基于用友UFO内部管理报表编制解析

王 黎

（成都大学 四川 成都 610106）

会计报表是会计核算工作的结果，也是财会部门提供财务信息的重要手段。会计信息使用者可以分为关键宏观管理部门、企业投资者和债权人、企业管理者以及其他与企业有相关利益的各个集团。尽管会计信息使用者对会计信息的关注重点不同，但报表形式的会计信息则是共同关注的。那就是反映企业特定时点的财务状况信息报表--资产负债表；反映企业特定会计期间经营成果信息报表—利润表；反映企业特定会计期间现金流动情况的信息表—现金流量表。这三张报表也称基本财务报表，是企业于会计期末必须编制并在规定时日内上报的，也称为对外报表。

作为企业管理者，对外报表提供的基本信息远远不能满足其管理分析及多变的业务需要，作为管理者往往需要了解每一个业务部门、每一项业务活动，每一个产品（或产品线）的价值贡献，需要根据不同的部门和人员的需求提取不同的关键信息，这就需要编制各种形态的内部管理报表。内部报表主要为企业内部各级管理部门提供服务，为企业的管理、分析和评价、预测和决策提供必要的信息。内部报表相对于对外报表，内容更具有针对性，指标更具有多样性，编制时间更具有灵活性。这种报表不需要规定统一的格式，企业可以根据实际管理需要设计和编制。

一、会计信息系统报表编制原理

用友ER P-U8中UFO报表是作为财务会计分支中的一个模块，提供一种编制报表的方法和支持方法实现的工具，可根据实际工作需要，编制各种不同类型的报表，能够实现与总账系统及其他系统模块的对接，正真实现账表的集成无缝连接。

会计信息系统中，报表编制属于输出环节，报表编制的数据来自于账务处理的结果，当期的账务处理工作完成后，编制报表所需的基础数据就齐备了。对于所要编制的报表，按其要求填列项目的内容逐一分析其构成及来源，明确所填数据是取自于总分类账，还是明细分类账，或从其他已编制的表中取得。决定数据源所在地，即取数时所采用的函数，如资产负债表的数据来源于总账文件，而利润分配表中净利润的数据取自于利润表。但这并不表示报表系统能自动提供所需要的所有报表，不同行业的报表内容有所区别，各种内部报表更是千差万别。报表系统提供的是一种制表工具，利用这种工具，可以获取管理需要的相关信息，挖掘数据的价值。

报表中的数据大多来源于账簿，而账簿数据来源于凭证记账而来，凭证上记录的经济业务数据是以会计科目为载体，通过明细科目体现的。从这个逻辑关系及数据的生成过程，我们可以清晰地看到，编制报表与会计科目设计息息相关。这就要求进行内部管理报表的需求调研，在会计核算建立科目（或年初科目调整）时，建立（调整）能满足核算和管理两方面需求的会计科目体系。

二、内部报表编制方法

以制作部门—产品销售毛利分析表为例，见表1。解析企业内部报表编制方法。

企业为考核各个销售部门的销售业绩，每月末需要按部门、按产品统计销售毛利，制作部门产品销售毛利分析表。

表1 部门—产品销售毛利分析表

为了按销售部门、产品分析销售毛利构成情况，为管理人员提供决策信息，如何利用U8报表管理模块所提供的功能进行会计科目的规划，综合起来，可以有几种解决方案：

（一）细分明细科目

根据要求，涉及两个一级科目：主营业务收入、主营业务成本。为了取得明细数据可在一级科目下设置明细科目。（科目编码方案4-2-2-2）仅列出主营业务收入科目设置：

6001主营业务收入；600101华东销售部；60010101 A30手机收入；60010102 B750智能手机收入；600102西南销售部；60010201 A30手机收入；60010202 B750智能手机收入。为了得到销售数量，各科目还要设置“数量”辅助核算。编制报表时，只需要利用账务函数取相应科目的本期发生数，报表取数公式为：

华东销售部A30销售数量=S F S（“60010101”，月，“贷”，，，，，，）；

华东销售部 A30销售收入 =F S（“60010101”，月，“贷”，，，，，）；以此类推其他公式。

为降低CO2在合成气中比例，CaO强化的CO2捕集技术也在化学链气化、制氢、重整等工艺中被研究[23-24]。通常利用CaO对含碳原料气化的粗燃气进行CO2捕集，提升H2产率[25-26]。CaO强化的直接固体原料化学链气化相关研究较少。

（二）设置辅助核算

细分明细科目的方案思路明确，易于理解，但当企业增加产品种类或扩充销售部门时，明细科目数量将成倍增长。为解决这个问题，可考虑利用U8系统中提供的辅助核算简化科目体系。

1.利用部门辅助核算

科目设置如下：

6001主营业务收入，部门核算、数量核算；600101A30手机收入 部门核算、数量核算；600102 B750智能手机收入 部门核算、数量核算；样设置科目体系方便按部门进行查询，编制报表时，取相应科目本科发生数时，要填写对应的部门、数量辅助核算。报表取数公式为：华东销售部A30销售数量=S F S（“600101”，月，“贷”，“部门”，，，，）；

华东销售部 A30销售收入=F S（“600101”，月，“贷”，“部门”，，，，，）；以此类推其他公式。

2.利用项目辅助核算

用友系统中项目辅助核算可以是订单、工程项目、产品、科研项目等。可以将单独计算收入或成本的对象都视为项目。为管理方便，对项目进行细分，在最末级明细分类下建立具体的项目档案。科目设置如下：

6001主营业务收入 项目核算、数量核算

600101华东销售部 项目核算、数量核算

这样设置科目体系方便按项目进行相关查询，而且不需要按产品种类再设置明细科目，科目体系更加简化。报表取数公式为：

华东销售部 A30销售数量 =S F S（“600101”，月，“贷”，，，，“项目编码”，，）；

华东销售部A30销售收入=F S（“600101”，月，“贷”，，，，“项目编码”，，）。以此类推其他公式。

（三）设置多项辅助核算

可以组合使用辅助核算形成解决方案。科目设置如下：

6001主营业务收入 项目核算、部门核算、数量核算

这样设置科目可进一步简化科目体系，充分体现计算机的管理优势。报表取数公式为：

华东销售部A30销售数量=S F S（“6001”，月，“贷”，，，，“华东销售部部门编码”，“A30手机项目编码”）；

华东销售部A30销售收入=F S（“6001”，月，“贷”，，，，“华东销售部部门编码”，“A30手机项目编码”）。

以此类推其他公式。

三、结束语

从上文分析中得出，企业内部报表的编制同企业会计科目体系的设置关系紧密。企业在设置会计科目体系时应充分考虑企业规模、业务量大小、费用管控的精细化程度等情况，发挥系统提供的辅助核算功能，深化、强化企业核算和管理工作，体现计算机管理的优势，为企业经营管理提供实时准确的信息。