医药流通企业资金管理的对策

王少东

摘要：面对日趋复杂的市场竞争，医药流通企业生存环境面临很大挑战，突出表现为运营资金不足，资金运营效率低等问题，需要医药流通企业加以解决。本文在对医药流通企业资金管理中存在的问题进行分析的基础上，提出了加强医药流通企业资金管理的对策。以期帮助医药流通企业加强资金管理，提高资金使用效率，从而保障医药流通企业发展顺利进行。

关键词：医药流通企业;资金管理;对策

资金管理对于企业的发展至关重要，医药流通企业由于运营性质的特殊性，对于资金管理显得更加突出。医药流通企业要想做大做强，必须要有充足的资金保障，还要加强资金管理，提高资金使用效率，从而实现企业的发展目标。然而，医药流通企业在资金管理方面存在许多不足，需要采取有效措施，加强资金管理。

一、医药流通企业资金管理中存在的问题

（一）融资渠道窄，资金周转困难。医药流通企业资金来源有限，除自有资金外，还需要通过向外借款解决。然而，由于医药流通企业大多是轻资产性企业，大多数银行等金融机构办理贷款业务时需要一定的抵押物或者关联方担保，而医药流通企业能够进行抵押的资产不多或者关联方担保金额有限，导致在进行融资时出现困难。

（二）采购不合理，存货占压资金量大。为了取得最大的采购优惠，医药流通企业有时会采用集中采购，选取较大的采购量，导致企业库存较多，资金占压严重，影响企业的资金周转。

（三）应收账款多，资金回收难。在产业链条中处于终端的医疗机构处于强势地位，医药流通企业在业务发展中话语权较弱，导致应收账款很多，而且资金回收较为困难。回款难制约了医药流通企业的良性运营，部分企业因此正常运营无法保证，有的甚至倒闭。

（四）费用管理失控，费用支出大。部分医药流通企业费用管理缺乏预算，费用开支随意性较大，没有进行费用支出与收入配比，费用投入不一定有可观的收益回报，表现上看企业的营业收入增加了，而企业实际的收益没有相应增加。

（五）缺乏强有力的资金管理系统，资金运营效率低。大部分的医药流通企业资金管理都比较粗放，没有资金管理系统对企业的资金进行精细化管理，资金使用效率低。

（六）缺乏有效的资源分配工具，资金投放不合理。企业的资源是有限的，如何把有限的资金投入到最合适的业务中就显得格外重要。

二、医药流通企业加强资金管理的重要性

现阶段医药流通企业面临的市场竞争十分激烈，加强企业资金管理十分迫切。企业流通企业在运营过程中资金活动需求量大，资金筹集、采购、销售活动等环节发生资金风险的可能性极大，为了保证企业正常业务运行，加强资金管理显得十分重要。医药流通企业要发挥资金管理在企业运营中的重要作用，充分运用现代信息管理工具，做好资金风险管理，成本费用控制，对企业资源实行合理配置，从而提高企业盈利能力，实现企业价值最大化。

三、完善医药流通企业资金管理的对策

（一）医药流通企业要全方位的拓展融资渠道，除了传统的流贷、票据业务外，还要积极尝试信用证、应收款链、应付款链等新兴业务，充分盘活企业持有的大量应收账款，积极开展应收账款资产证券化业务（ABS、ABN），同时在融资中要注意调整企业的负债结构，实现短期负债和长期负债的错配，降低财务风险。有条件时还可与金融机构探索供应链金融等创新业务。通过多样化的融资渠道为企业筹措发展所需的资金。

