建筑工程企业资金管理存在的问题及对策研究

于涛

[摘要]最近几年，随着政府对各地方基础设施建设力度的加大，建筑施工企业对资金管理的要求日益增高，没有资金或者没有将资金用在正确的地方，无疑会影响工程的施工进度与质量。所以，如何对资金进行更高效的管理，成为企业重中之重。文章针对建筑施工企业资金管理方面存在的如缺乏管理制度、审批过程烦琐、监管薄弱、使用效率低下、收账期过长等问题，提出针对性措施，以规避资金风险，提高管理效率。

[关键词]建筑施工企业；资金管理；管理制度；监管力度；使用效率

[DOI]1013939/jcnkizgsc201910107

1建筑施工企业实施资金管理的必要性

11有效降低财务风险

对建筑施工企业的资金进行有效的管理，可以降低企业的财务风险。例如，企业应收账款的清收。可以将应收账款进行分类管理，各部门协调统一，并且可以把清收责任落实到个人。再者建筑企业必须完善与各施工单位的合同以及签字手续，一旦发生账务纠纷，可以通过法律途径维护自身合法权益，也减少了不必要的资金流失。总之，进行有针对性的资金管理方式，有助于企业降低财务风险，实现利益最大化。

12有助于提高企业管理能力

对建筑施工企业的资金进行有效的管理，可以提高企业的管理能力。首先，资金管理有助于企业更好地筹措资金、调配资金，提高资金的使用效率。其次，资金管理能更好地促进各部门之间的协调效应，充分发挥各部门的优势。最后，资金的管理及使用有助于收集各施工区域的反馈信息，从而方便高层管理人员制定相应策略，避免出现重大施工隐患。由此可见，实行有效的资金管理是提高企业管理能力的必要条件。

13有助于增强企业核心竞争力

如今各行各业的竞争日趋激烈，企业核心竞争力成为了企业文化的重要标签。建筑施工企业中的各项活动都离不开资金的支持，资金的管理也是企业财务管理的重要体现，同时也是衡量企业管理能力的重要参考条件。近年来，由于企业资金面的匮乏，导致施工工程寸步难行，不少优质企业甚至退出了历史舞台，由此可见资金的管理是否有效，会直接影响到企业的生存与发展，所以管好钱、用好钱，也必然成为企业增强核心竞争力的必要环节。

2我国建筑工程企业资金管理存在的普遍问题

21缺乏健全的资金管理制度

对于建筑施工企业来说，资金管理制度是企业进行资金管理的标准依据，但往往有一些企业并没有制定完善的资金管理制度，或者是有完善的制度但没有落到实处。例如有些施工企业在资金预算制度上就存在很大的问题，往往由于施工单位的实际计量与实际完工数量出入很大，导致财务部门在进行预算编制时没有准确的依据来源。再比如有些企业虽有制度条款，但财务人员整体素质不高，专业技能匮乏，无视规范准则，随意开支，发票报销、费用核发账务混乱，这些都会直接造成企业出现资金管控风险。

22资金审批、拨付过程烦琐

对于施工企业资金来源，往往要经过多道手续审核，且要多位领导签字，但往往又会遇到领导不在、无法签字的情况，最终导致无法拨款，严重影响施工进度。有些单位如遇到实际支付大于计划数时，还需补办手续，而有些单位一再增加签字审批人员，且经常以签字不全审批不过等理由拖延付款時间。

23资金监管力度薄弱

现在的企业，资金管理的方式方法非常落后，往往只关注后期管控，缺少对资金使用过程中的监控，导致使用与计划不相符。例如有些企业目前仍然采用口头回报等落后方式，这样既不方便查询也使工程施工无据可依。在资金计划使用方面，有些企业在资金计划前，没有与施工一线负责人员对接，甚至不知道工程的进展情况，盲目而不切实际的计划是不可取的。另外，资金拨付到位后，应派有专门人员对资金的使用进行监督管理，确保每一分钱都花在应该花的地方，防止对资金的挪用。

24资金使用效率低下

目前我国的企业普遍存在资金管理混乱的状况，其主要表现在资金的来源不足以及资金使用效率不高。造成这种状况的主要是因为：第一，企业的领导层对资金管理模式不重视，仅仅根据财务汇报资料来了解资金使用情况，但并不知道资金使用是否合理。从而导致了虽然账上资金充足，但却没有合理使用的尴尬局面。第二，财务管理的模式不够完善，导致财务信息的准确性失真，也会导致信息不能及时传递，所以管理者不能根据财务信息做出相应的决策，降低资金管理效率，引发财务风险。

