关于企业财务基础管理涉税风险的探讨

蒲昱铮

摘 要：企业财务管理过程完整，包含投资、采购、生产加工、销售一系列内容。其中，企业财务基础管理通过对企业各内控部分细节管理工作进行强化，使财务核算及内控管理体系更加完整。然而，该过程中，仍存在一系列涉税风险。文章简要论述企业财务基础管理涉税风险，探讨规避企业财务涉税风险的方法，发挥信息优势，强化财务基础管理工作。

关键词：企业财务;基础管理;涉税风险

前言：无论企业生产经营，还是税务机关征收管理中，企业财务管理工作都非常关键。财务基础管理与企业生产经营管理要求相符合，能够规避涉税风险，降低税收成本，保证税务机关和企业双向效益。

一、企业财务基础管理涉税风险

一是，一些民营企业、中小型企业等，缺乏财务管理认知，以税收为目的，构建财务管理体系，仅按一般纳税人需求，设置简洁的会计账目，使财务管理工作流于形式。二是，因人力资源成本过高，一些企业在财务、内控管理方面，人员配备不足，加之，内部控制中各类基础资料缺失，导致财务管理工作不达标。三是，行业、企业特点不同，财务管理内容、方法等存在明显差异，内控形式、要求等也各异，导致税务机关无法正常分析企业各类资料，企业财务管理工作缺乏透明性。四是，很多企业财务基础管理工作不达标，不遵守税法相关规定，增加征收管理成本，出现税收流失情况，导致税收管理效益受损。其五，企业受财务管理基础制约，因不满足税收优惠条件，无法享受优惠政策，查账征收等纳税方式使用受限，核定征收过多，发生税负不公平情况，增加税务机关和企业之间的矛盾。这不仅使企业的税收风险增加，也不利于其诚信经营。

二、规避企业财务涉税风险方法

（1）构建完善的企业财务评价体系

熟练掌握《企业会计准则》《税收征收管理法》等，以此为参考，对企业财务管理评价体系加以完善。依据会计核算工作内容及最低要求，明确存货、生产成本、销售、人工费用等方面的核算管理工作，合理设置账簿，优选最佳经营管理及核算方法，参与到企业日常管理及经营工作中，给予明确规定，使企业严格按照最低标准。依据行业情况及企业自身特性，将具体核算及内部控制管理工作落实到位。

（2）实施财务核算管理报告备案

依据企业财务管理评价、风险管理要求等，将企业财务核算管理报告制度落实到位，对企业全流程中的核算管理、内部控制信息具备清晰的认识和了解。一旦相关事项发生变动，在第二个月申报期内，向税务机关备案。倘若企业刚成立，依据评价管理，对各项管理、核算工作加以完善，交由税务机关备案。该背景下，发挥备案管理优势，对企业存续期间的财务核算工作进行约束，使该项工作更加透明，帮助企业熟悉自身经营状况，规避因信息、资料不对称，造成的管理盲区，使现代企业财务管理工作质量和效率不断提升。

（3）落实备案评价验收制度

安排财务、业务人员等组成评价验收小组，依据行业、规模特性，评价验收企业财务管理备案情况。重点验收存货管理、成本核算等与税收关系较大的环节。倘若与内控管理要求不符，或出现违规情况，限期整改，并把整改情况列入备案。如果评价验收达标，将其纳入查账征收監控管理范畴，针对不改正或者无法达到财务核算最低要求的内容，在核定征收监控管理过程中，要格外重视。

（4）强调重点环节备案管理

由以往税收管理工作可知，税款征收、存货与人工费用核算存在较大相关性，企业在这两个环节也存在诸多涉税风险。实际操作中，关注存货、人工费用核算报告管理，对企业人工费用、存货管理的细化核算标准具备清晰的认识和了解，每月申报时，向税务机关备案，便于后期核查，加强企业对税款征收与存货、人工费用这两大项目的管控，把涉税风险降到最低。

三、发挥信息优势，强化财务基础管理

首先，借助信息平台，提高征管效率。发挥信息系统优势，借助信息化手段，对管理系统进行开发，并对信息化数据库加以构建，使之更加完善。在数据库中挂载各企业备案信息，使信息的查询、使用过程更加方便，确保各个部门能够对备案信息进行共享。该背景下，评价小组能够随时随地调取基层监控，为考核监督工作提供便利。其次，依托信息平台，为纳税人提供便利。通过管理系统开发，使纳税人报送资料管理呈现信息化特征，降低税负。该过程中，还要与纳税人沟通，以保密协议、信息报送协议形式，使纳税人通过油箱，对各类资料信息进行报送，提高该环节效率，为税务机关资料查找工作提供方便，减少工作漏洞及数据失误。第三，应用信息化平台，扩大管理范围。明确信息化管理作用及价值，既要注重数量，还要兼顾效率，使企业税务基础管理工作内容、范围等不断拓宽，确保各类信息资料更加完备，使该项管理工作更加专业，并拥有丰富的数据支撑，真正实现企业财务基础管理目标，规避涉税风险。

四、结语

综上所述，企业财务基础管理工作复杂，专业性强，但存在一系列涉税风险。企业要依据自身情况及财务管理工作要求，构建完善的企业财务评价体系，实施财务核算管理报告备案，并将备案评价验收制度落实到位，强调重点环节备案管理工作，发挥信息优势，严格执行财务基础管理，为后期企业各项工作开展奠定良好基础，减少资金流失，实现社会、经济效益双向提升，为其开拓更加广阔的市场竞争及税收优势。

参考文献

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