科研单位财务信息一体化建设的思考与探索

贾 华

一流的科研院所必须有一流的信息化支撑。财务信息化是单位信息化管理系统的重要组成部分，是以经济业务为对象运用计算机互联网对单位的经济业务活动进行信息收集、处理、分析和控制的信息化，使财务管理由传统的静态管理过程变成了动态管理过程。通过对财务活动的前期、中期、后期全过程的“动态信息”进行处理，实现业务财务数据的收集与分析，实现数据的集成与最大化利用，财务数据的获取更加便捷、高效和准确，全面提升财务管理水平与服务效率，为研究所的科研管理与决策提供更科学有效的服务。

一、财务信息化的发展趋势与要求

一是是政府会计制度改革的需要。2019年政府会计制度的改革对事业单位会计核算模式、会计制度的整合与统一、财报体系的构建与完善等一系列的变化，从会计核算科目体量、辅助核算内容、平行记账业务处理等诸多方面，极大的增加了财务工作强度和会计核算的复杂程度，无论是主管部门的综合计划财务管理，还是基层单位的财务管理与会计服务，都迫切需要完善的财务信息一体化助力财务管理工作。

二是科技改革的需要。随着科技发展和信息技术的迅猛发展，财务信息化已成为单位提升管理能力的重要手段；科技管理发展的形势与要求以及增量的科技投入，使得加强财务信息化建设成为提升科研经费管理能力、落实“放管服”政策、提高对科技创新服务与支撑的迫切需要。

三是国家发展改革的需要。深入推进“互联网+政务服务”，加快建设全国一体化在线政务服务平台，推动“放管服”改革向纵深发展，国务院日前印发《关于加快推进全国一体化在线政务服务平台建设的指导意见》（以下简称《指导意见》）。《指导意见》提出，通过加快建设全国一体化在线政务服务平台，推进各地区各部门平台规范化、标准化建设和互联互通，达到三个标准：全国一体、标准统一、数据共享。为国家级科研院所财务信息一体化建设指明了方向，提出了要求。

二、财务信息化的发展阶段与现状

财务信息化的发展主要经历了三个阶段，分别是会计电算化阶段、管理型会计软件发展阶段和一体化财务信息化发展阶段。

（一）会计核算信息化阶段

在80-90年代，这个阶段主要运用计算机通过账务软件进行账务处理，期间经历了三个属于会计核算的信息化阶段，简称会计电算化阶段。

1982年以前，模拟手工记账的探索起步阶段。开始进行会计核算电算化的尝试，它是会计电算化的初级阶段，主要内容是财务核算和报表核算电算化。

1983年到1988年，与其他业务结合的推广发展阶段。利用计算机对某一管理子系统进行核算，同时使会计电算化不仅仅局限于日常的会计核算，还将企业其他部门的业务处理纳入了计算机管理。企业其他部门的日常核算纳入计算机管理与会计核算的电算化形成一个有机的整体，构成了一套完整的会计核算系统。它是财务业务信息集成的自发发展阶段。

1989年至1996年，引入会计专业判断的渗透融合：发展阶段商品化会计核算软件市场从幼年已走向成熟，有数十个商品化会计软件通过了财政部评审，数百个商品化会计软件通过了省、市财政部门评审。该阶段属于有计划地稳步发展阶段。

（二）管理型会计软件发展阶段

1996年以后，传统的会计软件已不能完全满足单位会计信息化的需要，逐步向与流程管理相结合的ERP企业资源计划方向发展。2006年7月，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会等六部委联合发起成立企业内部控制保准委员会，并于2008年6月联合发布了《企业内部控制基本规范》。企业开始全面、系统地依托其已有的会计电算化系统，构建与内部控制紧密结合的ERP系统，将企业的管理工作全面集成，运用计算机实现内部控制的上述要求，建立ERP系统的集成管理。这个阶段属于管理型会计软件发展阶段。

