高新技术企业认定面临的困难和建议

江虹

[摘要]科学技术对经济发展的作用越来越重要，日益成为我国经济发展的内在推动力。支持高新技术企业发展，有助于我国经济产业结构的优化调整，促进企业科技转型，提升企业市场价值。我国对高新技术企业的优惠政策也相当多，除税收优惠、人力激励、贷款贴息外，还可以向政府申报专项科技资金的支持。近年来，我国高新技术企业申报各项支持资金日益增多，大大推动了企业自身的发展，文章分析了开展高新技术企业认定的意义及在具体操作中企业面临的困难和问题，提出了解决这些困难和问题的措施建议。

[关键词]高新技术企业认定；科技成果转化；知识产权申报

[DOI]1013939/jcnkizgsc201915077

高新技术企业认定政策对企业发展具有导向和推动作用，能够促进高新技术产业化。根据科技部、财政部、国家税务总局文件《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定和要求，自2017年开始，企业着手开展国家级高新技术企业认定的相关工作，期间面临诸多困难，本文重点对此进行讨论，并提出针对性建议。

1开展高新技术企业认定的必要性

科学技术的发展对社会各方面产生了深刻又广泛的影响，对经济发展的推动作用尤为重要。我国制定了《高新技术企业认定管理办法》，开展高新技术企业的认定，对发展经济，促进企业做优做强具有重要意义。高新技术企业是持续进行科研开发，并在生产中将技术转化成劳动成果，以企业核心自主知识产权为基础进行生产经营活动。高新技术企业科技含量高，以知识密集、技术密集型为特征，高科技带来高效益。

高新技术企业认定有利于促进企业不断进行科技创新，企业在激烈的市场竞争中想占据优势，就必须更新企业的生产工具和机器设备，勇于创新，只有创新才能实现科学技术的进步。实行高新技术企业认定，是一项具有引导作用政策，能够促使企业增强创新意识，不断提高提高自主创新能力，激发企业自主创新的热情，走持續创新的发展道路。

开展高新技术企业认定有利于提升企业的品牌形象。企业的信誉和形象是一种无形资产，品牌是产品的核心内容，品牌效应是最有竞争优势的营销手段。在国际市场竞争中，产品识别已被品牌识别所取代，成为市场选择的首选要素。当前，“高新技术企业”已经成为一个“品牌”，能够彰显该企业具有较强的创新意识，具备较领先的科技和管理水平和较高的市场占领能力，显示出企业经济效益好，具有较高的成长性，具有较大的经济潜力，属国家重点支持企业。

高新技术企业认定可以使企业获得国家一系列的税收优惠政策。《高新技术企业认定管理办法》明确：经认定的高新技术企业，可执行15%的优惠税率。企业具备了高新技术资质还能得到地方政府、行业组织的相关优惠政策，以及资金上的扶持，也更有实力吸引社会各种风险投资机构和金融机构资金，有利于加快企业的产业化经营。另外，高新技术企业初次认定成功，政府还会给予一次性奖励资金。

2目前高新技术企业认定工作中存在的困难和问题

21政策把握不准确

高新技术企业认定政策出台了新的标准，很多企业没有加以关注，不太了解新的标准，在申报高新技术企业准备工作的过程中，仍以旧思想按部就班，结果准备资料不完备，由于政策把握不准确而造成无法通过认定。特别是由于此次高新领域进行了调整，对原有部分某些领域有所简化或被删除，而对新的领域在某些部分的规定比较笼统或含糊，比如对第五大类的“高新技术服务业”的规定就不够具体。因而企业在申报时没有准确找到与本企业产品或技术相贴合的领域，从而导致企业由于选择的领域不准确而不能顺利通过评审。

22组织管理不健全

在高新技术企业认定过程中，由于企业组织管理水平存在不足之处，实行的管理制度不够完善，缺乏科学性仍然是比较粗放的管理方式，没有系统的整合申报资料，使企业在这方面不能得高分。企业在准备相关资料时，需要投入足够的人力，有组织地对认定资料的准备进行系统的提炼和整合，不能只是简单粗放的准备一下。相关企业的员工在接受过一些培训机构的讲解之后，必须系统地安排重新认定的准备工作，建立健全组织管理制度，进行全面充分地准备高新技术企业的申报资料。但遗憾的是，部分企业和员工没有认识到健全组织管理的重要性，在高新认定的准备中比较混乱，准备不足，结果资料无法体现企业高新，最终也无法通过认定。

23部门配合不协调

进行高新技术企业认定，是一项系统的工作，涉及面广，不是一两个部门的责任，往往涉及财务、人力、技术等诸多相关部门。在统一理解高新认定新标准的基础上，需要企业各部门共同配合，相互协调。但是部分企业事前缺乏统一的认识，导致相关部门之间配合不协调，对申报资料准备不统一，降低了申报工作的效率，申报的过程中，时间被拖延，甚至无法如期完成年度申报。

24自有知识产权专利缺乏

高新技术企业的认定，是具有自主创新能力，拥有自主知识产权是一道必须跨越的门槛。我国正在加大企业自主知识产权专利保护力度，当企业自主研发出了行业领先的科技项目后，缺乏保护自主知识产权的意识，一般不愿意进行公开申请自主专利。尽管很多企业本身具有先进技术或产品符合高新领域的要求，已达到的技术水平等也的确处于国内甚至国际领先标准，但由于没有实施自主知识产权战略，受到专利申请的限制，结果仍然无法达到高新认定的要求。

25研发费用和人员归集不足

在研发费用的归集上，财税〔2016〕88号文、财企〔2007〕194号文都已有相关规定，但对于工作指引最终设定的研发费用的核算涉及的范围与会计准则并不一致，造成企业在费用进行归集的时候发生困难和障碍，甚至在前期阶段不少进行专项审计的总结机构也受到影响，往往无法明确研发费用的归集，拖延了时间，这在很大程度上延缓了企业高新申报进程。对于科技与研发人员的管理方面，有的企业组织管理相对不完善，特别是一些由科研院转制而成的企业，存在院企不分的现象，导致科技与研发人员的人数无法确定归集。此外，服务收入的核算不达标。对企业高新产品的收入，一般来说容易核算。但一些从事高新技术服务的企业，对企业服务收入的核算则发生问题，由于在原有管理上存在的缺失，企业技术服务收入需要在技术市场进行登记，或登记的合同实际收入要达到总收入的60%，但许多企业忽略了这一点，没有符合达标要求，对于这一情况，在进行年度的认定工作中，各地机构在把握尺度方面并不一致。