加强纺织行业税收管理的要点探析

刘子婷

（江西财经大学，江西 南昌 330013）

引言

纺织行业发展中充满了机遇和挑战，纺织企业在纺织业发展过程中面临的税收问题越来越多。纺织行业存在高污染，企业在纺织产品经营管理过程中不可避免的会面临环境保护税。尤其是在对外贸易发展方面，纺织企业涉及的相关涉税问题很多，税务关注度越来越高。在纺织行业发展过程中，纺织企业可能会因为税负问题而出现财务管理风险，最终导致企业破产、转型等。因此，在纺织行业税收管理过程中，有关部门必须加强涉税问题研究，制定相应税收管理方案，保障纺织企业稳定发展。

1 纺织行业税收管理问题

在纺织行业发展方面，纺织企业财务核算与生产经营管理方式存在一定差异，不同企业之间税收政策适应情况也不一样，容易增加税收管理难度。当前纺织行业发展前景较好，纺织产业开发模式逐渐多样化，企业在纺织项目开发过程中会通过税率差或者优惠政策等减轻税负，然而最终结果和企业预期目标存在较大差距。在税收管理工作开展过程中，工作人员可能无法分辨纺织企业涉税项目类型，导致税收标准无法推行。在税收征管工作中，纺织企业可能会因为税收政策理解不足而出现操作失误，从而引起企业财务核算误差。部分纺织企业会计核算可能不够全面，在最终核算结果中可能会出现大额欠税或者历史遗留问题等，需要补缴税款金额相对较多[1]。在纺织行业税收问题处理过程中，纺织企业可能会安排专门中介机构进行税收规划，导致税务机关工作难度增大。在本地税收征管方面，税务机关可能会面临较多异地经营项目，通过挂靠形式开展纺织产品生产。在异地纺织企业税收征管工作中，税收管理人员可能无法联系到相关企业法人与项目负责人，容易引起税收流失问题。虽然部分纺织企业会签订承包合同，但中途可能会转包处理，在税收征管过程中推诿责任。在税收征管过程中，税务机关缺少专业管理队伍，征管力量薄弱，无法实现高效管理。另外，税收征管人员管理手段比较落后，在纺织行业涉税项目征收管理过程中可能会因为工作能力不足而影响到工作效率。

部分纺织企业为了降低税负而采取税收筹划管理措施，但在具体操作过程中可能会考虑不够全面，没有达到预期目的。在税收筹划管理工作中，纺织行业相关工作人员涉税文件与法律法规等认知水平不足，在税务风险规避方面可能会出现漏洞，导致企业业绩水平受到影响。税收筹划管理是对企业财务活动过程进行布局，需要纺织企业站在全局高度考虑税收实施问题。在税收筹划管理过程中，部分纺织企业没有从整体角度思考税收问题，导致纳税行为缺少合法性，无法为企业纳税提供法律保障。在税收筹划工作中，纺织企业可能无法处理好个税和相关税种之间关系，导致企业社会效益受到影响。

2 纺织行业税收管理要点

2.1 提高税收管理水平

在纺织行业税收管理方面，应该建立专业团队，提高税收管理水平。在税收管理队伍建设方面，可以从相关职能部门抽取干练人才，对税收进行统一管理控制。税收管理单位需要尽快完善税源管理制度体系，对纺织行业相关税收制度进行完善，明确税收管理人员职能，提高税收工作效率。针对纺织行业中存在的涉税违法行为，必须从严处理，加强纺织企业税收管理规范。在税收管理团队建设方面，应加强税收管理干部培训工作，通过政策执行、会计核算与纳税检查等培训工作提升税收管理部门业务素质。从营改增实施之后，纺织行业税收管理便已经发生了很多变化，在税收管理工作开展过程中必须加强税收政策宣传工作，引导纳税客户遵循。在税收政策宣传管理方面，可以通过新媒体网络平台等进行全方位宣传，例如云平台、网络与QQ等，扩大宣传范围[2]。在税收宣传工作中，可以根据纺织行业特点制定宣传菜单，定期组织相关办税人员、企业法人与财务部门等进行培训管理。税收管理部门可以提供上门辅导服务，对地方游离税户与异地企业等加强宣传，深入了解纺织企业生产经营情况，通过一对一宣传方式消除弊端。另外，在税收征管工作开展方面，应该简化办税流程，为纺织行业纳税客户提供便利。

2.2 加强税收筹划管理

在纺织行业税收筹划管理方面，纺织企业必须加强涉税方面法律文件、法规等理解，通过专家讲座、讨论与咨询等措施提高税务税收理解能力。在纺织行业环境保护税收中包含危险废物与工业噪声等，其中危险废物每吨需要征收1000元，工作噪声超过10分贝每月需要征收11200元。因此，在环境保护税筹划管理方面，纺织企业需要从生产设备、生产特点等方面进行涉税项目了解，结合相关涉税文件与法规法规等尽量减轻税负，避免造成更多的纳税款。在税收筹划过程中，纺织企业需要从全局角度考虑税收问题，对不同税种之间关联性进行分析，从社会责任、企业形象与名誉等方面衡量税收。税负过重是影响纺织行业发展中的重要因素，容易对纺织企业长期稳定发展造成不利影响。因此，纺织企业在税收项目筹划过程中需要从整体角度降轻税负，谋取税后利润最大化，避免顾此失彼，影响到企业未来发展。在税收筹划管理工作中，纺织企业需要根据税收风险问题进行筹划方案合理制定，尽量降低涉税风险，避免税务惩处。

2.3 税收管理精细化

在纺织行业税收管理精细化过程中，首先需要分类管理纺织企业。在纺织企业分类管理方面，可以根据企业税负情况与财务管理现状进行甲乙丙分类。其中甲类企业每年需要进行一次纳税情况评估分析，乙类企业半年采取一次纳税评估，丙类企业每季度进行一次评估，并对企业纺织产品与原料等进行盘查。在纺织行业税收管理方面，需要对企业发票、备案制度与账簿等进行明确规定，制定精细化管理工作标准。在纺织企业税收精细化管理工作开展方面，应加强动态数据资料采集工作，收集纺织企业计件工资变化数据、设备生产能力数据与成品价格变化等，并将资料采集内容和案头分析结果存档，便于提取税收征管材料。税收管理工作人员需要按月份进行纺织企业申报核查，了解纺织行业进项税实际状况，根据《纳税申报情况核查表》记录结果判断企业税收是否存在异常现象[3]。在进项税发票管理方面，税收管理部门必须重视上游企业纺织产品调查工作，对企业账目资金往来情况、具体金额与供货量等进行详细调查，并对企业税收缴纳现状、产品经营规模与种类等进行了解。在纳税情况评估过程中，需要对纺织行业、企业税负差异进行对比研究，通过投入产出法了解纺织企业产量。在纺织企业实际产量评估方面，税收管理人员可以对一线工人工资发放情况进行了解，通过库存量和销量对比分析判断企业纳税问题。

结语

综上所述，税收管理是税务机关中的主要工作责任，对地方税收规范管理具有重要意义。在纺织行业税收管理方面，依然存在工作人员管理水平不足、企业认知水平有限等问题。在纺织行业税收管理工作中，工作人员必须加强企业涉税项目信息处理工作，不断提高业务能力，从而缩小误差。纺织企业需要提高涉税法律法规认知水平，根据纺织行业发展情况及自身经营特点等进行税收筹划，以降低税务风险。