（三）一体化财务信息化发展阶段

二十一世纪，财务集中式管理，财务信息实时动态；财务业务与生产经营业务协同处理，管理信息全面集成。目前，部分大型企业集团通过构建公司战略财务、专业财务、业务财务、共享财务与智能财务为一体，着力发展“大财务”服务体系。同时，财政部还积极研究构建会计信息化的社会平台，以方便企业会计信息化所提供的会计信息的再开发和利用。进入二十一世纪，可扩展业务报告语言作为一种基于互联网、跨平台操作、专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，并迅速得到应用。

三、财务信息化建设存在的问题

（一）信息化建设缺乏有效的组织管理

目前，大部分科研单位都自行开发了财务信息系统或财务报销系统，财务信息化基本建立。但由于缺少财务信息化建设标准及规范性指导，各单位的信息化建设水平参差不齐，对于实现数据的集成与最大化利用仍存在不小的差距。一是缺少顶层设计与统筹规划，受管理者对信息化建设认识的局限性，注重短期效果和现实效益，被动的围绕原有的管理模式开展信息化建设，建成的信息系统无法实现业务流程的优化和管理模式的再造，进而带动单位的管理创新；二是受单位规模、项目经费所限，软硬件的选择方面无法满足发展需求，特别是数据端口的统一和数据库共享方面，信息化优势无法充分体现，造成资源投入浪费。

（二）信息孤岛现象依然存在

财务信息化目前仍局限于财务基础核算软件系统、国库资金管理系统、项目预算执行查询系统、财务预决算管理信息系统和固定资产管理系统等互不衔接、平行操作无法实现数据交换的单一化的软件操作系统。一是各类财务报表、税务报表的填制，仍采用通过财务会计基础核算系统账中取数或手工填制的方式完成；二是海量的财务数据和信息孤立分散的存在于不同的账表之中，无法实现不同需求、不同口径、不同维度的报表提取、数据交换和共享应用；三是对于独立存在的科研管理和人事劳资管理等信息系统无法有效连接和协同办公，无法做到资源的有效配置和数据的互通互联。

（三）财务信息化管理人才短缺

财务信息化管理，要求财务人员不仅要具备专业的财务知识，还要掌握计算机网络技术和对于财务软件的熟练操作能力。同时，具备为管理层决策提供有效财务信息的分析技能。从基层单位的现实情况看，一是普遍缺少一支人员数量合理、结构优化、素质精良的财务队伍；二是缺少既精通会计专业、财务管理知识且熟悉掌握信息技术的复合型管理人才；三是缺少行之有效的人才培养机制，同时，缺少针对性和实操性强的系统性培训方式。

（四）信息网络存在安全隐患

财务信息化为财务会计业务的处理提供了多样、高效、便捷的服务，同时，计算机工作的开放特性以及信息安全技术和能力决定了当前信息安全面临严峻的挑战。从安全角度讲，接入网络就增加了不安全的因素。一是网络财务软件必须基于网络运行，自然要在网络硬件、网络操作系统、网络数据库系统上运行，信息系统面临病毒、互联网和局域网等外部因素导致的安全风险；二是不规范的网络操作，或者是使用被病毒感染的磁性介质或其他传输介质，也会导致计算机感染病毒，如无法确保会计信息系统时刻处于被保护状态，财务信息就会存在被篡改、提取、毁坏等诸多风险和隐患。

四、推进财务一体化系统建设的有效途径

（一）财务一体化系统建设的原则和目标

遵循需求导向、安全可控、分级分类、统一标准、便捷高效的原则；加强顶层设计，建立业务涵盖预算编制、预算执行、部门决算和财务报告管理、项目绩效评价、资产管理、政府采购管理等关键业务环节，实现互联互通、动态反应、有效控制和及时预警的工作目标。按照一体化建设的要求，统一软件环境，全面梳理现有软件、原则上全部纳入一体化系统。

