电力企业内部审计的现状及风险防范分析

柴彦斌

（国网冀北电力有限公司廊坊供电公司，河北 廊坊065000）

1 引言

分析电力公司的内部审计状况，确定风险因素，制定综合的风险防范措施，提高中国电力公司的运营效率和能力。在新的发展环境下，电力公司可以持续提高服务国家经济建设和社会发展的能力。

2 电力公司内部审计状况分析

在中国电力企业内部审计的总体情况下，一些审计工作还不能达到预期效果，开展有效性差，存在形式问题，审计工作没有及时性，未能实现充分的监督、服务、管理作用。审计任务面临的外部和内部环境错综复杂，增加了审计风险。

2.1 电力公司的内部审计与传统思想联系在一起

电力公司的内部审计主要是预防性审计，审计的主题和内容主要包括重大政策落实、财务管理、营销管理、工程管理等及相关材料，大部分工作集中在相关部门的表面层面。审计方法基本上是逐个审计会计主题，并使用传统的方法进行审计，该方法仅限于账簿检查。审计效率低，在经济责任审计中，其内容多、范围广，很少注意内部控制审计。传统的审计方法主要是数据收集，审计效率低。近年来，随着ERP 系统在电力公司中的推广和应用，诸如财务、营销和物资管理之类的管理和控制系统已一起使用，但是由于这些系统中数据平台的不一致和数据标准的不一致，导致审计技术和方法仍然存在很多问题没有得到有效实施。

2.2 内部审计机构缺乏独立性限制了审计工作的有效实施

电力公司成立的审计机构在单位主要负责人的指导下工作，受单位主要负责人的经营绩效不可避免地受到限制。审计过程不可避免地涉及特定部门和个人的利益，并且难以客观、公正、公平和独立地进行评估。使用内部审计管理模型，很难保证内部审计的主要地位和独立性。内部审计部门发布的审计意见必须首先考虑公司的经济利益，并适应公司的整体情况。这会对公司审计的总体客观性产生一定影响，并且无法从外部获得认可。这种非独立的特性已大大降低内部审计师在公司运营和管理中的作用。

2.3 应进一步加强内部审计人员的素质提高和结构建设，并建立密集的审计管理制度

内部专职审计人员较少，审计师素质的提高距离公司的发展要求还很远。审计师参差不齐的问题更加突出，一般的企业中很少有经过专业培训和经验丰富的审计师。面对许多审计任务，审计人员较少与单一专业结构之间的矛盾更加明显。审计依然存在执行错误检测和更正的方式，一些公司将重点放在了审计人员是否熟悉财务知识和掌握成本核算的人才上，例如营销、法律、工程、技经、金融等专家人才相对稀缺[1]。

3 电力公司内部审计风险的成因

3.1 没有足够的内部审计系统

大多数中国电力公司都有特定的内部审计系统。但是，随着市场经济的不断发展，审计体系需要不断更新。一些公司的内部审计制度、审计系统落后于当前的市场经济发展要求，无法满足当前的市场经济发展需要，进一步降低了审计效率。

3.2 电力企业内部控制不足

为了优化内部控制环境，提高内部控制的有效性，我们建立了审计系统。内部控制对公司审计的发展有一定影响，取决于电力公司内部控制建设，内部控制不足或内部控制意识不足会阻止有效的审计。

3.3 对内部审计风险的认识不足

当前，一些电力公司的审计师缺乏风险意识，缺乏自律和党性政策意识，缺乏积极的学习态度，容易受到外部因素的阻碍，并且没有足够能力识别风险。对审计业务价值和作用的认识不足，缺乏企业精神和创新的服务意识，大大降低了公司内部审计的审计效率，并增加了审计风险。

3.4 信息化程度不高

公司没有在配置内部审计信息上投入足够的资源，没有使用关联的审核软件，审计人员仅使用计算机执行二次审计。在现在的企业中，部门与部门之间的交流十分不充分，很难形成有效的沟通，信息之间的共享程度也十分低，各部门之间在进行工作配合时经常出现问题，效率低，完成的任务质量差。通常，公司的内部审计信息化结构相对落后[2]。

4 电力公司内部审计风险的防范措施

4.1 预防和控制审计风险的外部因素

完善相关法律法规。当前中国正在完善相关法律法规，同时也需要提高内部审计人员的专业水平和能力，特别是在解决复杂问题时，是否能够充分理解和分析这些问题的产生根源，以及最终必须避免审计风险。面对复杂的审计目标并进行正确充分的准备。中国当前的社会经济发展日益复杂和多样化。因此，在进行审计工作之前，有必要对有关部门进行全面的调查分析。需要进一步分析相关专业的审计问题，以确保实时进行动态审计，并确保工作顺利进行，在出现复杂情况时不会使内部审计人员感到尴尬。

4.2 建立承诺责任制

建立承诺责任制度主要是为了确保审计人员不遭受诚信欺诈。承诺责任制度明确以书面形式规定，相关人员获取的数据内容必须完整、真实，并有效地规避风险。可以使用平衡记分卡向员工学习，以向公司财务、客户（内部审计报告阅读者）、内部运营（包括内部审计工作文件，方法和内部审计过程）学习，以建立质量评估体系。内部审计师需要从四个方面进行评估，审计委员会根据评估结果向董事会提交评估报告，以补偿绩效和惩处。

4.3 增强审计工作的独立性

在电力行业管理方面，有必要向审计部门提供充分的支持，有效保证审计工作的独立性，并严格控制整个审计过程和质量。在执行审计工作时，最重要的关键任务是获取证据，审计的质量与获得的审计证据的数量和质量密切相关。因此，在考虑成本和收益时，为了有效避免出现审计风险，有必要确保审计证据本身的真实性、客观性和适用性。

4.4 为科学审计工作做准备

审计工作要求对审计内容进行完全分类，充分利用现有的审计资源并进行科学合理的审计。审计过程还需要严格管理相关任务，如审计计划管理、审计证据管理、审计现场管理、审计运营管理和审计报告管理。审计师需要与相关系统紧密结合，以全面提高专业水平并有效提高审计工作质量。审计师需要不断更新提高新的专业知识，以满足审计发展的需求。此外，审计部门可以定期组织审计师进行培训，以提高工作技能并有效提高职业道德。

4.5 充分利用信息化工具

为了避免电力公司的审计风险，信息部门应充分利用审计部门的信息和审计人员的信息化水平，以网络优势增强公司的内部审计职能。构建一个基于公司全面信息的审计系统，改进相关的安全防范系统，提高审计操作的质量和效率，并为新的企业经营系统提供安全保证。通过引入互联网技术，可以为企业的发展提供一个大数据平台，同时还可以为企业提供一个大容量的数据云盘，有权限的员工可以自由地在云盘中调取需要的数据，信息工具的使用可以有效地提高工作效率。

5 结论

本文的研究表明，电力公司的审计工作中依然存在许多常见问题。这些问题隐藏在我们的日常工作中，并不经常被重视，但它们是降低审计工作效率和增加内部审计风险的直接因素。为此，电力公司需要客观地处理审计工作，明确内部审计工作的重要性，通过建立健全内部审计体系，扩大内部审计工作范围，以提高内部审计工作的效率和质量。