商业银行财务共享服务问题

【摘 要】随着金融体制改革的不断深入，商业银行竞争与机遇并存，商业银行财务共享服务体系的运用，对于我国现代化会计与管理模式的建立具有重要的现实意义。文章探讨了、商业银行实施财务共享的必要性和可行性，根据我国商业银行财务共享构建实施中存在的问题提出针对性优化建议。

【关键词】商业银行;财务共享;金融服务

一、商业银行实施财务共享的必要性

财务共享体系的构建可以为商业银行建立健全全行的财务数据分析库，采用大数据分析与合理的预测模型，可以有效的对银行成本进行控制，分析，预测;而且施行业务财务一体化，建立一个共享平台，让财务成为管理工作的基础与核心，是保证企业的安全性，盈利性，流动性，实现企业最大价值。随着我国改革开放的不断深入，市场经济的不断发展，企业规模日益扩大，经营的业务范围不断扩大，业务类型推陈出新，企业内部分公司、子公司的多层级的财务机构更是让企业的财务人员与管理运营费用成倍增长，导致统一协调财务工作变得越来越困难。这些现实严重损毁企业的核心价值，传统的财务管理模式已经成为遏制企业发展壮大的瓶颈，阻碍企业全面发展，财务转型也迫在眉睫，因此财务共享成为了企业解决财务困难的必经之路。

二、商业银行实施财务共享的可行性

在管理系统方面，商业银行已基本形成以总行为核心的业务平台处理系统，并且衍生出信贷系统、前台系统、风险管控系统、财务管理系统等多个子系统，用于日常各项业务的操作。拥有良好的科技信息系统与平台，其完善的核算系统实现了对信息科技风险的识别、计量、检测和控制，可以有效保障业务安全、持续和稳健运行。在信息科技体系运营管理方面，商业银行具有成熟的运营集中处理系统，费用管理岗配备有先进的影像扫描器，为其财务共享体系的建立提供了有有力的技术支撑和保障。商业银行的信息科技管理部采用先进的整合计算机系统，为对各类业务的数据处理、建模和页面处理提供了强大的硬件设备支持。从外部行业环境来看，电子发票已逐渐普及应用，电子会计档案正在积极筹备当中，这使得在不久的将来电子发票系统、电子会计档案系统与其他财务共享系统进行结合兼并成为可能，更有利于解决内部会计数据信息孤立的问题，有效提高会计信息处理加工的能力。

三、商业银行财务共享构建实施中存在的问题

（一）绩效考核体系不完善

绩效考核体系是促进运营管理的重要手段，财务共享中心下设于总行计财部，作为银行内部的非经营部门，負责为全行提供财务及相关的管理和服务职能，这样就导致在对财务共享中心员工进行绩效考评时，无法比照业务人员那般具有直观、可比性、有说服力的任务指标进行考核。而根据时间调查得知，大多数银行在对财务共享中心人员绩效考时仍采用综合性的评价提价，未建立差异化、个性化的评价指标体系，如此的考核体系，不能客观的反映出内部其他部门对于财务共享中心的服务质量、工作效率、满意度程度等。

（二）人员流动性大

财务共享中心的运行，主要依靠的是先进的信息技术对流程标准化的衔接，财务人员主要通过财务共享系统进行作业操作，由于系统对各项财务业务进行规范化、标准化、流程化的详细分解，并明确规定了每一项业务的操作标准，这样犹如工厂流水线般大量重复的枯燥无味的流程会使得内部财务工作变得机械化。这就导致员工的职业上升渠道狭窄，晋升渠道不完善，员工的工作效率与工作热情低下，人员流动性较大，经常出现人员更替及交接，是间接影响了财务共享中心的工作效率与服务质量。

（三）存在一定的技术风险

财务共享中心的运行是基于信息系统的高度完善的情况，银行内部财务管理的高度信息化，不仅可以提高业务处理速度，而且有利于数据储存，节省储存成本。但这也带来了一定的风险，当银行内部核算全部或大量依靠信息技术，若信息技术出现漏洞，系统出现瘫痪或设备出现毁损，都有可能带来巨大损失。

