企业内部控制机制建设与风险防范

赵晨羽

摘要：随着中国社会主义市场经济和企业信息技术的高速发展，经济效益越来越成为企业经营者所关注的重点，但只用经济效益指标来看企业的生产经营状况无疑是很片面的。而这种片面的经营观极易导致对企业风险的忽视，带来高风险甚至是经营失败的恶果。所以必须加强企业内部控制机制的建设，防范和化解经营风险，促进企业的健康发展。

关键词：内部控制机制；风险管理；企业管理

新形势下，各企业之间的竞争逐渐变得激烈，而当下这种竞争已经不仅仅局限于盈利能力和经济指标的竞争，还体现在经营管理理念和风险管控能力的竞争上。如果管理不到位，运行和发展风险处理不得当很可能造成经济利益的损失和更严重的后果。加强各企业的内控体制机制建设，提升各企业对内部控制机制的重视程度和风险防范意识十分必要，只有做好风险防控工作才能保证企业生产经营活动的顺利开展。

一、企业内部控制机制定义与重要性

“内部控制”即在本公司内部制定并实行一系列计划、手段和方法，通过事前意识并防范、事中管理和控制、事后监督和改进等环节，以达到防范和化解风险，提高生产经营效率，实现资源使用最优化，促进企业健康持续发展的目標。

企业内部控制机制是一种企业为了减少风险所带来的损失，充分利用资金、人力等资源，达到实现自身利益最大化的目的。主要从企业内部进行管理与监管，采取多种互相监督、互相制约的方法来制定科学、完善的企业管理控制机制。

企业内部控制机制是企业进行运营管理的一种手段，可以更好地管理、调整企业内部运行，防范和控制企业风险，同时结合企业的实际运行发展情况不断进行调整，以促进企业健康、稳定发展。风险防范是企业内部控制机制建设的重要内容之一，加强并完善企业的内部控制体制机制能够防范和化解经营及信用等风险。风险防范一般通过有目的性地安排、组织和监督等措施来进行利益获得过程中的监管，在风险发生前提前做好预防工作，最大程度降低甚至是消除企业风险的发生。

二、企业内部控制机制建设中存在的问题

（一）企业风险防范意识缺乏

在行业竞争日益激烈的当下社会环境中，如何建立和完善一套科学、完整的内部控制机制十分重要。而当前大部分公司对内部控制机制的创建与风险防范意识的提高还不甚重视，企业管理者思维模式固化，缺乏创新和竞争意识，对内部控制机制建设不太重视，而有些公司可能建立了这种制度，但管理层不能持之以恒地以身作则，不能做到持续地抓落实、促监督，导致内部控制机制不能发挥其应有的作用，难以化解风险。

（二）内部控制工作人员专业素质缺乏

内部控制体制对工作人员的专业知识和专业素质要求较高、更为全面，但是当前形势下，内部控制制度在各行业内建立还不够普遍和广泛，从事内部控制和风险管理员工的专业水平和素质还不够高，对公司各项生产经营活动还无法做到科学、准确地预算和核对，无法为公司风险的规避和生产经营战略的调整作出贡献。

（三）内部控制技术水平发展滞后

在信息时代的新态势下，企业经营风险已经不仅仅限于单纯的运行风险和资金风险等传统的形式，网络风险、信用风险等形式也逐渐产生，利用各种技术手段窃取商业机密等必须引以重视，而各企业在防范这方面风险上的技术还十分欠缺，必须加快发展。

（四）内部控制体制机制建设尚不完善

一是企业内部控制机制尚未成型，不够科学、全面和系统，难以实行；二是在执行力上还十分欠缺，有些管理者不够重视，在发展策略制定上不加考虑，员工也难以自觉执行，造成内部控制机制难以发挥真正的效用，更无法防范风险；三是监督和管理机制还不成熟，评价考核体系仍需完善，有了体系，但是没有监督管理、考核评估的具体实行方法也会造成体系效用难以得到完全实现的结果；四是部门与部门之间、员工与员工之间工作衔接性不高，配合度不够，工作分散性、割裂性较强，不利于企业整体发展。

三、完善企业内部控制机制建设与防范风险的解决措施

（一）提高风险防范意识，加强人才和技术建设

一个企业在发展的过程中会面临着各种各样的风险和挑战，会对企业管理起制约作用，而目前来看，各企业对内部控制体制机制的建设工作还不够重视，防范风险意识也有待提高，因此，行业内各企业应充分认识到该机制制度的意义和重要性，提高风险防范和管控意识，提高对企业的管理水平，制定合理、科学的发展战略。

必须确定一个科学、正确的指导思想，首先让企业管理者提升风险意识，提升素养和风险预判、管理能力，加强精神文明建设，同时通过引进内部控制专业人才，组织公司员工学习相关技能等方法，促进管理方式的民主化、管理团队的专业化和管理机制的科学化，以提升企业在整个行业内的业务水平和竞争能力。

技术水平的提升也应当重视起来。信息和科技时代已经到来，不提升技术水平注定会被时代的洪流所淘汰。无论是专业系统平台的搭建，还是风险评估机制的算法，还是风险防范技术手段，还是保密措施和方法等都应该逐渐发展和建立起来，这样才能从技术上保障企业内部控制机制的顺利建立与运行。

（二）建立系统的风险防范与管理方案

企业的风险管理与控制应该以预防为主，从源头上降低企业需要应对的风险，并通过内控环节的增加预警企业潜在风险；风险发生时，应该有一套完整、完善的应对方案，有条不紊地处理好、应对好风险，通过机制作用的发挥来化解风险，实现企业稳定发展；风险发生后，应当通过风险处理反馈和评价系统进行回顾和总结，梳理本次应对风险的过程中可以借鉴的可取之处，形成经验积累和新政策的完整，并总结和反思应对不当之处，今后要坚决杜绝。只有建立一个科学、完善、合理的内部控制机制，才能使得该体系在企业经营和管理的过程中起到互为补充、互相促进、彼此制约的作用，才能预判风险，并采取有效的措施进行规避。

（三）建立一套合理的监督和评价体系

一个企业的长久发展，不仅需要科学的发展战略，一个成熟的内部控制体制，还需要有一个完整完善的监督和评价机制来对企业各项运行指标进行科学评估，从而为企业管理者决策和企业经营战略的改进提供科学依据，为内部控制标准和机制的修正提供正确方向。

企业的内部控制机制需要完善的监督体系。分工明晰并按时检查，这样才能使得企业所有员工对自己应该承担的任务和责任有十分明确的认识，让大家对整体工作有一个系统性和全局性的思维，使得各项工作具有连贯性和整体性，确保整个体制按照既定的程序运行。

四、结束语

做好企业内控机制的建设和风险防范有利于控制和规避企业风险的发生，也有利于对既成风险进行化解或损失最小化处理，使得企业运行更加健康化、科学化。

各企业应强化对这项工作的重视程度，并建立一套完整的监督和评价机制来确保企业内控机制建设的顺利进行，进而有效地防范企业运行中可能面临的各种风险，提高经济效益和社会效益，促进企业的健康持续发展，创造良好的行业业态，促进我国社会主义市场经济的蓬勃发展。

参考文献：

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