天然气行业营业收入资金管理

代旭

摘要：当前我国经济不断发展，天然气作为清洁能源在国内使用范围不断扩大，消费比重稳步提高，天然气行业发展潜力巨大。同时，我资金是一个企业延续发展的主线，营业资金的正确管理能够更好的推动企业的发展，不断提高资金的使用效率。本文将对天然气行业营业收入资金管理进行探讨。

关键词：天然气;营业收入;资金管理

在公司的运转中，资金是一项高流动资产，资金链是企业的生命线，资金管理是财务管理的核心内容，如何加強资营业资金管理，尤其是营业收入资金管理，提高资金使用效益是每位财务人员应该深刻思考的问题。近年来天然气行业蓬勃发展，天然气公司收费方式越来越丰富，柜面收费、自助终端缴费、手机缴费、超市代收、银行代收等，不断满足消费者需求;气费支付方式也由传统型向多元化转变，现金、转账、微信、支付宝、POS刷卡，丰富多样，这对做好营业收入资金的管理提出更高要求，下面我们就来探讨天然气行业营业收入资金的管理。

一、城市燃气行业财务管理的重要性

从现代企业制度建立以来，财务管理一直作为企业管理的重点，它不仅作为企业评估经营风险的指标，同时也是企业科学、合理利用资金的最主要依据，企业财务管理的水平直接影响到其在激烈的市场竞争中生存和发展的能力。城市燃气行业是关系国计民生的公共事业，具有自然垄断性，在燃气管道的铺设、接入和城市居民的购气价格等方面都受政府的严格监管，而在投资方面，燃气行业也具有固定成本高、沉淀成本大、资产专用性强、投资周期长等显著特点。我国的城市燃气供应和销售行业相比西方国家起步时间较晚，发展时间不长，行业体系发展尚不健全，尤其在财务管理上还有很多不良因素存在，探讨当期城市燃气行业财务管理工作中存在的问题，并有针对性的提出相应解决方案具有重要的现实意义。

二、目前天然气行业营业收费的现状

（一）营业收费点多面广，人员水平参差不齐

随着城镇化水平不断提升，天然气使用人口不断增加，天然气用户遍布全国，为了方便广大用户，燃气公司在城区、城郊接合部、农村设置了大量的营业收费厅，配备了充足的收费人员，同时燃气公司还跟外部机构协作，在多家银行、超市设置了代收点，在人口聚居处设置了自助终端。由于燃气用户涉及青、中、老三个阶段，对于新型的交费方式老年人接受能力差，现金交费仍然是主流，而且收费人员在文化素质、工作熟练度、制度熟悉度等方面存在差异，业务与水平参差不齐。

（二）内部管理制度健全，但执行力度强弱不匀

燃气行业对营业收入资金管理制定了一系列管理制度，普遍都有《营业收费管理制度》《POS单管理制度》《备用金管理制度》《应收账款管理》等，从来源渠道对收费行为进行约束，特别是对前端直接接触现金的收费人员和营销班长的工作职责进行了明确规定。比如某市级燃气公司对营业收费管理实行岗位责任制，做到日清月结，任何人不得截留、调换、挪用及擅自使用营业资金，同时要求每位收费人员每天登记收入台账，总概反映当天收存情况;营销部长负责每天检查、审核和管理;后端财务部资金管理人员和主办会计履行监管职责。

再完美的制度，得到执行才是关键。由于个别地方存在营销班长管理松散，不严格执行制度，没有发挥事前、事中监督作用，后端又存在信息不对称原因，致使个别地方财务监督与营销管理脱节，制度执行不到位，监督管理不到位，偶有营业资金事故发生。

（三）补气环节的资金监管易脱位

由于表计、偷盗气、数据传送等各种各样的原因，燃气公司一般均存在销售补气现象，正常处理流程中安检员、维修员负责现场核实用户信息并拍照取证;稽核人员负责信息核实，并提出处理意见;但因为人手不足，稽核人员往往由维修人员代位执行，可能存在维修人员与客户联合舞弊现象，导致公司超额给客户补气或客户给公司补缴不足，营业资金受到损失。

