商品流通企业内部控制与管理

张飞

中国铁路物资华东集团有限公司 上海 200000

商品企业可以利用网络技术克服传统手工会计的局限性，改变原有会计凭证的储存状态，保证企业按部门输入数据据，并利用互联网技术对企业的会计信息进行分类和整合，从而减少过去繁琐查询程序使会计工作更加经济，高效，便捷，最终实现会计发展的智能化和信息化。

1 商品流通企业内部控制与管理的重要性

对于以商品流通为经营方式的企业，企业的内部控制和内部管理是企业繁荣发展的重要保障。搞好内部控制和内部管理，可以有效保护企业的成长效益，降低企业内部控制的风险。企业的内部控制和内部管理体现在企业生产活动的各个方面。根据公司的发展目标标准，结合企业规模，产品监督和生产计划，规划企业内部控制和管理体系，具体问题具体分析，采用适合企业发展的内部控制方法，控制企业在控制范围内发展时可能遇到的内部问题，抑制企业内部的腐败。在商品流通的商业活动中，企业需要使用大量资金购买商品和商品。由于不断对商品的买卖进行培训，企业的内部控制和管理要求更加严格，可以为企业分析合理科学的内部管理制度。大数据进行战略调整，对资金安全也很重要，它还在确保实现企业集团的战略目标方面发挥着一定的作用[1]。

2 商品流通企业内部控制制度的建设现状及存在的问题

2.1 商品流通企业的控制环境存在不足

除了财务和业务流程，甚至人员管理，如职责分工和绩效监控也不明显，在实际使用中，包括财务管理，如预算控制，财务保护，对整个业务运营的所有流程进行内部控制，公司机制以及计划管理不完善，如授权控制，审计审批控制和内部报告控制，从上面的讨论可以看出，内部控制涉及广泛的参与，并且参与程度很高。因此，从事货物流通的企业往往存在不完善的内部控制方法和内部控制程序不完善，内部控制质量差等，这些问题的存在导致内部控制不完善，无法发挥扩大管理能力的作用，也浪费了人力，物力和财力。

2.2 缺乏有效的采购监督制度

在市场竞争越来越强烈下，市场价格趋于透明，市场资源分布广泛。企业对商品流通的关注点是如何用有限的资金购买优质资源，由于没有有效的采购监督和管理系统，采购活动很容易出现违反法律法规的行为，从而对商品流通企业的工作效率和活动成果产生巨大影响。

2.3 会计信息化系统面临安全威胁

客户和资金将对商品流通公司的发展产生重要影响。在信息化的背景下，企业与客户之间的沟通可以通过网络直接进行，订单的查询，转移和下订单可以在线进行，无需现场交易，便于管理活动；影响企业信息安全：目前，商品流通企业信息系统通常不完善。在交易过程中，如果攻击者恶意收到有关客户的财务信息，这将给企业带来重大损失。

2.4 管理层内部控制与管理意识有待加强

根据相关结果，应加强大多数中国企业内部控制和管理的理论基础和基本素质。中国现有企业应充分认识和掌握企业的内部控制和内部管理，对企业的发展起到重要作用。但是，由于管理不够重视企业的内部控制和管理，企业的内部控制和管理系统无法在管理过程中得到有效实施。在实践中，无法证明内部控制和管理的作用。内部控制和内部管理对公司员工没有产生显着的积极影响。这有两个原因：第一，内部控制和管理不能直接提高员工自身的生产力；二是内部控制部门建设隐藏着不安全因素。巨大。因此，我们应该加强员工激励机制，建立内部控制和企业管理制度，因为内部控制和内部管理制度可以提高员工的主观能动性，提高公司的生存能力。内部控制和管理系统的创建也会对业务开发的灵活性产生一些误解，相反，在完善内部管理控制体系后，内部员工可以进一步规范自己的业务发展计划，增强工作积极性，从而不断推动企业的快速发展。

