关于中小企业应收账款风险管控的思考

毛艳英

摘要：随着我国经济的进一步发展，企业之间的竞争越来越激烈，赊销一方面促进了企业销售能力的提升，另一方面也增加了企业的经营风险，尤其是中小企业抵御市场风险能力差，应收账款一旦无法按期收回将加剧企业资金危机。本文将着重探讨中小企业应收账款的风险管控和如何解决目前面临的危机，在文章中着重体现如何提高企业应收账款，减少资金风险，稳定企业经营状况的同时保证企业收益有所增加，笔者的探讨希望有所实质性的帮助。

关键词：中小企业;企业财政;应收账款;风险管控

中小企业大部分为了扩大生产规模，增加产业技术在企业日常的生产经营中经常跟大型企业合作，由于自身生产经营规模小、产品种类少、技术落后等致命的弱点导致这些企业在合作的时候处于被主导的状态，大型企业处于主导地位，多数合作一般是服从大型企业的调配。因此在签合同时存在着一定的不合理性，除了项目账款不能及时到位，剩下的在合作当中制定的相关规则也倾向于大企业，虽然合作是互惠互利的，但中间存在一定的不平等性。

一、中小企业应收账款的现状

（一）应收账款销售占比过高

销售型企业一般都主要以销售为主，而产品销售环节中存在的风险意识非常大，比如人员的销售量、要销售单位的接受度等这些都是外在不可把控的风险，但生产经营环节中考验的是企业领导者的个人综合能力。中小企业领导为了让企业的生产和经营顺利进行，经常会在大型的企业交流会上跟企业谈合作，而一般大型企业认为中小型企业的生产经营规模小、技术落后等缺点不愿意合作，但偶尔也会将一些小项目分给中小型企业。但多数合作的项目都是以劳动力为主，由企业的基层销售人员担负起责任，产生的项目项款也是销售的额度，大企业多数会拖欠项款，导致小企业的应收款项落实不到位，企业生产经营面临危机。而根据调查显示，企业的大部分账款都来自于销售。

（二）账龄偏长坏账比例过高

企业生产经营中最无法避免的就是企业的坏账比例，不管怎么防范企业出现坏账的比例一直以来都是居高不下的，主要产生坏账的来源是产品销售环节，产品生产出来了必然要销售出去，因此销售坏账存在至今。确切地说中国跟美国的企业生产经营都离不开销售，销售是企业收入的主要来源，但中国企业的销售多余美国企业的20%，因此在应收账目上中国企业远超于美国，但应收账目存在着诸多的问题，不仅是项目条例款项的不落实，还有多数企业的账龄由于时间过长形成了普遍坏账比例偏高的现象，最后的结果也是可想而知的，坏账比例高，影响企业的日常生产经营。具体的坏账账目占到企业经营收入的60%，也有一些中小型企业生产经营全部来自销售，可能占比80%-90%，因此很多企业收不到款项，慢慢地经营不下去，倒闭的现象时有发生。近几年，人均消费水平有所提升，但国民经济总体水平处于放缓的状态，企业坏账过多目前能盈利的非常少。

二、应收账款风险形成的原因

（一）企业的综合竞争力不强

企业的综合竞争实力决定一个企业是否能够生存下去，实力强大的企业会在市场竞争中处于上游，无论是資金还是技术都比实力一般的公司抗压性强。中小企业由于资金、条件等外部资源有限，在跟其他企业合作的时候本身就不占据任何的优势，市场份额占比也比较小，居于外部这些压力多数中小企业考虑压缩成本，和一些居中的企业合作，在企业合作时争取能以最低的成本将企业的收益最大化，进而在资金技术的积累下能够提高市场份额和自身的综合竞争力。企业产生的利润多数来自产品销售的额度，在签订合同时合同并未表明销售达成即款项就落实到位，欠收账款的现象屡见不鲜，为企业的生产经营带来很大的麻烦，经常还要派人去催收账款，导致人员时间浪费，生产效益低下。

（二）战略制定过于激进

中小型企业由于经营时间短、欠缺经验等，在市场上一直处于摸爬滚打的状态，在摸索的状态下制定的多数企业经营战略计划和人员配备方面都过于大胆，也十分冒进，体现在企业在最近两年发展态势及其不稳，与大型或是居中型企业增加合作、生产产品、扩大销售等现象时有发生;合作增加了但未必是件好事，过多的合作导致产品生产效能低下、销售款项不能及时落位、人员压力大等问题层出不穷，追究其根源是企业生产经营战略过于激进和理想化，在不根据企业实际生产能力的情况下增加合作其结果必定是失败的。

