新常态下桐城农村商业银行不良资产成因及对策研究

李伟喆

摘要：党的十八大以来，遵循习总书记的指导方针，我国经济进入“新常态”。所谓“新常态”，是经济可持续稳增长。经济新常态强调的不是经济增长速度，而是经济增长平衡。本文就桐城农商行的不良资产成因展开研究。首先分析研究背景，研究意义与目的。接下来介绍了桐城农商行不良资产的组成结构，并分析了造成农商行不良资产的原因。又着重分析了农商行不良资产的管理模式与方法，针对存在的问题与不足，给出相应的解决措施与意见，这也是本文的重点，旨在提高农村商业银行的综合管理能力，希望通过这些措施的实行能够有效的降低农商行的不良资产，提高资产的质量，也为研究其他中小型企业的不良资产管理提供了借鉴。

关键词：农村商业银行 不良资产 成因 问题及解决方法

一、不良资产概述

根据不良资产的定义，逾期未能收回相应收益或本金的投资、贷款、放款、租赁等称为银行的不良资产。

对于农商行，其不良资产的最主要部分是在于不良贷款，同时包括不良抵押资产、不良固定资产、不良其他应收款等。目前我国的中小型金融机构的主营业务全部都是贷款业务，所以，不良资产的主要组成部分也是不良贷款。根据统计，不良贷款占到了不良资产的90%以上。因此本文主要研究的是不良资产中的不良贷款。

二、桐城农商行简介

桐城农商行现有注册资本50168万元。下设40个支行、18个自助银行，总部设有17个职能部门，同时自主发起设立9家江淮村镇银行。现有在岗员工500人。截至2017年末，桐城农商行资产总额达到219.53亿元;各项存款169.62亿元，各项贷款121.24亿元。存贷款市场份额位于桐城市同业首位，在安庆市8家农商行中排名第一。

对不良资产的处置，桐城农商行通常采用债务重组、内部核销、依法起诉清收、打包拍卖四个措施。债务重组主要有新股东加入时，债务的重新分配;企业并购其他企业时，承当其他企业原有的债务;内部核销依靠年末计提准备金用利润核销不良资产带来的损失。依法起诉清收指农商行通过法律途径，向法院递交诉讼申请，借助强制性手段追回损失。打包拍卖是农商行在一定的市场变卖不良资产，力图挽回一定量的损失。

三、桐城农商行不良资产的现状分析

桐城市农商行2017年末的不良贷款率为3.15%，不良贷款率指不良贷款占总贷款余额的比重，反映银行的贷款质量。桐城农商行的不良贷款率明显高于其他中小型金融机构，若不受控制任其发展，极有可能突破银监会5%的上限。同时，桐城农商行的关注类贷款占到总贷款的6.16%，全国农商行的关注类不良贷款显著高于业界水平。关注类贷款是有较大风险的贷款，若对那些潜在因素不加以改善，关注类贷款极有可能向不良贷款发展。有的年份，部分商业银行的新增贷款与新增关注类贷款相差无几，表明了新增贷款基本上为关注贷款，揭露了贷款审批环节的严重问题。不管是不良贷款，还是关注类贷款，都像一颗炸弹，随时成为威胁农商行的安全经营。不良资产的来源多种多样，有历史原因，也有体制原因。不同渠道的来源构成了不同类型的不良资产，资金链一旦断裂，就会牵涉出更多的不良资产。并且不良资产的处置过程繁琐，往往很难找到不良资产的源头，或不良资产涉及范围太广，短时间内难以处理。对于不良资產处置的技术人员提出了很高的要求。桐城农商行有大量的农业贷款，农业贷款是最安全的贷款，农商行应该将贷款重心更多偏向农业领域，积极响应国家号召。虽然桐城农商行对不良资产率的管理越来越重视。但是近些年有些反弹，需要抑制该趋势。

四、桐城农商行不良资产的成因

（一）内部因素

1.信用评级制度未能有效检测风险。一个企业的信用评级是静态的，而其潜在风险却是动态的、一触即发的。所以，精确地信用评级是预防不良资产形成的第一步。

2.历史遗留不良资产。桐城农商行的前身是桐城农信社，农信社资产质量差，在很多监管宽松的乡镇，大量程序不合格的贷款早已难以收回，而改制后成立的农村商业银行则要继续面对和处置这些不良资产。历史遗留不良资产构成了桐城农商行现有不良资产的相当一部分。

3.信贷机制不完善。信贷机制主要体现在贷前调查、审查授信、贷后管理三个环节。在贷款人提出贷款申请后，农商行对其进行资质调查。银行的信贷人员可能为了自己的利益而放松对于相关资质的要求，使得贷前调查表面化。而审查授信也只是形式化，桐城农商行信贷人员工作繁重，很难实地考察，草草签字敷衍了事。

