and countermeasures in the fund management of pharmaceutical manufacturing enterprises， the paper firstly clarifies the main problems in the fund management of pharmaceutical manufacturing enterprises， and then combined with its content， it analyzes the strategies for enhancing the efficiency of fund management of pharmaceutical manufacturing enterprises. It is concluded that enterprises need to deepen the fund management in the context of development strategy， ensure the rationality of fund allocation， ensure the effective improvement of fund management level， and strengthen the management of capital risk， hoping to provide some help  to relevant personnel.

【關键词】医药制造;企业;资金管理

【Keywords】 pharmaceutical manufacturing; enterprise; fund management

【中图分类号】F274                                             【文献标志码】A                                            【文章编号】1673-1069（2019）05-0050-02

1 医药制造企业资金管理中存在的主要问题

1.1 管理层未明确资金管理的重要性

随着市场经济的迅猛发展，医药制造企业之间的竞争也愈发激烈，管理层主观上更倾向于将精力投入到生产与营销方面，而对资金管理的重视程度则比较差。在管理理念与管理意识未及时更新的情况下，部分医药制造企业管理者，只注重管理账面银行存款等可见资金，仍未明确资金流动性、资金成本、资金周转率以及资金从实物转化过程管理的重要意义，如此极易导致生产经营过程中增加不必要的资金成本。

1.2 资金管理制度完善性较差

受到医药制造企业特殊性的影响，在其资金管理制度中，编制部门多为财务部门或者是资金执行部门，这种编制思路局限在财务或资金执行的角度，并未基于业务运营的角度来考虑。另外，我国多数医药制造企业中资金管理制度，都以资金来源、使用、筹集以及分配等编制为主，如此不仅极易造成资金预测与实际情况不符的后果，也无法为企业经营提供有效经验。同时，政策变化也会影响到医药制造企业，使其原有资金管理制度可操作性降低，在资金制度未及时更新的情况下，导致资金管理制度完善性越来越差。

1.3 预算编制流于形式

实际上，很多医药制造企业在创建预算制度时，并未以自身战略经营目标为根据，在资金预算管理与日常现金预测的过程中，针对投资预算与融资预算的专项管理相对缺乏，另外，我国多数医药制造企业中日常现金预算工作均由财务部门负责，此时以销售、采购、生产以及研发为例的其他部门参与度并不高，这就导致资金预算形式化的问题愈发严重。医药制造企业应将发展战略作为基础，尽可能达成规模集团效果，确保自身市场占有率的真正提升。

而对于医药制造企业发展过程而言，上下游端的资源整合非常重要，竞争对手间的利益协调也在不断发展，向多元化的方向前进。但对于迅速整合过程来讲，资金监控机制以及流程梳理不到位;资金监管方式未得到及时更新;局部环节或者是业务制度措施多，但系统化及多部门协同的方法少;缩减成本费用的措施可行性不高等，都是其中非常常见的问题。

2 增强医药制造企业资金管理效率的策略

2.1 结合发展战略深化资金管理

医药制造企业应尽可能与自身发展趋势相结合，以企业战略目标为根据，做好资金管理流动测算工作，同时在实际开展资金管理的过程中，相关人员也需基于经营目标进行编制，将企业战略目标作为中心围绕展开。此外，企业管理层的观念也必须要及时转变，在全面掌握先进财务管理理念的基础上，制定健全的资金管理模式与方法，并在企业运营过程中贯彻落实下去，明确资金也有成本这一概念。通常情况下，企业全面预算工作应将年度资金预算包括在内，再向半年度、季度以及周资金规划逐步细分，确保管控有效性，集中掌握资金情况。由于企业资金管理的目的就是提高自身运营能力，在及时转换资金到实物、实物到资金的基础上，推动资金周转效率的有效强化。

2.2 保证资金管理水平的有效提升

现如今，我国很多医药制造企业在着重技术研发的同时，对信息资源利用整合的重视程度反而越来越低，而信息系统作为医药制造企业资源整合、风险管控的重要平台，在信息化系统迅速发展与推广的大背景下，也成为企业资金管理水平提升的必然途径。简单来讲，资金管理信息化系统就是将企业内部的制度，在计算机应用管理系统中有效体现出来，尽可能降低错误出现的机率，从而提高资金集中管理过程中海量数据管理的效率[1]。

另外，医药制造企业的生产环节也非常关鍵，这就导致资金存在方式的多样化更强，为使资金周转效率真正提升，同时降低企业资金风险，资金管理流程的创建与完善也必须提上日程（图1），在系统中纳入采购、生产、物流以及销售等环节，实现全程监控企业业务运行，以及业务信息及时传递的目的。集团型医药制造企业也可创建内部银行系统，统一调配集团中能运用的资金，在与单体企业融资成本相抵消的情况下，促进投资使用效率的真正提升。

2.3 确保资金调配的合理性

医药制造企业中的资金预算管理，主要是通过对资金流入、流出、闲置以及缺口等的分析计算，达成对资金合理调配的目的，例如用在投资或筹资方面，使医药制造企业运营需求得到满足，同时兼顾资金成本与收益，因此，站在整个活动的角度上来看，资金预算编制、执行以及跟踪考核等阶段都非常关键。与此同时，企业还应及时建立授权审批制度，在明确了解常规授权范围与流程的情况下，掌握特别授权的范围与流程，使预算内、预算外资金管理与执行的有效性得到保证。健康的现金流量表就是资金预算管理运行的良好表现，促进医药制造企业资金收益最大化。

2.4 加大资金风险管理的力度

以某医药制造企业为例，在实际进行资金监管的过程中，受到竞争压力、发展环境以及政策要求的影响，需加强资金风险管理的力度，而资金风险的主要来源即为市场风险、信用风险以及运营风险，相关人员在管理时需注重以下原则：资金管理和内控体系建设需要保持一致性;最好能够采取由上到下的方式来进行资金风险管理;事前预防准备工作质量必须要得到保证。

与此同时，此企业正在建设内部控制系统，在资金风险管理方面主要包括岗位与职责的明确分工;授权审批合理确定;资金流向、财务状况变动以及医药制造企业重大决策等需进行全面检查与分析，工作定期或不定期的都要得到重视，这是资金预算顺利执行的基本保证，也能确保预算执行中问题协调解决的及时性。与此同时，医药制造企业在内部审计核查与外审审计前的协调也要做好，全方面完成监控资金管理的工作，进而降低企业资金风险[2]。

3 结语

总之，站在医药制造企业生存与发展的角度上来看，资金管理工作能够起到不可代替的重要作用，企业需将自身特征与实际情况相结合，以战略目标为导向，确保管理制度的真正完善，在合理加强风险管理力度的基础上，真正意义上提高自身资金业务能力。除此之外，医药制造企业还应该创建健全的管理系统，在平台支撑下开展资金管理工作，能促进资金管理效率的进一步提升，为医药制造企业创造更大的资金效益。

【参考文献】

【1】徐莹.浅析医药制造企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018，579（31）：161-162.

【2】陈国樑.试论医药销售企业运营资金管理的对策[J].中国经贸，2017（18）：11.