（三）风险管理意识不强

中国的多数企业跟美国的企业生产经营观念不同，中国企业重视内容化管理，注重前端忽视后端，注重产品生产和公司人员工作情况并制定相应的管理条例，保证其产品能顺利生产、经营和销售，对于产品销售完成之后的追踪流程和监督流程没有形成重视度因而造成在回收款项上迟迟款项不能落实到位;其生产经营也就是为了最终的环节，达到企业利润额度的增加，因此在企业的生产-管理-监督方面要全部落实到位以保证最终企业的利润增加、扩大生产规模、提高市场占有率。企业内部风险防范体系建立健全是提高市场占有率的前提，也是对企业内部做出相应的管理举措，切实对企业生产经营能够带来实效性的帮助。

三、中小企业应收账款风险防范措施

（一）提升综合竞争能力

中小企业要想提高综合竞争力必须要对企业的各个流程和环节进行严格的把控，从生产-管理-销售等各个环节制定具体的措施和对应的防范管控手段，才能在激烈的市场竞争环境下保留自己的一席之地并有所收益。具体的要根据自身企业的生产经营状况来看，制定对企业生产经营有利的举措，包括人员比例的调配、生产技术的管理、设施设备的引进，当然也包括销售账目的回收等，在具体的管理举措中能够实现企业生产经营销售各个环节的环环相扣，稳定内部环节从而提高企业的综合竞争实力。在企业提高自身实力的前提下再制定对应的企业生产规划和目标，将估值合理掌握在预期范围之内，提高企业风险抵抗能力。

（二）制定科学的发展战略

企业生产经营面对的是社会，在社会上所处的位置是一个相对应的独立的生产经营个体而单独存在，在社会中将实现不同的自身职能和自身社会价值，给国家提供税收增加国家的财政收入;对企业而言，国家给企业提供的是一个广阔的发展平台，在这个平台上企业能够从事多种不同的生产经营活动，平台的提供能让企业发挥自身内在的潜能从而提高自身的收益和人脉关系的扩充。企业经营的市场范围和市场空间要根据市场规则和市场变化来随时改变和制定，市场经济准则是合理、公平、公正、规范，企业的战略制定和调配要根据市场经济准则和社会主义市场经济运行环境，只有在双方都兼具考虑的情况下才有可能在市场上形成企业价值;战略的合理性和科学性是有效保证企业在接下来的生产合作环节中能够因地制宜、审时度势，根据实际来规范企业市场操作和经营生产环节的严格。

（三）强化风险管理

企业的生产经营流程各个环节企业领导都要在制定制度时严格考虑到位，只有保证各个环节紧密相连才能在市场经济运作下平稳运行，实现企业效益、扩大企业规模。大事要从点滴积累中才能一步步被实现，企业要想在社会提供的广阔平台上提高市场占有率、扩充人脉就必须对自己要求严格;从生产-人员-管理上分步骤有计划的制定企业规章制度，在切实保证产品质量的前提下不断地扩充生产经营范围和产品多元化以适应不同的市场经济原则和不同时代不同层次的消费者，提高自身的风险抵抗能力。

同时企业领导将重点放在企业合作的环节中，在签订合同时要将企业的优势和竞争条件逐一说明，争取在双方对立平等的条件下，签订合理公平的合同条约，具体到数字和时间，以避免企业在回收账款时有部分合作乙方出现赖账、赊账等现象发生。为保证双方平等互惠的合作原则，在合作前对合作的企业进行资质审核和信用审查，在确保合作方基础条件合格的情况下开始谈企业双方合作的相关事宜。在必要的情况下设立风控部，强化风险意识，稳定员工的工作情绪、增加企业凝聚力和向心力。

结束语

综上所述，在中小型企业运行的过程中只有不断根据市场进行企业发展战略的调配，在适应市场经济规则的前提下开展企业的生产合作，才能在市场环境中处于稳定并发展的态势，因此制定科学合理的运行机制才能在市场上占据主导地位。与此同时，企业领导要严格从日常的各个流程抓起，在企业生产上设定合理的生产范围和空间，在确保数量的前提下以质量为中心将产品合格放在首位，确保生产中不会出现任何的纰漏和疏忽。建立健全风险管理部门内部条例，对风控部门的员工开展风险培训和项目管理意识培训，对即将合作的企业进行全面的风险掌握和项目条例的审查，争取在双方合作的条件下本着公平合作的原则实时将项目落实之后的款项落实到位，增加企业效益。

参考文献：

[1]张家奇.中小企业应收账款的风险防范与管理研究[J].河北企业，2018（27）

[2]高远.加强应收账款管理防范企业财务风险[J].国际商务财会，2019（10）