（二）制定科学、合理的采购计划，减少存货占压资金。医药企业要根据销售计划确定采购计划，把握好采购时机，最大限度地减少存货占压资金，要改变部分医药流通企业为获取集中采购优惠而进行大批量的采购的弊端，进行有效地资金成本分析，合理确定采购量。首先，要制定以销定采的原则。没有销售计划不执行采购计划，采购计划要与销售计划或者销售合同对应，同时，把握采购的时间节点，尽可能减少采购资金占压。其次，要做好采购预测，进行采购时要编制规范的采购计划，进行系統性分析，充分考虑销售计划、销售预期、企业资金状况等现实问题，以及采购可能形成的风险，从而保证采购计划尽可能将采购风险降至最低。此外，采购计划要与企业库存对接，检查企业同类物品的库存量，以及近阶段的销售情况，从而使采购计划尽量合理。最后，要运用好先进的信息技术，整合购销管理平台，实现采购与销售渠道有效对接。通过购销平台，将企业销售管理与采购管理融合在一起，实现企业统一购销管理，提高企业的运营效率，间接提高企业资金的使用效率，节省资金成本。

（三）制定合理的应收账款管理制度，加强应收账款回收管理。为应对激烈的市场竞争，医药流通企业采用赊销方式较为普遍，由此形成大量的应收款项，占用了企业大量资金，影响着医药流通企业正常的资金运营。由于款项不能及时地收回，企业面临着严重的资金短缺现象，有的企业为此形成了财务危机。因此，医药流通企业为了避免因应收款项占用过多形成的资金压力，必须做好应收款项的有效管理。一是制订合理的应收账款信用政策。医药流通企业要对与业务往来的客户单位做好全面了解，了解销售对象的财务状况和征信情况，实行分类管理政策，从而给予不同的信用额度。二是加强对应收账款回款的考核。按照谁签单谁负责的原则落实回收责任，要求业务人员对应收账款实行跟踪管理，做好回收记录和回收进度汇报，建立完善的考核机制，对于提前回款的给予业务人员一定比例的激励，调动业务人员催收回款的积极性，同时对于超期应收责任人进行相应的处罚。三是做好与欠款单位的对账管理，按期与欠款单位进行对账，并查对回款进度，防止坏账发生，确保应收账款账实相符，资金能够及时回笼。

（四）强化费用管理，控制费用支出。增收节支是扩大企业效益的有效方法。医药流通企业在扩大销售，增加收益的同时，更要加强成本费用的管理与控制。首先，医药流通企业要制订合理的费用支出计划，要采用先进技术手段，加强对费用成本预测管理，保证费用预测的科学性。要运用先进的管理理念做好企业的费用成本管理。其次，要做好费用与收益配比，根据企业的销售实际进行费用支出配比，保持费用投入有收益回报支撑。最后，实行费用严格控制，减少费用支出的随意性。在费用支出时要综合考虑费用支出的合理性，尽量控制在预算范围内。

（五）作为财务资源中的关键要素，对资金管理的效率和效益从很大程度上决定了企业高质量发展的潜力。企业资金的管理要实现资金利用效率最大，资金使用成本最低，资金风险可控的目标。在实务中，资金资源的信息可视化、资金监管的实时性、冗余资金的利用率、资金流动的效率等，是大部分医药流通企业资金管理需要改善和提高的重点。企业要根据自身的实际情况，使用有效的资金管理系统进行资金集中管理和规划，通过合理的统筹模式，利用资金沉淀的时间价值，发挥资金的规模效益，减低企业运营风险，使资金管理做到高效有序、动态平衡。

（六）利用有效的工具，加强战略资源的投放，可以不断优化企业的增长结构，持续改善管控与运营水平，推动企业更加健康的发展。建立“以客户为中心、以价值为导向、以资配为主线”客户分级管理体系就是适用医药流通企业的工具。以未来价值、资金占压对客户分类（根据未来价值选型战略客户，根据无资金占压选型特殊型客户，常规型客户评分确定客户所在分区），以账期与毛利率等为评估指标，以账期周转与业态价值等为核算标准。通过建立客户分级管理体系，推动客户管理差异化、资源配置合理化、资源调配主动化，最终实现将企业有限的资源配置于最能产生效益的业务。

四、结论

医药流通企业资金管理是企业财务管理的重心，是其发展壮大的根本保证，医药流通企业必须加强资金管理，做好资金筹集和各项费用控制，提升资金使用效率和资源有效投放，从而实现资金效益的最大化，促进医药企业的良性发展。

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