机械制造业基于ERP系统的采购内部控制研究

柳传顺

摘要：随着我国经济建设进入了新时代，去供给侧改革政策的落实，导致原材料价格的上涨，造成了生产成本的提高，对机械制造业企业造成了较大的影响。因此，对机械制造业基于ERP系统的采购内部控制研究的探讨就具有了非常重要的现实意义。本文立足于现实，先对ERP系统进行了概述，然后分析了我国机械制造业运用ERP系统进行采购内部控制的意义，最后提出了加深落实我国机械制造业基于ERP系统的采购内部控制的方法。

关键词：机械制造业;ERP系统;采购内部控制

内部控制是企业管理体系中重要的组成部分，企业的内部控制制度职能包括了对财务、人、资产、工作流程实行的有效监管作用，旨在保证企业经营和管理活动的正常有序、合法运行，对于企业具有重要意义。而ERP系统则是国际上一种非常先进的现代化的信息管理系统。实现二者的结合，对于由于去供给侧改革落实而造成生产成本上升的机械制造业企业进一步的发展有着极为重要的现实意义。

一、ERP系统概述

要展开对于机械制造业基于ERP系统的采购内部控制管理的研究就首先要弄清楚什么是ERP系统。

（一）EPR系统定义

ERP系统，即企业资源计划系统，是一个基于现代企业管理理念集成财务，采购，销售，生产，库存和其他业务功能的信息系统。ERP系统统一管理员工，财产和销售一体化的所有资源，提高企业管理效率和人力资源利用率，优化资源配置。强调业务流程的规范化、专业化、高效化、标准化。对大型企業与跨国企业的资源管理与调动有着重要意义。它已成为企业的重要管理工具，已成为企业信息的象征。

（二）EPR系统特点

ERP系统的优势在于它可以帮助企业管理者节省大量的时间和精力。它的主要特点就是集成、共享和实时。当企业处在一个人员复杂化，业务多样化的环境下时，虽然能给企业带来蓬勃的生机，但也会在管理层面上造成许多的困难。在这种情况下，企业应该紧急使用ERP系统来全面管理业务和财务，尤其是整个业务流程的管理和控制。为公司建立标准的操作程序有利于丰富和完善独特的企业文化。企业资源计划系统的特点是信息按时共享，数据实时反映。通过计算机网络技术，将企业资源清晰的呈现在管理者的面前。通过企业资源计划系统的这一优势，公司可以牢牢的控制业务情况。决策管理者在各地区都能实时了解公司的状况。

（三）EPR系统在企业中的应用

EPR系统在企业中的应用主要有三方面，在企业利润实现方面的应用、企ERP统在成本环节上的应用、ERP系统在实现成本和利润的结合方面的应用。通过对EPR系统内预算管理子模块、报告分析的子模、基金管理的子模块等具体模式的运用，进行利润实现管理。通过对以前购买的材料价格，材料和材料质量水平以及买方名称进行详细，适当的调查，为未来材料的采购提供参考等等方式。在企业的生产过程中，实施及时生产和全面质量管理的原则，控制员工的工作效率，每天分配成本，努力保证成本核算的准确性，从成本环节上进行应用[1]。进行动态管理，通过及时准确地传递信息，可以有效地提升部门业务水平，在实现成本与利润结合方面进行运用。

二、我国机械制造业运用ERP系统进行采购内部控制的意义

我国部分机械制造业企业已经初步引用了ERP系统，完成了初期的建设目标。

（一）对于物料需求量的内部控制

ERP系统应用对于物料需求量控制的加强作用也十分明显。采购必须根据企业的生产计划来进行，采购的目的是为机械制造业企业提供足够的生产材料而非储备材料，通过对于ERP系统的应用，利用信息技术的便捷，通过一定的程序运算，库存与生产需求都有了科学计算的结果，对于物料需求量的控制有着极好的参考借鉴价值，从而影响采购，帮助机械制造业企业能够在采购环节上进一步的控制成本[2]。在这个过程中，充分的使用ERP系统的优秀性能，为企业的物料需求量的内部控制管理工作顺利展开提供技术支持。