（四）高度自动化，缺乏柔性

财务共享中心高度集中化与自动化，对于标准的、规范的、程序化的业务如费用报销、税费提取、往来账款、应收应付由共享中心系统及员工进行流水作业，虽然自动化程序可以提升工作效率，但也会在一定程度上造成财务活动固化、僵化，无法灵活应对复杂多变的商业环境与经济环境，缺乏多元化与可拓展化等财务服务管理的柔性功能，有可能出现流程固化和实务现实脱节的问题。

四、商业银行财务共享的保障建议

（一）完善绩效考核体系

财务共享中心作为银行内部的非经营机构，既不能简单的运用业绩考核指标对其进行绩效考核，也不能概括的运用综合性评价打分体系进行考评，应当建立适合财务共享中心的平衡计分卡制度，选取客户反馈、业务处理、内部流程、学习与创新四个维度进行考核。内部流程维度关注的是共享中心对已有流程的不断创新与优化，提升企业的内部运营效率与服务质量，包括员工单位时间内的业务量，差错率等，是现实客户与财务目标的必要条件;学习与创新维度则是关注如何通过学习与实践使得共享中心走上可持续发展的道路，以提高员工专业知识与技能，注重培养员工的创新能力，营造良好的学习氛围，从而间接地支持其他目标的完成，包括培训时长、培训有效度等。

（二）强化企业文化建设，加强人员管理

企业应加强宣传自我的企业文化与价值理念，与员工产生共鸣，管理者在这其中起着至关重要的责任，他可能是这种文化精神的创立者，需要传承给每一位员工，管理者应带领营造出和谐关爱的气氛，要以同事、伙伴的姿态关心和关注员工的工作生活，在员工有困难的时候要积极帮助，同时采取慰问、茶话会、息会等方式了解员工内心真实渴望与需求，通过此类活动了解员工内心对于工作的想法和意见建议，认真记录并解决，定期不定期的举办集体互动，包括员工生日祝福，对生病员工慰问探望等，增加共享中心员工的归属感，更重要的是，集体活动与友好和谐的工作氛围，促使中心的员工从自我内心深处产生主动为中心增光添彩的意识与热情，从而为顾客带来持续满意的服务;其次还可以施行轮岗制，新的岗位不同的工作内容，不一样的工作体验，不同的流程规范，可以克服他们在以往熟悉环境中产生的懒惰心里，轮岗制还有利于加强中心员工的综合技能，全面提升员工业务水平。

（三）加大信息技术的投入

首先，设置备用设备，及时对储存的数据进行备份，对各种可能出现的技术风险做好处理预案。其次，要提升与科技公司沟通的效率与频率，加大技术人员的投入，以便积极的处理与发现系统运行后暴露的缺陷及问题，降低系统运行的风险。系统的流程优化，是一个持续的长期过程，是根据企业战略目标的不断调整、组织结构的不断优化、业务领域的不断拓展而调整的。企业是一个整体，企业间的业务流程也是相互联系，财务流程的优化也无法依靠自身完成，随着共享系统所提供的的服务水平越来越高，范围越来越广，与其他业务流程的联系越来越紧密，流程的优化将从财务业务逐步扩展到其他业务线条，也对管理者提出了更高的要求，不仅要具有流程改进与优化的意识和工作技巧，还要有坚定地变革信念。

（四）柔性与自动化相结合

在未来财务共享中心的发展与完善过程中，除了满足企业流程化、标准化、规范化的业务需求，还需要满足企业财务业务的灵活性与个性化需求，使得共享中心自动化与柔性相结合，将共享集中模块与扩展模块有机相连，使得财务共享中心可以应对各种复杂的商业环境，为企业多元化发展提供决策依据。

作者简介：刘静（1997—），女，汉族，现在陕西国际商贸学院，本科学历，财务管理B1606班。