关于集团公司建立资金结算中心的探讨

杨坤

摘要：资金的运行是一个公司经营发展的血液，资金管理水平直接决定了一个公司盈利收入的状况，如果没有对资金进行合理化管理，企业集团便无法正常的运转[1]。资金结算中心在企业经济的宏观调控以及资金的合理安排使用中都起着举足轻重的作用，是企业健康发展的必要条件，能够促进企业资金运转效率，发掘使用潜力，谨防资金风险，从而达到资金的高效循环。本文作者结合实务工作中的经验，就加强企业资金结算中心工作进行思考并提出相关建议，希望对相关从业者有一定的参考价值。

关键词：集团公司;资金;结算中心

一、建立资金结算中心的意义

（一）降低集团筹集资金成本

资金结算中心是各个集团企业在大量使用的管理模式之一。建立集团资金结算中心，将各下属企业分散的资金聚拢起来，通过统一的收支管理，改变之前集团公司本部和各个单位资金分散管理的状况，通过内部合理调剂使用公司内部资金，以丰补歉，完成资金的相关结算、调拨等业务，减少对外筹集资金，促使集团融资成本的降低，达到改善集团公司经济效益的目的。

（二）提高信贷额度

提高信贷额度的办法之一就是通过向金融机构展示集团公司的偿债能力，提升其对公司信心。对资金进行集中化的管理，使全集团资金量集中在集团层面得到展示，将集团在抵御风险、融资等方面的能力充分释放。由于集团在资金实力得到集中展现，银行等金融机构能够清晰明了的对集团的综合实力、发展潜力以及偿债能力进行评估，进而获得银行等金融机构的信任，信贷额度也会得到提升，企业获得低成本贷款将变得相对比较容易。

（三）盘活资金、便于管理

资金结算中心建立后，改变了原有的不同下属公司在多家银行分散进行业务结算的缺陷。将分散的小额度资金集中到一家或少数几家主要金融机构，不仅便于对结算进行集中管控，还可以盘活部分下属企业的存量闲置资金用于集团的经营活动，使资金的运转更加灵活，资金的管理更加简便。

（四）监管资金运营情况

由于集团公司一般架构较为复杂，法人层级和管理层级的交织增大了公司的管理难度，放大了经营风险。在集团公司建立资金结算中心，实时监管下屬各层级公司进出资金的合规性，进行安全性和效率性的可视化审查，通过对资金使用前的周密计划、预算以及资金使用过程中的监管和稽核，资金使用后的对比分析，提供量化的数据监控和保证集团对资金管理全过程的有效监管。

二、集团公司新成立资金结算中心常见问题

（一）业财信息不对称

在资金结算中心运转模式设计中，如果没有建立明确的责任分工体系和业财信息传导机制，资金结算中心与各单位都处于比较独立的状态，容易形成信息孤岛，无法判断资金流向的真实性和合理性。这既大大限制了资金结算中心在统筹集团公司资金使用方面的作用，使其纯粹沦为集团公司的出纳中心;又容易使资金使用监管出现漏洞，无法及时发现挪用公款、串通舞弊等情况的发生，不仅导致违法犯罪的产生，也给公司造成经济和声誉上的损失。

（二）融资渠道单一

破产的企业大部分不是因为不挣钱，而是因为流动性缺失。而企业的防范流动性风险能力较弱多数都是因为融资渠道过于单一导致的。一旦出现资金运转不畅，企业的经营活动及投资活动立刻就会受到影响。而在这种情况下，仅仅依靠资金结算中心，通过向银行等金融机构融资很难从根本上解决问题。从而造成公司面临巨大危机，难以正常运行。

（三）内部贷款流程不规范

在集团公司的运转下，资金结算中心处于一个不可或缺的位置。但是由于属于集团内部机构，资金结算中心放贷程序容易受到管理层特定目的和风险意识的影响，一般很少要求借贷方提供抵押或担保。如果将资金投入到一些盈利能力较差，回款周期特别长，或者回款严重滞后于预期的项目或子企业，在通借通还模式下，结算中心无法按时回笼资金，无法按时偿还借款利息，会对集团公司整体运转和声誉造成极其不利的影响。其次部分下属单位可能对资金的集中化管理存在不满心理，为了本单位利益，有可能出现擅自将部分闲置资金用于理财等投资的行为，造成集团公司财务报表呈现存贷双高的情况。

