浅议卷烟工业企业资金集中管理模式与实施

谢丹

一.引言

本文以某中烟工业有限责任公司为案例背景，分析资金集中管理模式下的具体实施应用。现公司的分支机构为四个中心（营销中心、技术中心、物流中心、采购中心）两个非法人单位的卷烟加工生产点，其下属单位多，地域分布分散（有的单位甚至跨市），管理链长，资金体量大的特点。所谓的资金集中管理就是将集团下属子公司的资金划归集到集团公司由集团进行统一分配。通过对流动资金的资源整合，集团公司可以实时了解下级单位经营状况及资金动向，同时充分有效的调动资金，盘活企业资金流，降低财务成本，最大程度的规避财务风险。

二.采用资金集中管理模式前公司对资金管理存在的缺陷

1.资金管理分散

由于集团内各子公司各自为阵，在不同银行独立开设银行账户，不能把整个集团内部的资金形成一个有效的资金池。发挥资金的存量规模效应。各单位独立收款，集团公司无法对闲置资金进行宏观调控，合理优化分配资金，提高资金使用率;同时各单位独立对外结算，集团不能对各级单位的资金流出、流向进行有效监控从而达到降低资金风险的目的。

2.资金预算管理不足

在资金集中管理项目实施之前，由于资金预算涉及的部门和人员众多，需要考虑的因素复杂，并且每天资金的流入流出数目大，企业集团对于资金管理缺乏控制，对企业年度现金流的预算控制不够完善，无法掌握集团整体资金的存量、流量和筹融资投向。预算编制的准确性薄弱，不能有效监控成员企业资金支付，，不利于集团资金的合理预期和分配。

3.内部结算的困境

采用资金集中管理前由公司资金中心开设账户，将成员单位收款户金额（月/日，方式）归集，成员单位基本保存日常性费用性支出，成员单位间出现业务付款时，一般采用“挂账（到一定额度，统一支付）;接着电话与公司资金中心确认，向公司资金管理中心申请拨款，等待拨款，款到再进行支付。这样在缺少资金时，凭经验判断的“挂账”，比较片面性，而且单位在公司资金中心的存款，能看不能用，需要等待公司资金中心的拨款， 预测性低。

4.缺乏一个独立的资金监管平台

全集团缺乏一个统一的资金管理平台并协同银行建立银企直联系统。传统的信息传递采集已无法满足和帮助管理者更好的获取准确及时的资金情况，例如集团内各企业的银行账户开户情况、预算编制安排、资金上拨下付的有效渠道。成为摆在管理者面前一个亟需解决的的烫手芋。

三.卷烟工业企业资金集中管理模式选择与实施

1.资金调度

目前公司对下属子公司在月底统一实现资金上划，次月初根据资金预算下拨到下属机构。实现卷烟工业企业全集团内部资金调剂，集团统一籌资，避免资金沉淀，加快资金周转速度，满足各单位对资金的使用需求，减少了企业对外贷款规模，资金存贷双高的问题得以解决，降低公司内部财务成本。增加集团存量资金收益，实现资金精益管理，实现降本增效，实现资金收益最大化。同时资金集中管理实现对资金上划、资金下拨、策略归集、协议归集，以满足物理集中管理模式下，成员单位与省级资金管理中心之间资金调度需要。

2.资金预算

各下属单位应按照年度、季度、月，按时编制资金收支预算表。集团结算中心每年、季、月底上报相应的资金使用计划，资金结算中心对预算项目明细进行控制，对支出进度进行审核。根据审批后的支付预算下拨资金。对于未列入资金预算的大额支付，要单独进行调查与审批。同时应将各下属单位的预算编制工作与绩效考核相结合，构建完善的预算管理体系，确保所有的资金得到有效的利用。

3.建立企业集团内部结算中心

内部结算主要指中烟资金管理中心下属单位之间往来款项的结算。

成员单位使用系统时，通过单位在资金中心存款，不必申请、等待中心实际拨款，来实现成员单位间的业务结算。例如：A单位欠B单位3亿，B单位要求A单位结算，A向资金中心发起一笔3亿的结算申请，资金中心从A单位的账户上划拨了一笔3亿的钱到B单位的账户，该过程在系统中需要进行实际支付，即需要资金中心从银行转一笔钱到B单位的账户，而B单位收到这笔钱，通过策略上划或协议上划功能又把钱转到了资金中心。为解决资金中心成员单位间的往来账务结算，内部结算功能实现了 “只走账不走钱”，即不要经过银行实际支付就能完成成员单位间内部账务的结算。这样不仅不产生实际的资金流动，也减少了资金的实际占用量，避免了跨银行、跨地域的银行结算费用。提高了内部结算的效率，而且还能增加资金中心协议存款的收入。这样的模式不仅提高了成员单位间业务结算效率;还减少资金中心对银行资金的频繁调拨次数，并且在增加资金收益的同时，为资金“头寸管理”打下很好的基础。

4.构建一个安全稳健的资金结算平台

企业根据自身发展情况和实际需要，构建一个资金监管系统作为资金结算平台。通过与财务报销系统对接资金预算体系。严格以编制的收支预算报表为基础，进行收付款的资金往来结算。在此基础上设置例如票据管理、内部结算、资金调度、资金记账、收入管理、存款管理、贷款管理、省局接口等相应模块。

四.结语

企业在应用资金集中管理模式后，高效盘活企业资金流，。集团企业资金集中管理对防范资金管理风险，实现集团资本的保值增值，进而实现集团效益最大化有着重用的作用，为集团的发展提供了有力保障。

参考文献：

[1].刘秀敏，企业集团资金集中管理问题探讨 科学与财富.

[2].王艳华，企业集团资金集中管理浅议 合作经济与科技.

[3].林琴，浅析家电企业资金集中管理模式选择及实施 中国经贸.