生产型企业涉税风险管控

董林

摘 要：本文首先提出了生产型企业涉税管理存在的问题，其次提出了生产型企业涉税风险管控优化对策。旨在通过分析生产型企业涉税风险管控的方法，推动企业更加稳定持续的发展进步。

关键词：生产型企业;涉税风险;风险管控;企业

一、引言

企业在日常运营的过程中，采取的核算措施，通常会与我国税法等相关的政策规定存在一定的差异性，这就使得企业面临不同程度的涉税风险。而引起企业出现涉税风险的原因，主要就是由于不同的主观原因引起的，涉税风险的出现，必定会对企业的经济效益产生一定不利影响。客观角度来讲，我国企业的涉税风险存在两个方面的内容，一方面，不同的企业会采用不同的核算方法，同时对于税务法规政策的理解程度以及理解角度也具有较大差异，许多企业甚至还会出现多缴纳税款的现象，这些企业没有严格按照相关的税法规定，享受税收优惠政策带来的积极影响。另一方面，我国部分企业还存在少缴纳税费的现象，直接导致这些企业会面临相应的处罚。

二、生产型企业涉税管理存在的问题

（1）对税务风险缺乏准确的认识

许多企业的管理水平仍然处于传统的管理模式，管理层人员没有对涉税管理具有充分的认识，一定程度上阻碍了涉税管理工作的顺利开展。随着市场经济的快速发展，我国生产型企业面临的竞争越来越激烈。企业不仅需要面对国外商品的竞争，同时还需要面对同行业企业之间的竞争。如果在此阶段，生产型企业不转变现代化管理模式，势必在获取短期利益的基础上，进行激进策略，最终在一定程度上就会导致企业面临着较大的涉税风险，基于此，如果生产型企业没有充分认识到税务管理的重要性，那么就会导致企业极可能发生税务危机。现阶段，如果企业没有充分对新出台的税收优惠进行认识与了解，没有将其上报给相关管理层人员，就会一定程度上增加企业的税务负担，降低企业的经济效益。这些情况都充分的表明了，企业管理层人员如果对税务管理缺乏正确的认识与了解，对相关的税务法规缺乏掌握，没有理解税务风险所具有的双向性，那么就很难实现少缴纳税款的目标。

（2）涉税风险管理未被纳入到企业的内部控制体系当中

根据相关的法律规定，企业在对运营管理的过程中，必须建立完善的风险管理体系，让企业在运营管理的过程中，具备较强抵御风险的能力，由于企业纳税同企业内部的每一个环节都具有一定的关联性，因此，构建内部控制体系时，就需要包含到企业的生产、管理、人力资源等具体的环节。目前，大部分生产型企业建立时间都相对较长，很多的管理层人员并不具备专业的管理水平，部分生产型企业为小型的家族企业。这些企业对于涉税风险管理缺乏一定的重视，没有设置相应的涉税管理部门，甚至都没有专门的管理负责人员，而是由企业内部的会计部门对其进行负责。出现此种情况的原因，主要是由于涉税事项的资本投入相对较少，使得企业对于涉税风险管理缺乏正确的了解与认识。当我国生产企业逐渐成长的过程汇总，大部分的生产型企业都认识到了涉税风险管理的重视程度，并且设立了独立的涉税管理岗位，但是如果没有对管理部门的职责进行充分的明确，那么就会阻碍涉税管理工作发挥出最大的效用，进而不利于企业进行风险管理。

（3）涉税战略决策缺乏一定的合理性

生产型企业在发展的过程中，企业全年管理战略的制定通常具有一定的方向性，并且制定的战略管理内容也具有一定的相同性，企业在此过程中，会提前很长时间制定涉税筹划的内容，但是由于生产型企业具有较高的固定资产，且季节波动性相对较大，因此在开展涉税筹划的过程中，就会存在一定的失败风险。当企业完成筹划规定之后，对经济事实进行了科学明确，在遵循相关法律法规规定的基础上，企业能够进行税务筹划的调整空间就相对较少。部分企业在此过程中，为了能够有效避免税务的支出或者少缴纳税务，那么就需要对税收筹划内容进行强行的调整，进而为企业的发展带来了一定的税务风险，不利于企业的稳定持续发展。

