财务共享模式下的企业资金管理优化探讨

【摘 要】近年来，我国财务共享模式的发展已经从先导阶段进入快速发展阶段。很多企业都认识到财务共享的重要作用，特别是在企业资金管理上，通过财务共享简化工作流程，完善资金管理模式。机器人流程自动化在财务共享模式下对企业资金管理具有重要作用，文章对此做简要分析，并提出企业资金管理优化实施的保障措施。

【关键词】财务共享;资金管理;RPA

一、财务共享的概念和对企业资金管理的影响

（一）财务共享的概念

财务共享是把财务管理作为核心内容的共享服务众多业务中的一种。财务共享服务模式可以被看作是一种作业管理模式，集团公司将各个被分散的区域或法人的财务业务进行流程再造后，统一规范化管理，将其整合到一个对于集团而言较为独立的部门进行管理，能极大程度地帮助集团企业提高工作效率、降低管理成本。

（二）财务共享对企业资金管理的影响

对于集团企业而言，分子公司的财务流程和模式的不统一往往在集团进行数据整合时带来一系列麻烦，而财务共享中心的建成会将分子公司的财务数据通过系统集成进行统一处理。在财务共享服务模式下，财务管理更加标准化、流程化，通过对财务核算系统与资金管理、债权债务等信息系统的集成，将财务与业务更加紧密地结合，增强集团对资金的集中管控能力。利用流程再造财务共享服务中心对财务基本业务进行归集，凭借规模效益和流水生产流水作业不仅降低了财务审核工作的成本还提高了工作效率，并且让一些财务人员可以摆脱部门烦琐的工作，他们可以有更多的时间参与到资金管理中较为有价值的工作中。通常企业在建设财务共享中心的过程中，会对业务流程、规则进行标准化管理，通过资金管理系统与外部银行系统的集成，将资金结算与财务核算流程紧密衔接，从而达到与银行互联互通的目的，完成审批支付全程在线处理，为集团跨区域资金管理的难题。

二、机器人流程自动化在财务管理中的应用和实施

（一）在财务管理中的应用场景

机器人流程自动化（Robot Process Automation，以下简称 RPA）是基于计算机编码以及基于规则的软件，通过执行重复的基于规则的任务来将手工活动进行自动化的一种技术。而最近在财务界兴起的财务机器人就是机器人流程自动化技术在财务领域的一种应用。机器人流程自动化技术的应用价值伴随着德勤、安永等财务机器人的推出正在逐步展现出来，该技术应用于财务领域是用来实现财务自动化处理，将耗时、枯燥的任务交给“财务机器人”来完成，它比人类更快、更准确地执行这些任务。基于机器人流程自动化技术的特点，应用机器人流程自动化技术的场景通常被分为两类：一类是基于人力手动操作任务进行业务处理，第二类是基于既定的处理规则判断的任务处理，因此机器人流程自动化技术在财务职能中最容易发挥效用的地方就在交易型财务处理及内部风险管控两大部分。特别是对于依靠财务共享服务模式来转变财务管理方式的企业，财务共享中心的主要职责恰恰就是交易型财务处理和对部分业务环节的控制审核，再加上共享中心独有的标准化及流程化特点，也就让机器人流程自动化技术具备了良好的应用环境，通常被应用在销售-收款、采购-应付、员工费用报销、存货-成本、资产核算、总账-报告、资金结算和其他流程中。