4.不良资产处置方法不健全。历史遗留的不良资产加上新增的不良资产，不良资产总体规模依然庞大。面对这一情形，桐城农商行还是采取核销、转让、催收等传统方法。这就需要农商行与时俱进、推陈出新，在不良资产的处置上采取更多的办法，应用新的方法解决新的问题，目前的桐城农商行未形成一个完整的不良资产处置方法体系。

（二）外部因素

1.借款人的能力有限或有意欺诈。借款人的素质较低和故意欺诈行为也是难题之一。借款人的自身素质较低，为了获得贷款而不惜一切代价，甚至冒着风险伪造资质。借款人故意拖欠和占用资金的现象也比较普遍。村镇还贷环境不良的问题由来已久。

2.市场竞争混乱。市场上的利益是共同的利益，每一家农商行都想从中获得尽可能多的利益。桐城农商行为更多的占有市场，以更低的标准吸引大众，而低标准的代价是高风险。如何在激烈的市场竞争中获得稳定的市场份额，并能够合理的控制风险是每一家农商行需要考虑的事情。

五、对于商行不良资产管理的建议

（一）改革组织框架

总行下设立同资产与风险管理部门平级的不良资产业务审批部门，不良资产业务审批部由经理管理，负责有关不良资产各事项的制定，统筹不良资产的清收与拍卖等，对下级单位的相关计划和材料进行审批，同时可以与总经理互相监督。在各一级支行之上设立不良资产清收总部，专门负责不良资产的清收，该部门可以针对不同的公司或乡镇制定相应的方法。人员配置上要满足银行的需求，市场、金融、法律、计算机等方面配置相应的高校人才，通过竞争上岗进一步筛选出人才，定期加强培训，培养信贷人员的警惕性和责任心，普及专业知识，做到遇到困难时胸有成竹。

（二）不良资产证券化

农商行可以将资产证券化，就是将银行的不良资产中流动性较差的部分，重新组合，使之能够获得稳定的现金流，同时转化为证券，这些证券在一级证券市场上发行，在二级证券市场流通。证券所获得资产的优良信用等级明显高于不良资产，银行的风险转移至资本市场，这也大大提升了银行的信用等级，优化了银行的资产。

（三）严格控制不良资产处置

在资产处置的审批环节，应该去繁就简，提高效率。但这不意味着放松监管力度，反而对监管环节提出了更高的要求。要求監管人员清楚的了解业务，知道什么可以做，什么不能做。严格的检查体系落实在监督信贷人员是否滥用私权、合同条款是否合规、资金是否按时到位等。审批环节是挽回银行损失的最后一道防线，审批与审查工作全部集中于不良资产清收总部和一级支行清收总部。遇到特殊重大事件应该及时开会，选择风险最小的资产清收方式。

（四）绩效考核变革

据了解，桐城农商行的信贷人员可以拿到所放贷总额的万分之五的绩效工资。若在给予清收不良贷款时给予相同的待遇，甚至根据清收过程中遇到的困难程度给予额外的奖励。这种做法很明显调动了每一位信贷人员的积极性，使桐城农商行的所有员工能够正视不良资产，并能积极处置不良资产，形成认真进取的氛围。

（五）落实严谨的贷款制度

贯彻落实严谨贷款制度，将贷款风险降至最低，贷款前调查企业或个人的资质是风险把关的第一步。桐城农商行应当多人调查，调查内容翔实可信。贷款审批是风险把控的第二关。相关工作人员不可懈怠，应该遵循相关制度，对待不合规的对象严禁发放贷款，且也应该多人审批。重中之重是放贷后的贷款管理，定期对借款人的资质进行评估，当借款人的偿还能力不足时给予提醒，必要时向法院申请帮助。整个贷款过程应该有明确的追责制度，即贷款的一个环节出现问题，由该环节工作人员负责解决问题。

（六）合理利用国家政策

国家推出的“三农政策”，大力推动了农村地区的发展。桐城农商行应该借此机会，加大对农户的贷款力度，获得国家的补贴。同时，可以为这些农户聘请专家，指导其生产。农户的作物丰收，从另一方面也确保了贷款的安全性。

六、结论与展望

农村地区金融环境复杂，农商行作为农村金融的支柱，应该带动农村地区经济的发展。本文介绍了目前桐城农商行不良资产的情况和特点，及其不良资产的成因。结合国内外不良资产的管理方法，运用改革组织框架、不良资产证券化等一系列措施是改善桐城农商行不良资产管理问题的必经之路。其他农商行也应该借鉴桐城农商行的做法，学习同城农商行的经验。一方面降低不良资产率，提升了银行资产质量。二是推动整个金融行业健康发展。

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（作者单位：安徽大学经济学院）