三、生产型企业涉税风险管控优化对策

（1）注重提高企业涉税风险的管理意识

现代化生产型企业在发展的过程中，就需要充分的认识到涉税风险管理重要性，提高涉税风险管理意识，并且及时了解新出台的相关税务规定，同时在企业内部加强相关法律规定的宣传力度，让全体员工都能够提高涉税风险意识，从而推动企业更加稳定持续的进步与发展。通常而言，企业所具有的风险规避意识包含两个方面，第一，企业在开展对外事务的过程中，不能只为了获取更高的短期利益，就随意与一些不知情的企业开展业务，要注意审核对方企业的社会信用以及税务记录，避免与社会信用不良以及有不良税务记录的企业进行合作，从而有效对风险的不确定性进行合理防范。第二，企业在开展对内事务的过程中，需要对可能出现的涉税风险进行预测，在制定战略管理内容的过程中关注涉税事项，并将涉税应对策略纳入到战略管理作为发展的基础。这些涉税风险防范意识都要求企业管理层人员加强涉税风险管理思维，提高对涉税风险管理的重视程度，将涉税风险管理作为财务管理的重要管理手段，同时注重培养相关能力的责任人，加强企业同税务机关之间的交流与沟通，最终促进企业更加稳定持续的进步与发展。

（2）注重独立涉税部门的建立

生产型企业由于固定资产比重相对较高，持续经营周期会相对较长。基于此，大部分的生产型企业已经形成了内部独特的管理风格，如果在此基础上建立相应的涉税机构，就需要充分考虑符合企业内部的制度与格局。生产型企业在设置独立的涉税管理部门，首先要求这个部门具有一定的研究能力，能够针对企业状况进行筹划，其次还要能够对相关的税种进行严格的管控。由于不同的地域，具有不同的税务政策，涉税风险管理部门就需要对其进行充分的了解，然后掌握相关的税务优惠政策。针对生产型企业自身所具有的特性，管理层人员就需要注重增强涉税风险统筹能力。在运营管理的过程中，企业管理层人员就可以将风险管理思维同企业纳税进行充分的融合，在降低企业税务负担的同时也降低企业的经营风险，最终促进企业竞争力的有效提升。

（3）制定合理的涉税风险管理目标

企业在制定长期战略的过程中，需要注意制定具有一致性的涉税风险管理战略，基于此，就需要根据实际的涉税风险管理目标，建立明确的管理制度。生产型企业通常固定资产比重相对较高，企业具有较大的资金流动性风险，因此，在制定涉税风险管理战略的过程中，就需要充分的考虑自身承担风险的能力。與此同时，生产型企业还需要充分的考虑股东权益以及员工权益，从而保障涉税风险目标的制定能够具有更好的合理性以及科学性。在制定涉税风险管理目标的过程中，相关的负责人员还需要对涉及到的相关法律规定进行了解，清楚掌握企业中的每一个生产、经营环节的涉税点，换言之，这就要求涉税管理部门需要具备宏观的管理能力，在企业运营的过程中，能够科学准确的对税务风险进行防范，同时把握和降低企业的涉税风险，保障企业的生产经营安全，使企业能够长远、可持续的发展和壮大。

四、结论

企业在运营管理的过程中，税务风险是企业面临的关键财务风险之一。税务风险增加的原因，主要是企业对财务管控力度相对较弱，导致相关的财务数据失去了准确性以及真实性。基于此，企业在运营管理的过程中，首先需要管理层提高对涉税风险的重视程度，财务部门在开展日常核算工作时，还应按照相关的税法要求，加强财务核算控制，提高会计核算的监督管理力度，从而确保企业的会计核算的真实、准确、有效，最终降低企业的涉税风险，推动企业更加稳定持续的进步与发展。

参考文献

[1]裴广升，陈惠江.国有企业“走出去”面临的税务风险及应对策略探究[J].中国总会计师，2017（04）

[2]邢海涛.我国企业税务风险管理研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2016（11）

[3]陈美华.企业税务风险分析及对策分析[J].财会学习，2016（19）