通信企业内控与风险管理工作要点探析

李浩波

【摘 要】当下我国市场环境复杂多变，各通信企业之间的竞争更是如火如荼，加强内控及风险管理是企业可持续发展战略。文章叙述了当下通信企业发展存在一些至关重要的问题，尤其是在内控与风险管理方面，比如说普遍缺乏内控及风险意识、环境不够成熟、制度不健全、专业领域人才缺失等问题，以及整理出一些关于完善内控及风险管理的办法。

【关键词】通信企业；内部控制；风险管理

近年来，随着通信市场经济迅猛发展，该行业成为我国经济命脉基础建设之一，也影响着国民经济的发展，更对国家安全提出了挑战。因此，通信企业必须从内部控制以及风险管理出发，不断强化通信企业自身发展的后盾，从容应对当下激烈的竞争[1-2]。

一、内控及风险管理在通信企业中的重要性分析

目前在金融全球化的作用下我国市场经济不仅仅面临各种机遇，还面临着不断地挑战，通信企业更是要认清目前和未来市场环境将会发生的变化，以及带来的一些影响，对此制定科学的决策并加大执行力度，首要工作就是要把各种风险管理工作融入到日常经营管理当中。

通信企业的内控及风险管理，将优化各种资源配置，为通信企业高中层领导和财务管理人员高效的工作打好基础，势必将通信企业的科学决策制度化规范化，并落实到实际工作中，规范管理缔造高效执行力，由此环境也就得到改善，让通信企业逐渐成功的转型升级并得到科学发展。

通信行业作为自然垄断性的高风险、且投资和回报率相对较高的现代行业，若企业内部财务出现危机，很可能会带来一些重大损失，情况严重的话甚至会损害到国家利益及信息安全。而内部控制及风险管理对通信企业预防和控制风险起到重要作用，例如我国通信企业出现的市场风险、人力资源风险、财务风险等不同的风险将得到有效的控制。

内控及风险管理有助于整体约束和监督通信企业管理中的成本控制、业务经营等进行，规范管理可以使企业更加长久经营，如弄虚作假、贪污浪费、挪用盗窃等问题也会变得越来越少，进而使得通信企业能够沿着可持续的道路发展，最终实现企业更加长远的发展。

二、目前国内通信企业内控及风险管理中出现的主要难题

内控源于风险，风险于企业而言是与生俱来的。由于内控及风险管理在我国出现的较晚，后期实务操作就更加落后了，大部分企业仍然没有意识到内部控制与风险管理的重要性。内控及风险管理意识即预防失败的意识，懂得防范于未然，增强意识。很多企业对内控及风险管理的概念模糊不清，并且忽视它的作用，觉得可有可无，导致二者之间作用不能充分发挥。有的对内部控制和风险管理的理解不到位，存在错误的观念，例如内部控制和风险管理有没有都不重要、内部控制和风险管理就是规避一切风险、内部控制和风险管理目的就是处罚员工等不正确的观念。由于存在对内部控制、风险管理等财务会计工作的忽视，或不作为，通信企业也必然会出现信息作假、贪污等的现象。

基于我国国情，大部分通信企业多为国有企业，或者经过改革转型成为当下现代化通信企业，企业内部存在较为错综复杂的情况，同时由于市场环境变化迅速，企业在内控体制上的科学合理性存在不足，如或多或少存在着组织结构不合理、风险管理意识薄弱等问题，使得内部控制的作用不能有效发挥，让通信企业得不到健康的发展。如目前通信企业内部控制及风险管理工作范围主要在于决策者和财务部门，还未出现董事会、高中层及普通员工同时参与并作出决策的现象，致使内控及风险管理的群众基层力量比较薄弱。

另外，越是基层的主管，越是需要具备较高的专业能力；而高层的主管，更加具备较高的管理能力。内控及风险管理更是对专业能力的要求和管理能力的要求都相对较高，都要求有丰富的财务会计知识和相关技能，而当前像这种具备水平较高并且专业性强的人才针对是屈指可数，大部分由营销员、收银员等业余人员兼任，在企业根源问题上很难真正找到解决办法，做不到有效的内控，得不到准确的市场风险评估，也就对通信企业的内控及风险管理是否能顺利执行产生影响。

三、改善通信企业内控及风险管理的解决对策

通信企业的监督风险控制有效性及整改落实，提高执行力和个人管理能力。在日常工作中严格执行内控制度，做好监督检查工作，且管理机制的改良变更需要考虑随时变化的市场趋势和政策环境等问题。制度建立不可能一成不变，必然是富有动态且长期的过程。根据本单位各部门情况，着重实行对自身专业领域内控有效性的自我评估，保证第一时间察觉问题，并当场进行改良[3-4]。各部门之间要发挥好内控及风险综合管理职能，做好外部内控审计开展活动，并与内审部门内控评审交流合作。

设定每个部门及个人的工作目标和定期评估，奖励那些达到指标和完成任务的部门或者个人，并提供晋升机会。另外实行责任制度，对不完成任务、工作态度消极恶劣的职员必须要求部门负责人承担责任，可以知道各部门领导是否按管理制度严格规范下级员工，从而确保工作人员的积极性，完善通信企业内部控制环境。

科学制定财务制度并严格将制度落实到日常工作中，提升执行力度，规范企业财务程序及行为。做到部门分工明确，严格执行“收支两条线”，将收费和经费分离开，禁止混淆两者之间概念，严格费用开支管理和各部门之间报账的程序。对于原始凭证审核这个环节必须严格把关，拒绝非正规发票入账；严格控制企业账务支出，金额较大的开支要求做好事前申报工作，企业有重大财务项目必须由董事会以及各部门主管研究决定；企业内部财务状况要求公开透明，和员工约定好一个固定的时间公开企业财务执行状况，做到主动让企业所有工作人员监督。

在财务管理上进行精细化管理操作，主要就是要将通信企业所有经手的钱管理好、花钱花在刀刃上，提高财务管理人员综合素养，提升服务扩展职能，加强资金管理。将有关财务资料分发给企业的所有人特别是财会人员，人手一份让企业所有人知道基本的报账程序，严格执行报账流程，促使企业的财务管理更加规范。此外，在进行内部控制以及风险管理过程中，应当知行合一，着重在制度和规范上多花些心思，结合企业内部情况将内控以及风险管理细化、规范化，以此降低企业风险事件的发生。

要经常性地集合全员学习系统的理论知识，培训实际操作能力，了解内控与风险管理的基础知识及基本流程，让他们更好的了解企业文化，掌握更多的工作技巧，在日常工作中将内控与风险管理融会贯通。努力提升个人素质及工作能力，以及提升队伍素质和工作技能，打造一支属于自己的综合能力以及专业性强的工作团队，从而加强了关于生产经营保障力度，加大了预防发生风险能力，让企业更加强大做到可持续健康发展。

四、结束语

总而言之，在全球金融经济的一体化经济新常态下，优化内控环境，强化员工的内部控制意识，制定科学的内控制度，规范风险管理，优化内控及风险管理活动的评审体质，实现我国通信行业得到可持续性健康发展。

【参考文献】

[1]张康清.通信企业财务风险内部控制体系构建的研究——以A通信企业为例[J].财会学习，2017（18）：215-219.

[2]刘媛.基于内控建设的通信企业价值提升探析[J].财经界（学术版），2015（19）：42.

[3]全梅.通信企业财务风险识别及控制方案[J].管理观察，2014（12）：66+69.

[4]李蕾，張帅，刘亭立.转型期通信企业内部控制的实践与思考[J].中国集体经济，2013（09）：67-68.