新三板上市中涉及财务合规性的问题探讨

高燕

[摘要]近几年来，新三板上市企业越来越多。新三板也逐步的进行着内部分层和内部核查的升级，这说明新三板企业的质量已经被相关部门注意到。企业在新三板挂牌之前，要科学合理地解决财务合规性的问题，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。

[关键词]新三板上市;企业财务;合规性

[DOI]1013939/jcnkizgsc201910038

1新三板的定义及影响

新三板指的是“全国中小企业股份转让系统”，它是服务于全国企业的证券交易所。新三板是公司制运作模式，成立的主要目的是为非上市的中小企业提供股票发行和转让的平台。2006年，随着中关村科技园区非上市股份公司代办转让系统，帮助企业进行股份报价和转让，被称为“新三板”。新三板和老三板的最大区别是匹配成交的幅度在30%，如果超过这一幅度就要公开买卖双方的信息。[1]

企业挂牌新三板有很多的好处。第一，企业可以很大程度上享受到各地园区、政府的优惠政策补贴;第二，新三板企业在挂牌之后就可以进行定向增发股份，有助于提高企业信用等级，进而帮助企业更加便捷的融资;第三，新三板的企业或者股东有权在资本市场中进行股票高价流通，以此实现企业资产增值;第四，企业的股东可以进行股份的合法转让，提升了企业股权的流动性;第五，企业在获得转板资质之后，可以享受“绿色通道”;第六，新三板挂牌有助于企业完善自身的资本结构，促进企业更加规范化的发展;第七，新三板挂牌可以很大程度上提升企业知名度，为企业带来更多的社会效益。正因为企业上市新三板有很多的好处，才会让越来越多的企业不断地进行尝试。

2新三板挂牌对于企业财务合规的要求

（1）财务基础工作要规范。企业挂牌新三板最基础的要求就是财务工作的整改。企业为了更加便捷的应付税务、银行的要求，会出现不同形式的账本，这是不符合相关规章制度的。在新三板挂牌之前，企业要妥善的解决内、外账的问题。有的企业在新三板上市前对于会计政策认识不清楚，随意的进行变更，为后续的工作留下很多的隐患。在企业新三板挂牌前后，要保持企业会计制度的一致性。最重要的是，财务基础工作要始终遵循国家相关的法律法规，不能出现违背会计准则的行为。

（2）内部控制体系要完善。新三板的企业是非公开的上市公司，但也要形成完善的内部控制体系。这样可以提升企业财务信息的权威性和真实性，有助于企业社会形象的树立。内部管理是存在企业生产经营的每一个环节之中的，例如銷售和采购、预算和成本结算、对外融投资等。在企业新三板挂牌之前，有关机构会进行详细的调研，其中企业内部管理体系是否完善是重要的参考条件之一。

（3）企业经营能力的健康稳定。新三板挂牌企业的要展现出健康稳定的经营能力，即在两年报告期间企业始终按照经营目标在持续稳定的成长。企业要避免以下问题出现：净资产或营运资金为负;贷款逾期不还;企业财务比率不合理等。同时有关机构会对于企业的财务提出合理的要求，保证企业有经营并获利的能力。

（4）企业资产质量良好。企业资产质量是企业能够进入新三板的重要指标之一。针对企业资产质量的调查和分析，可以让投资人、主办券商、股转系统清晰地认识到企业的实际经营情况。

（5）关联交易的规范。企业关联交易的规范新三板挂牌过程中的财务合规的重要核查方向。《新三板股票发行业务细则》中有非常明确的规定：“关联交易，是指公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项。”实际上，通过企业关联交易，可以清楚企业经营是否具有独立性。现行的新三板体系中，有关机构的调查审核的重点还是企业的独立性。同时，证监会对于关联交易也有明确的要求，在报告期间要形成降低的趋势。

（6）依法纳税。税务问题一直都是企业新三板挂牌过程中的重要关注点。国内的中小型企业因为经营不规范，存在许多的税务方面的问题。常见的有偷税漏税、个人所得税不按时缴纳、税务筹划不合理等问题。企业在新三板上市时，要保证企业依法纳税。在挂牌之前要优化企业自身的税务管理，针对享受的税务优惠是否合法、纳税是否完整及时，税务筹划是否合理等问题进行详细的调查审核。[2]