（二）基于RPA的资金管理流程优化实施

RPA的实施主要分为四个阶段，分别为策略和评估、设计和构建、实施上线以及运营和优化。机器人流程自动化技术虽早已成熟，但是近几年才被应用在财务领域，是相对较新的技术和市场。RPA 实施部署有两种方式，一种是购买 RPA 产品以获得相关服务，另一种是企业自行研究开发 RPA 应用。对于这两种方式，后者存在开发周期长且 RPA 产品功能单一的缺点，因此相较于功能齐全且实施周期短的优势企业将普遍选择前者。因此，A 集团在对 RPA 进行实施之前应该投入时间去了解市场上的各类 RPA 产品，从优势、功能等方面对 RPA 产品进行比较，从而选择适应集团实际情况的产品。RPA 实施需要编程能力，对于不同的商业 RPA 产品，其编程技能要求不同。无论是 java、.Net 或是其他，都需要系统人员熟练掌握其工具。虽然在前文中对财务共享中心的结算业务流程进行了梳理，优化方案中设计的场景都在理论上是基于具体规则且易操作的流程，但这仍是基于理论层面，部署前一定要模拟业务场景进行 RPA 应用测试，反复确认 RPA 技术应用的有效性。例如，需要经过测试在支付业务申请环节中，到达每月指定时间时是否能自动触发 RPA 任务——薪酬付款业务申请，并且整个过程是否能达到无人工干预的目标。同时在资金结算流程中涉及许多重要的银行账户及经营管理的资金数据，因此在企业部署 RPA时，需高度重视数据安全性。

三、企业资金管理优化实施的保障措施

（一）制度保障

A 集团企业要想进行资金集中管理应该在满足公司制度的条件下将信息和人才相结合。A集团需要对现有制度不完善的地方进行修改和补充，以做到集团資金集中管理的规范有序并且高效的进行，又不能与所制定的财务制度和资金管理制度相违背。机器人流程自动化技术的应用给集团带来更加自动化的同时也需要制定更加科学的制度来保障日常工作的正常运行，通过制度来对RPA机器人的维护、更新以及安全进行保障，具体包括RPA机器人自动化流程的运行权限、财务机器人进行数据采集后的数据安全保障以及对运行日志的审计等。通过运用合理、科学的管理制度保障A集团资金管理更加自动化、智能化。

（二）人员保障

为使对A集团资金管理的优化能更好地运行，集团应在战略层面同时引入现金的资金管理理念，有针对性地聘请专家对相关管理者及业务人员进行定期培训，让其在进行实务操作之前有更多的理论知识储备。资金管理对于一个集团企业来说是至关重要的，从战略层面到业务实践，资金贯穿了企业的整个生命周期，对进行资金管理的管理者应具备财务知识的同时更应具备数据分析能力，这样才能更深入地挖掘企业资金数据的应用价值，发挥其辅助决策的重要作用，更加科学地进行投融资及内部调拨决策。

（三）数据保障

对基于数据挖掘对营运资金分析的准确的保障即是资金数据的保障，数据挖掘模型的构建旨在挖掘看似不相关数据之间的数据规则，数据质量的高低对其分析结果产生着至关重要的影响。大数据的到来已经开始影响企业的管理模式以及决策方式，这样的影响正不断改变着企业生产经营的每一个细节，A集团的资金数据是对公司在日常经营活动中经济事项的真实反映，通过对业务中产生的所有数据进行采集、处理和分析，对财务共享中心提高效率、增加收益、降低风险等方面带来积极影响，对增加集团利润有着重要价值。A集团应该积极把握数据革命给企业带来的机会，努力构建种类多样的数据库，提高对数据的利用率。

（四）技术保障

实施财务共享服务模式下A集团资金管理优化中的具体内容，需要在技术可行和实施环境满足的条件下进行。机器人流程自动化技术在财务中的应用还处于起步阶段，如何将该技术和数据挖掘的大数据算法融合并应用于实践中，这都需要一定的技术保障才能够落地实施。且对于优化设计中涉及到的五个应用场景的RPA实施，既需要熟悉每个业务场景的流程，还需要掌握机器人流程自动化技术，在有一定编程能力的前提下对其进行，并随着技术更新不断对资金管理流程进行优化。

【参考文献】

[1]金灿灿，王竹泉，王海龙.财务共享模式下企业营运资金管理绩效研究——基于海尔集团2007～2014 年的纵向案例[J].财会通讯，2017（02）：98-103+129.

[2] 闫华红，詹泽玉，荆宝森，李森.中国石油天然气集团有限公司财务管理体系创新实践[J].财务与会计，2018（22）：37-40，

作者简介：王昊楠（1997—），男，汉族，现在陕西国际商贸学院，本科学历，财务管理B1605班。