内部审计信息化建设浅析

葛玲 邹明

【摘 要】本文结合电力系统审计信息化的建设和营销SG186系统实施对内部审计信息化建设的影响，从内部审计技术发展与审计项目管理方面对内部审计信息化建设进行了简要论述。

【关键词】内部审计;信息化建设

一、内部审计信息化建设的重要性

近年来，内部审计工作在推动完善国家治理，加强内部监督管理，发挥审计“免疫系统”功能，促进经济社会又好又快发展等方面起着举足轻重，不可或缺的作用。但是随着信息化技术的广泛应用和全球经济一体化程度的不断提高， 内部审计工作也面临着前所未有的巨大变革和挑战。一方面，审计监督由事后审计向事中事前审计转变、抽样审计向全量审计转变、从防御为主向积极控制为主转变。另一方面信息化环境为审计工作提供了“全数据”模型，使得审计全覆盖成为可能。因此，内部审计工作只有紧跟时代步伐，加快信息化建设，不断改进和提升审计手段、技术方法，才能提高内部审计的效力、效能，才能更好地履职尽责。

二、电力系统目前审计信息化现状

1、审计人员对审计信息化的应用停留在表层。目前，很多审计人员在审计过程仅限于对EXCEL和Word等相关程序的数据统计和简单的数据分析，未曾通过建立模型对大数据的整体分析和应用，以点概面的现象普遍存在，信息化的应用只停留在表面。

2、部分审计人员业务素质跟不上审计发展的要求。经过这些年来的不懈努力，内部审计组织和审计人员得到了一定程度的发展壮大。但是，面对信息化技术不断革新情况，内部审计人员中既懂审计业务又懂计算机技术的复合型人才不多，而且勇于创新，肯于思考的精兵强将少，同时缺少人才引进和培训，缺乏有效的激励机制，某种程度上制约和影响着审计信息化建设的步伐。

3、信息化资源的浪费。时下，不少内部审计组织都为审计人员配备、添置了电脑，为提高审计效率创造了条件和保障。但是，有些内部审计人员却对高科技知之甚少，加之内部审计系统缺少组织对审计人员信息化技术应用现代审计的系统业务学习和培训，缺乏审计软硬件开发、推广、应用，内部审计人员“内存”严重不足，普遍存在应用不广泛、运用水平差、使用效率低、资源共享不高等问题，因而有了装备却没有很好“装备”自己，有了“武器”却没有很好“武装”自己，造成设备闲置，资源浪费，计算机进行辅助审计徒有虚名，信息化条件下的现代审计成了一种摆设。

三、芜湖公司基于SG186营销系统审计目前采取的应对措施及策略

（一）SG186系统简要介绍

依据国家电网公司“十一五”信息发展规划，拟提出国家电网公司信息化建设技术路线━━“SG186工程”。“SG”：国家电网公司英文缩写“1”：构筑一体化企业级信息平台“8”：建设八大业务应用“6”：建立健全六个保障体系。该系统主要特点：

一是技术水平实现历史性的跨越。营销系统采取全省集中部署，以三级信息广域网为骨架，通过省级银电联网，实现各类代收点统一接入，满足各级供电所、各类代收点业务办理需求。系统采用高性能的数据库集群和应用集群技术，实现了营销系统的故障冗余处理及负载均衡，解决了全省集中所面临的巨大并发用户访问量和事务吞吐量压力问题，满足客户数量日益增长和业务的不断扩展需要。

二是系统应用规模实现历史性的跨越。营销系统对内应用覆盖省、市、县、营业站四级营销管理单位，注册用户数量达到3.76万户;对外覆盖安徽境内城乡2100万户电力客户，覆盖率达到100%。

三是管理模式实现历史性的跨越。营销系统具备物理集中、管理集中、应用集中优势，保证了公司系统内管理模式、业务流程、标准规范的高度统一，公司集中调控和资源配置能力显著提高，公司集团化运作能力不断增强。