3 商品流通企业内部控制制度建设的建议

3.1 强化控制活动

在内部控制机制的过程中，还需要了解企业营业额的主要特征和主要矛盾。营业额不同于传统制造企业：他们的商业模式是“以低价购买商品，以更高的价格销售商品”并赚取营业费用以平衡各类商业活动的成本。因此，该企业处理货物的关键环节是购买与销售的联系，因此销售部门的控制成为内部控制的中心。例如，销售部门对业务流程可以指定标准化流程，并在公司批准后，处理相关业务系统中的每种类型的数据，根据销售部门销售情况进行统计和检查，并及时将其提交给财务部门进行验证和注册，防止出现货物损失或私人销售。同时，从仓库的角度出发，需要改进相关程序，分工，及时处理不准确的核算，减少未及时发现的损失。加强库存管理还可以提高货物的使用效率，例如，使用“先进先出”的方法，来防止货物给公司造成不必要的损失。

3.2 采用科学的应收账款管理方法

除了财务部门有效的流动性控制外，商品流通公司还必须定期组织客户的时间，数量和实际工作，必须全面分析和评估客户的偿付能力，对风险较高的客户应催促让及时偿还债务和退还应收账款。对于具有恶意默认和低信用质量的客户，应将其从信用列表中删除，不再记入和增加。收藏过程是比较困难的，该收藏品是贫瘠的，可以牵扯其他同伴的阴雨，这些同伴往往没有被执行或不被客户接受，以便加强令人信服的不良声誉证据[2]。在现代电子信息的总体经济背景下，计算机系统逐渐取代了传统的人工计费方法，因此处理货物的企业可以利用ERP软件管理系统来增强应收账款管理，利用计算机网络技术实现财务数据共享，通过共享资源，可以准确，及时地管理应收账款，应收账款的合理性是确保应收账款回收的有效措施，当客户违反贷款时，公司必须采取有效措施进行收取。

3.3 加强对会计信息系统的风险防范工作

在新形势下，虽然网上交易与会计信息保护存在一定的矛盾，但由于内部管理体制要求，应该加强会计信息系统建设。首先，商品周转企业应积极持续改进会计信息系统，选择计算机和财务软件，选择具有较高防盗功能的软硬件，防止账户信息泄露；其次，推销企业必须安装网络防火墙来监控网络环境并安装正版防病毒软件以防止病毒进入；此外，商品周转企业会计部门的人员必须养成良好的工作习惯，及时制作电子信息备份，妥善审批和登记相关的会计信息，避免出现信息泄露的现象。

3.4 完善企业的内部监管体系

首先，必须建立一个专门的监督和管理团队，以便做好人事管理；其次，必须制定和明确企业产品和生产线的监管程序和监管标准；最后，必须确保企业的内部财务透明度，并确保企业的内部管理。在分销商品的企业中，销售后发出的发票也是企业的重要组成部分，需要加以监控和验证。当然，按照增值税和企业所得税的规定，发票必须及时发放，以减少税收风险管理[3]。但是，对于资金需求，企业的资金管理链周转，企业的内部需求应该注意这种关系，所以，在实际过程中，必须做好监控和管理融资渠道，控制成本，选择合适的融资银行，降低企业财务风险。同时，还应该关注监测过程中的重点，对于从事商品周转的企业来说，购销之间的联系在各个方面都是最重要的，应该加大力度来控制和监督，另外，所有参与者应建立沟通渠道，如设立咨询室，建议箱，会议等，在会议中让员工将提出企业的问题和不足，从而保证企业的健康发展。

4 结语

由于全球经济的快速增长和各行业之间的激烈竞争，要想在市场中占有一席之地，就必须有一个可靠的内部管理机制作为保障。目前商品企业的关系变得越来越复杂，管理起来也比较困难，因此在管理中会出现很多问题。与其他行业相比，货物流通企业经营风险比较高，因此货物流通企业必须加强内部控制，依法管理，按照相关程序行事，从根本上避免问题，只有这样，才能确保商品周转企业的快速健康发展。