3新三板上市中涉及财务合规性的应对原则

在财务合规性的问题应对中，要遵循合法性原则、适应性原则、效用性原则。首先企业在经营的过程中，要始终遵循国家有关的法律法规，严格执行企业内部的行为规范。以新三板挂牌要求作为企业经营发展的基础要求，保证企业各个环节的规范化行动。对于出现不合法的问题，要及时地上报并整改。建立起科学完善的财务管理体系，在提升企业生产经营效率的同时，保证企业经营的合法性。其次是在企业经营的过程中，要重视财务信息的公开和透明，始终以适应性作为企业的经营理念。结合企业实际情况，将新三板的财务规范作为起点，不断升级和优化企业的管理要求。从多层次、多方面去找寻企业自身发展的不足，积极地面对相关部门的监管要求，有效规避企业经营过程中的各

类问题。企业的财务管理虽然不能直接带来经济效益，但是可以提升人员的工作积极性，进而提升企业的经营效率。企业要进行反思，结合自身的实际情况来不断优化自身管理模式，将目光放长远，为企业的可持续发展多投入。企业的经营过程要体现出效用性的原则，提升企业财务管理工作的效率和质量。

4企业财务合规性的具体措施

（1）强化企业财务人员配置。企业要认识到财务人员水平低下的问题，对于财务队伍进行重新的定位和搭建。通过培训的方式使每一个财务人员早日达到新三板管理企业的要求。企业首先要招聘专业知识过硬的专业人员，保证他们都有从事财务行业的资格证书;其次，企业内部要制定更加详细的激励政策，帮助财务人员树立良好的行为习惯，运用激励政策来激发财务人员的工作热情;最后，要做好考核工作，在明确岗位职责的基础上，对于每一个财务人员进行绩效考核，为财务工作的顺利进行提供有效监督。

（2）强化财务信息化建设。企业的财务管理模式要与时俱进，引进信息化财务管理体系，提升企业财务管理的效率。这样在可以避免人工操作的失误，也可以更及时准确地完成信息的传递。信息化的财务管理体系的应用，可以让企业决策层更加清楚地了解企业的经营状况，并给经营目标的制定提供参考。当然，在信息化财务系统引进时，还要重视人员信息化系统的应用培训，提升系统的使用效率。

（3）拓宽财务职能。信息化的财务管理的引入，为企业财务系统的灵活性和适应性的实现提供了便利。财务部门和其他部门的合作会更加的紧密，财务部门的职能也会进一步地延伸和拓展。强化企业财务的涉及面，可以有效地提升企业的经营效率。[3]

（4）加大财务制度改革力度。企业的财务管理制度要进行不断地深入和细化，不断地加大财务管理制度的改革力度。结合企业经营的实际情况，依据新三板挂牌的具体要求，形成科学有效的财务管理制度。企业要更加清晰深刻地认识新三板财务标准和财务体系，借鉴新三板挂牌企业的财务管理体系，制定出符合企业自身需要的财务管理方案，进一步地提升企业财务管理工作的完善和发展。

5结论

新三板市场的迅猛发展，给中小企业带来了机遇，也带来了挑战。有关部门要进一步地加强对于新三板的监督管理工作，以此来强化企业完善自身的财务管理体系，避免各种财务管理的风险的发生。在企业新三板挂牌之前，对于企业进行全面的调研，帮助其进行财务工作的规范化建设。让更多的中小企业可以进入新三板的市场，为国内资本市场的完善添加新的力量。

参考文献：

[1]胡淑丽.论中国新三板市场的功能、主题定位及制度创新[J].经济研究导刊，2015（3）.

[2]魏继东，华国辉.中小企业财务管理现存的问题及解决对策[J].财会研究，2013（11）.

[3]付珍珠.“新三板”市场的形成、现状及作用[J].中国市场，2014（9）.