（四）对结算中心的考核与评价存在困难

资金结算中心在公司中的基本职能是要完成与商业银行相类似的结算、出纳、信贷等职能，但更重要的是为要集团公司决策提供更多有价值的信息。从目前实际情况来看，大部分集团公司资金结算中心已实施的管理制度并不能充足的调动结算中心的积极性，不能很好地利用结算中心的信息资源为管理层提供高价值的信息。

三、加强集团公司资金结算中心建设的策略

（一）规范业务范围

在公司资金结算过程中，一定要明确合理的规范业务范围。这样可以避免一些不符合要求的业务影响了整体的资金计划[2]。企业银行账号管理、资金使用流程设置、内部转账这些都是在资金结算中心的业务范围内。集团公司资金结算中心可以在银行中开设一个基本账户，这个账户的主要作用就是用来进行资金的收支管理，这样可以明确的资金的流向，同时还可以预防非法集资情况的出现。

（二）加强风险管理

提高运用资金的谨慎程度，要对集团公司内部资金做一个合理规划，使内部资金管理透明化，适当分散投资来平衡潜在的风险。在追求高收益的同时还要考虑风险的可接受水平。对于风险应该首先进行全面、精细的评估。要通过精密测算，确定企业始终保有一定的安全资金，在保证企业日常运行必要资金的同时，让公司能够有时间可以采取应急措施，不至于出现资金链的断裂。

同时要强化对内部融资的审查，要结合公司的内部经营状况和风控目标，制定一套合理的、适合公司长期发展的有效审查程序和标准，并明确贷款审查人员的权利和责任;要加强贷后管理，利用企业内部信息容易获得的优势，定期对贷款企业偿债能力、还款及时性进行跟踪和分析，一旦出现违约迹象或可能，立即启动应急预案，确保公司对外支付能力不受大的影响。集团内部可以采取模拟市场化的借款利率形成机制，即在市场利率基础上下浮较小的比例，让有资金结余的企业受到比银行存款利率更高的利息，而贷款企业承担的成本比市场利率略低，从事鼓励效益较好的单位愿意归集资金，而资金有缺口的单位愿意从内部融资，从而达到多赢。

（三）要加强员工能力提升，强化对结算业务的管理

集团公司结算中心中的重要组成部分就是结算业务，具体工作负责根据事前签订的合约进行后续的工作，一定要严格按照合约规定的内容进行结算，防止垫付账款和拖欠账款的情况出现[3]。工作人员的专业能力与素养高低问题也是直接影响着集团资金能否准确投放的关键，要建立明确的晋升机制和激励制度，通过培训、取证、职称评定、职务定级等途径，鼓励员工提高专业能力、创新能力、风险意识和道德素质。

（四）完善资金管理中心内部管理制度

资金结算中心建设过程，要坚持对对企业内部管理进行监督和审查，确保经营活动的顺利展开。只有完善的工作制度，才能保证资金结算中心工作正常、高效的运行，并及时提供决策相关的信息：加强全面预算管理，落实PDCA螺旋式提升机制，是一种当下有效的解决措施方案;对公司资金建立完善的记录档案管理，便于及时查找资金的走向，提高资金管理的透明度;同时要将预算管理全面融入到资金结算中心的工作中去，为完善内部管理制度打下了坚实的基础。

四、结束语

综上所述，由于集团公司内部结构较为庞大复杂，而资金的结算对公司来说不可或缺，所以资金的管理面临着巨大的挑战，资金结算中心的工作可以解决日常管理中出现的一些问题，能够在集团公司中充分发挥资金规模优势、加强资金监管、规范财务管理、有效的预防风险，加强集团公司资金结算工作是有可行性和必要性的。这能使集团公司的资金能够得到合理运用并规避风险，充分保障资金安全。在保证安全性的同时也要加快发展脚步，完善管理制度，探索建立良好的管理模式，在“效率优先，兼顾公平”原则的指导下运行，提高集团公司整体资金使用效益，更大化发挥公司资金结算中心的职能，为企业的整体良好表现提供保障，为集团公司在当前复杂多变的激烈竞争中发展壮大保驾护航。

参考文献：

[1]王孟莉.资金结算中心在企业集团的财务管理中的作用探讨[J].财会学习，2018 （1）：53-54.

[2]赵欣.GT企业集团结算中心模式下的资金管理内部控制流程优化研究[D].河北工业大学，2017.

[3]吴瑞文.企业集团资金结算中心管理方式略谈[J].当代会计，2019 （9）.