浅析T市信睿达建筑工程有限公司资金管理问题及对策

杨薇薇 郑丽莉

摘 要：资金管理是企业对于资金的来源与使用进行计划、控制、监督、考核等多项工作的总称，本文以T市信睿达建筑工程有限公司为例，对建筑企业资金管理现状进行调研工作并在此基础上结合有关数据整理得出企业在资金管理方面存在的问题，针对这些问题提出加强资金管理的对策，总结资金管理对建筑企业的重要作用。

关键词：建筑企业;资金管理;资金预算

建筑行业是一个资金密集型的行业，资金量大，资金周转速度慢是其比较突出的特点，因此对资金进行有效的管控、提高建筑企业的资金使用效率、加快资金流转、降低资金成本、提高建筑企业的经济效益，是建筑企业当前迫切需要解决的问题。

1.信睿达建筑工程有限公司资金管理现状

T市信睿达建筑工程有限公司于2014年以注册资金1000万正式成立，公司主要采用项目投标模式选取项目，之后分包给分包班组施工完成，由承包人承担整个项目的投融资，以保障项目建设期的资金运转。

1.1应收账款周转率下降

公司2016年应收账款余额数为2530362.07元，2017年为9179881.03元，应收账款周转率为27.94%，2017年为8.54%，存在一定程度的应收账款积压情况，且周转率下降。

1.2资产总额逐年增加，但资产利用率低

由表可知，资产总额在2015-2017年间翻了十倍，对比发现，公司的经营业绩却差强人意，这从侧面解释了信睿达公司资产利用效率不高的原因，也说明公司在生产经营方面仍然存在进步空间。

1.3存货积压，资金周转慢

公司近三年始终存在存货积压的问题，这极有可能是由公司建筑项目生产时间较长所导致的，因为建筑企业很多施工项目从开始施工到完工需要持续相对较长的时间，而且会存在垫付资金的情况。同时这也从侧面反映了较慢的存货周转速度。

2.信睿达建筑工程有限公司资金管理存在问题

2.1财务管理意识缺乏

信睿达公司是一家相对传统的生产经营型的建筑施工企业。公司经理重视生产经营管理、强调工程建设进度和安全管理 ，但开始因为公司处于刚起步阶段，没有良好的内部控制体系和较为完整的公司治理框架，一切的管理也都未形成一套完整的体系，导致缺乏财务资金管理意识。

2.2资金管理意识不足

公司员工对资金管理的认识也只是存在于表面，沒有深入的了解，一味的认为资金管理是财务部门的责任，自己只要做完成本职工作就好。因此，日常生活中铺张浪费，忽视资金管理，致使公司资金管理存在较多问题。

2.3流动资产结构不合理

由表可知：货币资金与其他项目相比所占份额较小。来应收账款和存货的占比相加均超过了70%，公司的流动资产结构合理性弱，应收账款和存货占据了公司大量的资金，不利于公司生产活动运行。

3.信睿达建筑工程有限公司资金管理问题解决对策

3.1更新财务管理概念，对资金使用实施集中管理与监控

管理层应重视资金管控，在洽谈合同、项目开展、供应商的确定等多个环节都能涉及。定期安排员工参加与资金管理户外拓展活动及训课程，及时更新他们对资金管理的理解，通过不断的学习，使得资金管理的意识不断深入到他们的工作中去[3]。定时彻底清查在用资金账户，销毁不合理的账户，可以开设资金管理结算小组，将经济业务交由结算小组进行统一办理[5]。

3.2合理承接工程，加强项目风险控制意识

不能盲目进行低价竞标，应关心工程项目可能遭受的风险，综合各项工程指标考虑，选择承接适合公司发展的项目。承接项目前应了解项目存在的风险和可能带来的损失，然后对风险进行合理的评估才能避免垫资项目回款困难现象的出现。同时，加强对配套资金的调配和审查，规避由一人做决定的行为，增加项目成功的概率。

3.3加强营运资金的管理，拓宽融资渠道

企业应加强工程项目的资金催收工作，安排专门人员跟进工程进度款的收取，加速资金回收。把项目的工程款回款工作与分包班组的绩效工资联系在一起，以此制定出相应的奖惩制度。加强公司与多种金融机构的合作及信贷管理，按时偿还到期的应付本息，提高自身融资能力。

参考文献：

[1]岑磊.基于价值链的企业成本控制优化分析[J].财会通讯，2012（27）：86—87

[2]岳艳春.浅谈资金管理在建筑施工企业经营管理中的重要性[J].西部财会，2015（12）

[3] 管颖颖.建筑施工企业的资金管理模式探寻[J].中国国际财经（中英文），2017（06）

[4]栗敏.建筑施工企业营运资金管理探讨[J].财会学习，2017（6）

[5]李芳，王琳.基于价值链的成本控制模型构建研究[J].财会通讯，2012（12）：123—124

作者简介：

杨薇薇，女，汉族，本科，主要从事财务管理研究。

郑丽莉（1980-）女，汉族，安徽合肥人，讲师，硕士，主要从事经济学、管理学教育研究。