（二）对于供应商以及价格选择

通过ERP系统的信息化技术，可以综合采集原材料供应商和采购价格的全面数据，通过大数据的分析对比，对供应商进行科学的评价，并按照一定的标准进行分级。再根据机械制造业企业生产实际对材料的要求以及企业的采购预算等诸多方面去选择最为适合的原材料供应商与原材料采购价格，为企业节省更多的成本，提高经济效益。在这个过程中，ERP系统发挥着重要作用。

（三）采购付款控制

ERP系统的应用对于采购付款控制也有重要的意义。采购付款方式与付款时间对于企业都有重要的影响。要合理科学的选择付款方式与付款时间，通过ERP系统数据的采集和分析，提供最佳的付款方式与付款时间，帮助加强原材料采购的内部控制管理。运用ERP系统的信息化技术，从大数据的角度进行分析，用严密的计算推断出最为优质的结果，为机械制造业的采购付款流程提供更为科学的依据。

三、加深落实我国机械制造业基于ERP系统的采购内部控制的方法

为了进一步加深落实ERP系统在机械制造业企业内的运用，我们不难从实际出发，在科学思想的指导下，参考借鉴发达国家企业ERP系统建立的经验，结合自身实际与国情，制定出最能行之有效的落实改进方法。

（一）加强对于物料需求量的内部控制管理

要在ERP系统的理念下，运用信息化的手段，采集并分析整个业务流程中的成本，降低人为干扰，从而提升业务过程反馈信息的可信度与参考性。可以加强对于业务环节和项目管理上的力度，将基于ERP系统的信息化技术更为具体的落实到企业业务流程的每个细节之中，如对生产目标的规划、对库存量的预估、对于物料需求的分析有更为客观直接的参考，从而加强对于物料需求的内部控制管理，提高企业购买物料的科学合理性[3]。做好ERP库存管理与控制，明确企业的生产存量，并加以监控，完成采购过程的预先控制工作，从而确定企业生产所需要的材料数量，进行采购物料需求量的内部控制。

（二）加强对于供应商及价格选择的内部控制

要加强对于供应商及价格选择的内部控制，我们就要更为合理的运用ERP系统，在实际的工作中，我们要增加对于相关物料供应商所提供物料的价格与质量的数据分析内容。要更为全面完善的收集供应商信息，包括信誉、商业风格等等方面。制定出一份综合性的报表，除了重要的供应商与性价比的比较之外，更应该要有供应商的品牌知名度、供应商的信誉、供应商的交易历史等等方面的数据。通过大数据的云计算，将一份完善综合更为客观的信息反馈详细的呈现在企业相关决策者的面前。

（三）加強对于采购付款的ERP内部控制管理方法

加强对于采购付款的ERP内部控制管理方法，主要是从岗位分工控制、审批控制、采购控制、验收控制、付款控制与监督检查等六大方面出发，加强对于采购付款的内部控制[4]。要在岗位分工设置上更加关注对于采购付款的多方约束，在审批环节严格控制，对采购付款中的不合理项目坚决驳回，在采购中根据物料的需求进行采购，而在验收中要落实验收工作，对物料进行抽样检查，确保物料质量，而在付款时则要选择合适的时间和适合的付款方式。在整个采购付款的过程中都要有专门部门进行监督，避免不法分子以不正当手段从中牟利。

四、结束语

去供给侧改革政策是对我国制造业企业转型的重要方针，是国家为了适应新时代的发展需求所制定出来的科学政策。机械制造业企业要严格落实去供给侧改革，同时也要保证企业所创造的经济收益，完善企业内部控制管理机制，采用基于ERP系统的采购内部控制管理就显得尤为重要。我们要在科学思想的指导下，参考借鉴发达国家企业ERP系统建立的经验，结合自身实际与国情，推进我国机械制造企业的基于ERP系统的采购内部控制管理建设。

参考文献：

[1]褚丽娜.机械制造业基于ERP系统的采购内部控制探究[J].经济视野，2017 （13）：88-88.

[2]刘新，刁宏悦，宫文迪.ERP系统中采购业务的内部控制研究[J].中国集体经济，2018 （8）：57-58.

[3]闫锴.浅析ERP系统下的机械制造企业内部控制[J].科研，2017 （2）：00046 -00046.

[4]文茜.ERP系统平台下的企业现代会计管理的内部控制研究[J].价值工程，2016，35 （35）：76-78.