三、加强燃气行业营业资金管理的对策

（一）倡导企业文化，正确树立三观

企业文化是企业发展过程中形成的为广大员工所共同接受的价值观念、行为准则等意识形态和物资形态的总称，是企业持续发展的源泉和动力，是员工行为的软约束。我们要发挥企业文化的导向作用和约束作用，让每一位员工树立正确的人生观、价值观、社会观，提高员工的责任感与使命感，自觉执行公司的相关规章制度。

（二）加强制度学习，筑牢思想防线

每位收费人员都要对公司管理制度熟悉并牢记，尤其是涉及自己工作职责的相关管理制度，如《营业收费管理制度》《POS单管理制度》《公司违规违纪处理办法》等，从思想根源意识到合规操作的重要性和必要性，筑牢思想防线，避免违纪现象发生。

（三）提倡非现交易，断绝生存土壤

收费人员长期接触现金，如果法制观念淡薄，纪律意识不强，加之对金钱的渴望或一时紧急需要，就有可能对公司的收入资金动起心思。采用非现金交易模式，客户资金不通过中间环节直接进入公司账户，无疑是断绝了非分之想生存的土壤。所以我们要加大宣传，大力提倡银行转账、POS刷卡、微信、支付宝等非现金交易模式。

（四）改变交账模式，做到日清日结

日清日结应该是目前收入资金监管最直接的方式。每位收费人员每天收入资金，下午4点前的当天存行，下午4点至下午6点的在次日存行，每日下班前完成当日收入结账工作，并将相关收入结报、发票、资金凭条等资料移交营销班长审核，对于下午4点至下午6点的未存行资金，收费人员将现金与填好的缴款单随同结报移交营销班长，由营销班长次日存行。营销班长审核后，结报不再退回收费人员，由营销班长暂时保管，以3天或7天为一个周期，将收入结报定时上交财务部主办会计处。

（五）实行岗位轮换，时刻保持严谨

收费人员和营销班长长期固定，彼此熟悉且感情深厚，很容易放松警惕。如果定期实行岗位轮换，大家在相互适应过程中会保持一种严谨的工作作风，严格遵守各自的工作职责，也能有效减少不良现象发生。

（六）认真履行职责，充分发挥监管功能

营销班长、财务人员、补气稽核人员以及其他相关监管人员都要认真履行工作职责，要从事前、事中、事后几道防线上共同发挥监管职能。第一要加强制度宣贯，做好事前预防。要让每位收费人员熟悉相关管理制度，也要熟悉相关处罚制度;审核和监管人员要知道审核和监管的职责、内容、采取的方式方法、发现不良现象的预后措施等内容。第二要严格审核和管理，做好事中监管。营销班长要善于日常观察，时常提醒收费人员按时存行，按时结账，认真审核。第三要多分析多检查，做好事后监管。会计人员在账务处理时要留意分析，不定时突击检查，充分发挥监管职能。

（七）树立正确的观念

天然气行业是一个特殊的行业，能够更好的提高人们的生活水平，满足人们的日常生活所需，每一位财务工作人员要不断提高自身的财务意识，在推动企业发展的过程中起到一定的积极作用。此外，要不断的进行创新，创建一种全新的模式进行财务管理，正视市场压力，加强财务管理。

（八）提高工作人员素质

财务管理工作的成败在于财务人员，更好的优化财务管理，加强财务管理工作的学习，开展学习课堂，让工作人员不断的进行学习，提高业务技能，更高的投入到工作当中，开展竞争机制，不断明确岗位责任制度，让更多的人投入到工作当中。

四、结语

最后，要建立健全适合城市燃气行业的应收账款管理制度和风险评估机制。应收账款管理制度是城市燃气企业资金管理的重要依据，对企业风险管理和资金使用都有重大指导、借鉴意义，燃气公司尤其应重视大宗用户气费和安装款项的回收，同时，建立完善的风险评估机制，正确认识规避风险的核心在于预防而非处理，收集管理好各项财务信息，实时跟踪记录企业经营状况，建立完善的风险预警机制，以二者为基础可以构建一个系统、完善的燃气行业财务管理体系。

参考文献：

[1]徐硗斌.市场经济条件下企业财务管理机制问题分析[J].现代商贸工业，2012 （8）.

[2]周红军.燃气企业资金管理中内部控制的应用分析[J].中国乡镇企业会计，2019 （03）.

[3]傅岚莺.房地产企业资金管理存在的问题与对策研究[J].财会学习，2018 （02）.