（二）财务一体化系统建设的组织管理

财务一体化系统建设，涉及到单位的管理模式和业务流程再造，需要领导重视，多部门联动，从工作理念、工作内容、工作经费、政策措施等方面进行顶层设计，强有力的组织领导是推进财务信息化建设的首要保障条件。一是设立专门机构负责组织协调、统筹推动建立覆盖单位财务核心业务一体化平台建设；二是设置专项资金，在初始系统建设到后续的软件升级、系统维护给予资金保障；三是设置信息化支撑技术岗位，引进或培养信息化技术人才，负责信息一体化平台建设、运行和维护，制定相关技术标准和规程，保障信息系统的正常运行；四是建立健全管理机制，推动和协调数据采集、数据分析、数据共享。

（三）财务业务一体化的技术路线

在网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境下，逐步实现业财一体化建设。将研究所的三大主要管理流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，将计算机的“事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务融为一体。一是将业务活动信息按使用动机不同划分为若干业务事件，当业务事件发生时，利用事件驱动来记录业务；二是业务事件处理器按业务和信息处理规则，将科研院所的财务、业务和管理信息集中于一个数据库，当需要信息时，具有数据使用权的各类“授权”人员通过报告工具自动输出所需信息；三是最大限度地实现数据共享，实时控制经济业务，把众多单一的信息元整合成一个信息循环体系，实现中央数据集群有效、多层面信息交互共享，意义重大且深远。

（四）专业技术人员培养

专业化的技术人才是财务管理一体化信息系统建设的有效保障。需要具备一支能力强、素质高、业务精的人才团队作为支撑。优化人才结构，培养一批具备跨领域协同创新的知识体系的专业人才，逐步搭建符合财务管理智能化的财务人才梯队。一是要积极从高校和社会中吸纳具有较强专业能力和信息化技术的综合性人才，提升其工薪待遇，提供给其发展空间，吸引人才加入到财务团队中；二是要对现有财务人员进行定期系统性培训，培训内容要涵盖财务管理技能、会计专业理论知识以及信息技术，促使其可以熟练、灵活地操作财务软件；三是实现线上培训和线下考核的模式，提供给财务人员以相应的培训资源；四是，要制定相关政策和制度，激发财务人员的学习热情，如通过考核的人员可以给予适当的经济奖励，将培训考核与工薪待遇和职位晋升挂钩等有效方式，调动其参与培训的积极性。

（五）信息网络安全保障

网络信息安全贯穿信息化工作的始终。网络信息安全不仅是技术问题，更是管理工作的重要方面。要站在保障国家安全与科技安全的高度予以充分重视。一是落实信息安全等级保护制度，开展相应等级的安全建设和管理，做好信息系。统定级备案、监督和检查工作；二是落实数据安全管理要求，采取保护措施，对于涉密数据，按照相关保密法律、法规执行，防止数据被非法取得或者不当利用；三是大力推动密码技术在信息系统保护中的应用，系统可以通过密码或特征信息等来确认用户身份的真实性，通过对服务器和移动设备进行安全认证，进行准入式管理，仅对确认了身份的用户给予相应的访问权限，未经认证无法登录信息系统。通过强化技术防范，严格安全管理，切实提高防攻击、防篡改、防病毒、防瘫痪、防窃密能力，有效保护财务信息系统的网络安全。

五、结语

先进的管理手段与信息系统相辅相成，信息化作为科研创新管理的有效支撑手段，已成为现代院所建设的重要指标之一和单位管理水平的重要标志。财务信息一体化作为单位综合信息化建设中的重要环节，必须积极转变观念、提升管理思路、引进新体系、利用新技术，创新升级财务运行管理模式，发挥财务对业务的指导和支持作用，使科研业务流程、财务会计流程、管理流程紧密结合，努力建成结构完整、功效一流、安全可靠，符合科研、管理、服务工作需要的信息化环境，为科技创新，为出成果、出一流成果打好基础；为优质高效，为实现一流管理提供条件；为科研事业发展和长期战略决策实施提供科学、客观、高效的信息支撑。