对农村商业银行财务风险管理分析

涂丽婷 李艳萍

摘 要：本文以Q县的农村商业银行的财务为例，在系统化阐述Q县农村商业银行的财务风险的基础上，以2014-2017年这四年间Q县农村商业银行的运营情况，综合其各项财务风险指标作为分析因素，研究Q县农村商业银行的财务风险管理的目前状态、所暴露的问题及原因，据此提出相应的预防方法和建议，从而增强Q县农村商业银行在财务风险管理方面的能力和竞争力，并希望能够为中小型规模的商业银行提供一定的管理经驗。

关键词：农村商业银行，财务管理，风险管理

1.研究背景

近年来，我国国有商业银行除财政政策和民间金融迅速发展外，在金融体制改革、股份制改革和上市等发展改革方面也取得了显著成效，如金融结构调整、股份制改革和上市、内部银行结构调整等，也让我国银行从盲目贪婪走向关注财务管理的道路，使管理质量不断提高。随着我国城镇化进程的不断推进，农村经济得到飞速发展，而农村商业银行在我国农村经济组成中的重要地位也愈发不容忽视，尤其在风险管理方面有着至关重要的作用。

2.关于Q县农村商业银行财务风险管理现状和问题

2.1 Q县农村商业银行财务风险管理现状和问题

近几年来，中国的金融经济得到了飞速的发展，其中商业银行发挥了不可替代的作用。综合考虑Q县农村商业银行实际经营情况和自身特点，本文针对Q县农村商业银行的财务风险管理现状，从资产安全性风险管理、流动性风险管理、两个角度进行详细展开，分析其财务风险管理现状和存在的问题。

2.2.1 关于资产安全性风险管理现状和问题

Q县农村商业银行通过建立科学标准的信贷流程，保证贷款业务的申请和发放的科学有效，在贷款的发放过程的事前、事中和事后的均进行了严格的监督控制，从而实现自身资产质量管控的严格性和全面性，确保银行资产的高质量和高安全。

2.2.2 关于流动性风险管理现状和问题

对2014—2017年Q县农村商业银行的流动性风险的各项指标进行统计汇总，整理后如表3-1所示：

通过对表2-1的数据进行分析可以看出，在2014—2017年期间Q县农村商业银行的各项流动性指标均符合国家相应的监管指标，流动性水平呈现出随年份

增加而逐渐下降的趋势。从资产负债率这一指标来说，虽然Q县农村商业银行与行业平均水平相比处于较低的水平，但是整体来说仍呈现逐年增长的发展趋势，这造成了在2017年Q县农村商业银行的资产负债比率超过了银行的正常水平。随着居民和企业储蓄习惯的改变，银行的长期存款将越来越少，更多的存款资金将用于需求流和投资及财务管理。而对于Q县农村商业银行来说，其流动性水平呈现出逐年下降的趋势，而流动性负债则恰好相反，呈现出逐年增加的趋势。综上所述，只有通过优化农村商业银行的资本结构才能保证流动性水平处于动态平衡的状态，从而才能尽量降低我国中小型银行的财务风险。

3.关于Q县农村商业银行财务风险管理的相关建议

通过以上对Q县农村商业银行财务风险管理现状、存在问题及原因分析，Q县农村商业银行要想实现可持续稳健发展，必须要对其所存在的财务风险予以正确的认识和采取相关的措施加以解决。根据分析结果，可以针对改善Q县农村商业银行的财务风险防范这一方面，提出具有建设性意义的对策和指导建议。

3.1 关于资产安全性风险管理的相关建议

3.1.1强化信用风险管理

在实际情况中，Q县农村商业银行由于自身的资产质量过低，除此之外，银行的不良资产增加速度远远高于优良资产的增加速度，面对这种情况需要提升商业银行的信贷风险管理能力和水平。其中，信贷风险主要是指由于借款人按照贷款合同的规定向银行进行贷款，但是由于客观原因造成不能及时偿还贷款本息所引发的风险。加强信贷风险管理，必须加强宏观经济研究和判断能力，培养专业信用队伍，加强信贷流程体系建设。

3.1.2加强不良资产处理

从分析中可以看出Q县农村商业银行的不良资产余额只增不降，其中很重要的一个原因是由于对于不良资产的处理能力较弱同时缺乏对不良资产的管理。Q县农村商业银行可以成立专门的不良资产处理的部门，配备专业的人员，加强存量的不良贷款的清收。

3.2 关于流动性风险管理的相关建议

3.2.1增强流动性风险管理意识

造成这种下降趋势的原因主要是由于Q县农村商业银行缺乏流动性风险管理意识以及银行资产与负债到期的不匹配这两点因素。Q县农村商业银行应改变意识的流动性风险管理理念，改变传统的被动的被管理者，监督变得被动，积极应对流动性风险和建立专门的管理部门。Q县农村商业银行应积极加强流动性管

理，进行流动性管理的日常操作，不仅改善股权结构的流动性，也控制了新的流动性结构，使流动性可以很好的循环，提高抵御风险的能力。

3.2.2 建立流动性风险预警系统

Q县农村商业银行应注重流动性风险预警系统的建设，首先通过一个合适的Q县农村商业银行流动性管理信息系统的建设，可以通过对数据的分析和相关数据的日常管理，及时反馈给需要的相关结果。综上所述，完成以上两个步骤后，Q县农村商业银行可以对自身的流动性风险进行分析和预测，从而完成流动性风险预警系统的建立。对于农村商业银行来说，可以通过控制风险预警系统来有效减小潜在的流动性风险。

参考文献：

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[2]谭颖.基于财务视角的商业银行风险管理[J].金融经济，2016 （18）：56-57

[3]张心汉.我国商业银行财务风险管理的分析[J].会计师，2015， （13）：21-22

作者简介：

涂丽婷，女，汉族，安徽人，主要从事财务管理研究。

李艳萍（1988-）女，汉族，安徽合肥人，讲师，硕士，主要从事财务管理课程研究。