《税收基础》教学设计思路

陈群娣

摘要：税收基础课程以税务会计岗位为依据，主要培养学生会计职业技能。为了促进学生在“知识、技能、语言表达、团队合作”等综合能力的有机协调发展，根据《税收基础》的课程特点、学生的实际情况和学生职业发展的需要，为激发学生学习兴趣，发挥学生自主探究，提高教学效果，采用项目教学模式开展教学。

关键词：项目教学;教学设计;实际能力

《税收基础》是中等职业学校财经专业实践性课程之一，该课程的目标是使学生在从事财务工作中需要掌握的税收基本理论知识和技能;了解并熟悉我国目前税务管理、税收制度和税收法规。根据课程的特点和要求，笔者在教学过程中尝试了“对分教学法”、“项目教学法”，教学方法是以教师为主导，以学生为主体的师生合作。

一、内容承上启下，紧扣教学目的

内容的设计要承上启下，对于这点大家都是这么做，但要注意紧扣教学目的，避免不着边际。对于上一课的内容，设计一些问题或引用一些日常生活中涉税的问题为引入新课作准备。

根据税收课程的特点，项目之间有很多联系。例如，申报企业所得税前，我们必须先申报各种税收（如消费税，城市维护建筑税）。因此，在教学过程中，要根据会计实务，在企业所得税业务之前应该研究其内在的逻辑关系，并且应该在商品劳动税的范畴中学习几种税务业务。相应的经济业务、纳税人和税收范围贯穿于税务业务。因此，根据税务的实际工作步骤，设计税务业务。首先，判断经济业务，然后核算归纳，最后提交纳税申报。

二、创设模拟情境，应用任务导向，综合设计教学项目

随着税务信息化的推广，网上发票认证、网上税务申报等业务系统的普及和税收管理业务流程的优化和完善，因此，在税收理论教学过程必须与时俱进，结合税务机关实际的工作流程，并通过模拟税收业务工作情境的方式，设计与实际业务流程相符合的教学。

首先，为了激发学生的学习兴趣，依据税收的具体内容，创设税务情景。例如：在讲解“消费税基本知识”时，创设职业情景，穿插互动游戏为：情景一，某从事酒类生产和销售的综合性企业，本期外购一批生产所需的酒精材料，取得价款为20万元的增值税专用发票;情景二，酒精购入后投入粮食白酒生产，生产的粮食白酒对外销售，取得销售收入50万元，并给对方开出增值税专用发票;通过这两个情景随机抽取三名学生，每人分发一张纸板，三张纸板分别是：增值税（进项税额）、增值税（销项税额）和消费税，要求按给出的情景依次举纸板，看所举纸板和情景描述是否能够准确对应！最后，让学生思考：哪些行为应纳增值税？哪些行为应纳消费税？

其次，为了促进学生积极参与，体现团队合作精神，让学生在完成项目的过程中通过思维导图自主建构知识体系。税收课程的教学过程，依据税收业务流程，通过任务分解和导向将各种税收业务分解成若干个教学项目，比如：在学习“一般纳税人增值税实务”这一项目时，就可以分为五个教学任务：一般纳税人的基本要素，增值税进、销项税额计算，应纳增值税额计算，增值税的税收优惠和一般纳税人的增值税纳税申报。通过案例模拟分析，教师串联多个环节，引导学生逐步完成各种教学任务，使学生能够全面，细致地掌握实际纳税操作流程。

再次，按照“假（即模擬）项目假（仿真）做”实现教学，通过给定的场景案例资料，由学生运用所学的知识，确定相应的业务处理方法。例如，在研究“消费税计算”时，假设情景案例。湖南华宁有限公司是一家综合性公司，主要从事葡萄酒和卷烟的生产和销售。学生必须根据经审核消费税的税务相关业务的原始凭证计算消费税，并填写“商品及服务税报税表”及其附件数据表，并申请纳税申报表。