25财务人员的素质不够高

随着财会行业的不断发展，财务人员的素质和水平也是导致企业是否存在财务风险的重要原因之一。主要体现在：一是建筑行业的财会人员，往往受环境的制约，文化程度及自身管理水平有限。二是高级财务人员的缺口过大，初级财务人员的业务水平往往只能停留在处理基础业务的层面，对于风险的预判以及财务的统筹规划还非常欠缺。

3解决建筑企业资金管理问题的对策

31编制预算表，强化预算管理

强化预算管理是企业做好资金管理的重要环节。预算管理的主要内容包括：经营预算（也称业务预算）、专门决策预算、财务预算。其主要功能包括：规划与计划功能、沟通与协调功能、控制与监督功能、考核预评价功能。预算的管理流程可分为：预算编制、预算执行和预算考评三个阶段。以施工企业为例，首先，预算的编制必须要确定预算目标，确定预算管理的方向和重点。其次，预算的执行阶段可以工程施工部门提供的计量数据进行预算分解及分析，及时监控把握预算目标实现进度并实施有效评价，对企业经营决策提供有效支撑。最后，及时进行预算考核，通过定期动态的预算考核，可以发现经营中存在的问题和风险，及时采取纠偏措施，为企业预算目标的实现提供合理的保障。

32简化审批流程，可采用无纸化办公、互联网审批

随着网络技术的不断发展和成熟，企业可以更多地采用网络无纸化办公，对于相应的审批程序也可以采用互联网审批，这样不仅节省成本，也可以提高办公效率。具体措施例如：①日常业务往来，用办公通信软件代替决议，相关电子聊天记录可保存作为凭证，无须纸张储存。②公司流程、任命等公告公示，用企业内部网站、企业OA、企业公共邮箱处理。③请假、加班、采购等审批，走线上审批流程，由相关部门负责人在系统中点击审批按钮执行。④需要签章的，采用电子印章，需要签字的，采用电磁屏原笔迹手写技术。⑤重要文件，采用加密技术加密后，存于云盘中，永不丢失。⑥资金往来通过网银结算，往来记录随时可查，方便管理。

33对资金进行集中管理，强化监管措施

建筑企业对于资金的妥善管理，是企业一体化管理的重要环节。具体强化管理的方式可分為：①强化管理机构的核心作用。财务机构作为资金管理的核心机构，必须建立和完善相关的资金管理制度和内部控制体制，强化管理人员的使命感及责任感，为企业的发展做出应有的贡献。②实行不相容岗位相分离制度。会计、出纳相关工作不能交叉，财务负责人应做好必要的审核工作，最大限度降低资金管理环节的各项风险。

34成立监督小组，定期核查资金使用情况

目前形势下，我国建筑企业资金管理过程中普遍存在监督力度不够、管理结构不完善等问题，为了更好地解决这些问题，企业可以结合自身情况成立监督小组，通过完整的监督管理制度加强对企业资金的监管和控制。具体可表现为如下方面。①融资方面，应合理选择融资模式，将负债控制在一定限额之内，防止财务杠杆系数过大，对企业造成投资风险。②投资方面，各部门应相互配合并开展可行性分析，会计部门应对风险较高的项目给出专业的评估意见。③招标方面，全面考核甲方相关资质实力，明确项目是否会牵涉到大量的垫资，在合同源头上予以规范。④采购方面，建立合格的供应商准入机制，并且对供应商进行信誉评价。⑤工程款结算方面，按照施工进度结算工程款项，严格把控质保金及民工工资保证金扣除比例，坚决防止超付现象的发生。

35不断强化提高财务人员素质及业务水平

①财务人员应定期接受相关财务法规及财务知识的培训或继续教育，不断提高自身能力和管理意识。②建立完善薪酬激励体系，带动工作人员的积极性。③财务部门领导可以带领财务人员多利用高科技技术手段如大数据分析，剖析对比各项财务数据，为企业建设发展添砖加瓦。④除此之外，还应建立严格的考核制度，加强相关财务人员职业道德和职业素质。

4结论

综上所述，建筑企业财务管理的核心内容就是资金管理，建立健全良好的资金管理制度是提高企业综合实力的一个必要条件。企业只有加强对资金流转各环节的管控，与时俱进，才能最大限度地降低企业风险，使企业得到更好的发展。

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