（二）对SG186营销审计采取的应对措施及策略

为进一步提高营销业务现场审计的工作效率，芜湖公司目前采取营销人员与审计人员的专业联合，被审计单位的联网审计与现场审计相结合的方式。这样一方面丰富了审计计划、审计准备、审计实施阶段的信息来源，同时审计结果也能为其他各部门所获取信息起到审计鉴证作用，从而在宏观经济建设中发挥审计应有的作用。联网审计不仅仅为审计提供了一套开展工作的网络环境，更推动了审计技术方法的革新和审计组织、审计程序的重组变革。

1、向被审计单位下发审计通知书，并向被审计单位提出营销业务系统用户账号申请。

2、根据提供的帐户进入营销报表系统，导出审计所需的营销报表，如：差错统计表;力调报表等，对导出的报表进行筛选，分析，并在系统中逐一核实，标出存在的疑问，以便现场勘查核对。

3、向营销部门的信息维护人员导出被审计单位存在异常电量统计报表。

4、审计进驻被审计单位后，对前期发现的疑似问题与被审单位营销人员进一步进行沟通，并到现场进行勘查，核实，最终确定存在的问题和风险，提出有針对性的意见和建议，帮助被审计单位提高经营管理水平。

（三）营销应用审计系统审查

以应用管控审计系统“抄表核算管理审计-销售电价管理审计-电度电价正确性审计”为例，查询导出疑点清单，重点对用户由高电价改为低电价用户、多次变更用户进行审计，最后通过营销SG-186系统“客户档案-档案查询”，查询被审计单位客户档案明细，对于疑点用户进行检查核实。

1、应用系统审查

（1）应用管控审计系统-抄表核算管理审计-销售电价管理审计-电度电价正确性审计功能点，审计期间选择2017年1月-2018年7月，直接查询得到疑点数据，根据查询结果首先穿透查询档案类别与电价用电类别不符的数据。

（2）导出数据至EXCEL表格，并把2017年和2018年的数据合并粘贴，再对EXCEL数据筛选，根据“合同容量”、“用户编号”降序排列，按照合同容量大小，从中查找出两年期间合同容量和用电类别明显不符的用户

2.应用业务系统辅助核实

（1）进入营销系统查询客户档案，依次重点对用户由高电价改为低电价用户、多次变更用户进行审计，（2）进一步查询该用户的计量点和计费信息，发现该用户原先使用的315kVA的变压器已在2015年9月拆除，现运行变压器容量250kVA，2015年9月至2018年7月期间，执行农-大工业-分时电价标准，且未收取基本电费

3、审计结论核实

通过对用户档案信息确认，该用户2015年8月发起的减容15013672440方案错误，在2015年9月-2018年7月，执行农-大工业电价分时电价，用电类别执行不正确。

以上工作，看似简单，却为现场审计工作大大提高了工作效率。信息化的发展迅速着实为审计工作带了不可估量的正能力。“金审工程”提出审计要有三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，以事中审计为主;从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，以动态审计为主;从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合，以远程审计为主。联网审计的发展是实现这一宏伟蓝图的必备技术基础。

四、结束语

“审计信息化不光是个技术方法的问题，它对审计工作的方式、程序、质量和管理，乃至审计人员的思维方式和自身素质都会带来深刻的影响”。也就是说，刨新审计技术与创新审计模式是互为前提、互相推动的一体两面。加快内部审计信息化建设既是实现内部审计转型的一项重要任务，更是开展以风险控制为导向管理审计的重要技术支撑。必须要把推进内部审计信息化作为利用信息技术改造提升传统审计方式的重要内容，纳入到推进内部审计实现全面转型与发展的总体部局之中，统一规划，整体推进。

【参考文献】

[1]中国内部审计协会.实施内部审计业务.北京：中国财政经济出版社，2004.

[2]中国内部审计协会.内部审计在治理、风险和控制中的作用.北京：中国财政经济出版社，2004.

[3]中国内部审计协会.内部审计程序.北京：中国财政经济出版社，2003.