最后，为了提高学生的动手能力，每项教学任务都通过精心设计，使其尽可能接近现实。例如，在学习“企业税务流程”时，我们会模拟公司的相关信息，让学生学会填写税款。登记表，“增值税专用发票”，企业发票管理和纳税申报。

三、关注社会热点，统筹教学内容

理论与实际的紧密联系有利于激发学生的学习兴趣，培养学生解决实际问题的能力。税收是国家宏观经济调控措施之一，具有高度的政策导向和时间敏感性。税收课程的亮点应该反映生活的主题，反映时代的特征。这就要求课堂教学要注重学生的直接体验，注重学生生活的逻辑，促进学生知识、能力和情感的和谐发展，呈现或提出问题，并用实际案例，提供场景和想法分析。在教学过程，笔者力求讲授贴近学生生活的实际案例，帮助学生通过活化知识来达到解决问题的目的。比如：在分析《税收的种类》时，结合汽车公司、房地产公司和某作家的稿费，让学生在感性认识的基础上，进行理论上的提升。

四、逐步开展教学，培养学生的学习兴趣

税收是国家筹集财政收入的基本形式和主要来源。目前我国的税种较多，考虑中职学生基础知识比较薄弱，缺乏一定的抽象思维能力，因此，在教学时，要考虑学生个体差异的特点，循序渐进，先通过一些比较简单或学生较熟悉和感兴趣的事例入手，逐步展开教学环节，并落实学生探究活动，最后实现理论上的提升。对于中国的主要税收类型，我们必须结合具体的例子，通过互动学习和师生之间的探究来提高解决问题的能力。

首先，通过税务动画视频，激发学生的学习探究兴趣和积极思考能力。比如：在学习“消费税基本知识”时，让学生通过增值税和消费税的关系视频，分析税种的联系与差异。

其次，创造条件，培养学生的语言技能，发挥学生的主动性。在学习“个人所得税基础知识”，借助外国旅游者在我国国内购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应缴的个人所得税的案例，让学生进行小组讨论，自由阐述锻炼学生，让学生在交流中深化对所学知识的理解，并及时反馈学习情况的各种信息，激发学生思维的活跃性。

最后，“认知、运用、操作”的思路，根据税务业务的性质，学习项目根据每种税种设定。一是税收类型的含义和内容，使学生认识和区分税收的主要税收要素;二是计算税额，使学生学习税收要素的综合运用，并如何计算应纳税额;三是申报，让学生了解纳税的具体操作程序，完成申报和纳税。

五、活动和任务“花样”式

根据不同税种的内容，设计不同的活动和任务，力求做到新奇和多样化，激发学生学习的兴趣。比如：为了让学生理解偶然所得应纳税额的计算公式，学习《个人所得税》偶然所得应纳税额的计算时，首先播放一段相关视频，再让学生思考从视频中获得了哪些知识？中间穿插游戏活动，最后假设案例中的主角换成外国旅游者，处理是否一致？

六、作业设计和课堂内容相结合

作业设计和课堂内容相结合，可以把无法完成的作业任务，让学生查找材料，让学生积极开动脑筋去探索。

七、理实相融合

税收理论贯穿税种的法律规范，若先讲理论后讲实践，学生没有一个感性的认识，很难深入了解这些理论。笔者的做法是，将相关理论知识穿插于各种相关工作的项目和企业的税收业务的操作。

注重实践活动，精讲多练，让学生动手计算，税收各税种的应纳税额有极强的实践性，各类税种的申报，以应纳税额为基础，为激发学生思维，加深知识的理解和记忆，让学生动手计算，有利于学生领会所学知识，把握规律，掌握技能。比如：在学习“增值税计算”内容时，根据案例资料，让学生逐步计算销售额、销项税额、进项税额，最后计算增值税应纳税额。

总之，税收课程有其殊性，在教学设计时，让学生形成一种观念，到职业学校来学会计专业，不是学好会计就行，其他科目都一样重要。

参考文献：

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[3]孙成龙.信息技术在高职会计专业《税收基础》课程中的应用研究[J].经贸实践，2018 （10）.