企业内控管理长效机制的构建路径探讨探析

2018-12-06郭文文

商品与质量 2018年52期

郭文文

国电置业有限公司山东分公司山东济南 250099

内控管理主要是为保证企业经营的活动能够有序、合法的开展和运转，而对财务、资金、工作流程等项目的实行实施有效的监管措施，其主要目的是保证企业资金和财务提供的信息准确无误，并具有及时性，对企业经营活动建立相关的管理体系。而关于如何长久的运行和发展，其运行和构建路径十分重要。

1 内控管理的作用和意义

内控管理的出现主要是为提高企业的经济管理能力，是由于社会经济不断发展而诞生并持续改进的。其最初的控制核心是保证资金的安全性和完整性，财会信息的可靠性，主要对财务分管、手续等项目进行控制。而持续发展及不断扩大经营的规模，使得日常经营活动逐渐变得复杂，逐渐转变为目前内部控制体系，其中主要包含环境的控制、活动的控制、预测和评估风险、监控、信息和交流等5大基本要素。内控管理的存在能够有效提高财会信息数据的准确性和时效性，从而提高企业的整体竞争力。因为良好的企业运转就得对其经营的业务进行有效管理，而有效管理离不开各种讯息的掌握，并且保证了解信息的真实性，就需要通过一系列的控制措施来将信息的真实性提高最高。能够保证企业的正常经营活动和生产顺利完成。因为内控管理系统中分钟明确，会对各项手续、执行情况、工艺流程、审核情况进行严格监控，能够减少活动中的差错，对发现的错误及时纠正，让企业活动顺利、圆满的完成。对企业资金的安全性和完整性提供保障，企业的资金是保证其正常运转的基础，可以通过内控管理来实施相应的方式，对收入、支出及结余的资金进行相应的控制，并实时监督各类物资的采纳和保管，有效避免滥用物资以及偷盗等行为，保证企业财产的安全。让企业经营宗旨有效的执行，企业的运转离不开良好的管理策略，因此管理层不仅要制定策略，还得监督其实行，通过内控管理就能有效的进行监督管理，加强工作人员的自觉性和积极性，同时督促企业管理者在制定策略是严格遵守我国的法律法规。提高审计工作效率。审计监督主要是通过财会提供的信息为主要根据，所以保证其提供信息数据的真实性，能够让审计工作正常、顺利的进行，并及时发现其中的错误。

2 内控管理制度实行中存在的问题

虽然在20几年前政府就已经加强对企业内部的控制管理范围，并颁发了相关法律法规，但并未得到良好的实行，大部分企业内部管理控制不佳，而导致经营失败或违规经营，在最近几年才开始对内控管理进行重视，虽然大部分企业指导内控管理的关键性，但并未真正对其进行了解，只关注企业外部环境是否完善，而未重视企业内部的管理；对企业经营环节进行控制，而忽略了企业总体的调整；执着于内控管理体系的学习，而未发现企业制度执行人综合素养的重要性；一昧的控制财产，而并未对企业的设备、环境进行改善和建设，以上各类因素都是导致企业内控管理未能有效实施的原因，不利于企业的长期发展。

3 内控管理长效机制的构建路径

首先，得将各部门的职责进行有效划分，让其明确自身的职责所在，在内控管理机制建立过程中就能知道，建立完成的管理体系十分重要，从刚开始建立时，企业管理人员就得高度重视，并设立专业的负责机构来进行内控管理工作，并采用相应的考核和管理机制，来制定相应的管理计划和措施，都能够促进内控管理的建设。待内控管理建立完毕后，日常的运转和维护也非常关键，需要企业管理人员对企业内控管理部门进行合理定位，同时还需要专业机构及专业人员提供支持，所以需要明确内控管理部门的相关职责，才能有效提高其工作效率。地区公司需要建立一个内控管理体系的机构和专职人员，才能帮助内控体制长效体制有效建立，并在相应时间内降低内部人员的流动，才能使内控工作有效实行。此外，也能为内控人员学习提供良好的平台，提高自身的专业知识和素养。明确内控的标准体系。因为企业的发展会持续扩大经营业务，而新接触业务的需要进行风险确认并采取控制措施，而有部分新增业务还未列入风险数据库。所以应从建设开始，其中就需要以财务信息的真实性为原则，才能在业务发展变化的同时，其中的工作流程和风险控制也能同时进行改变。每个经营业务都可能具有一定的风险，所以做好业务之间的调整和风险控制，是内控管理需要注意的地方。由于地区公司和总部的业务不一定是相同的，所以每个公司的内控流程均不相同，所以企业需要根据不同的流程来合理选择，根据不同的标准、流程的复杂性进行调整。需要企业内部管理控制人员积极组织人员对企业经营流程和工作内容展开调查，若能将每个业务都形成相对应的板块，就能够解决此类问题。提高内部工作人员的综合素养，内部控制管理工作良好的实行离不开工作人员，所以应定期展开培训，让其能够积极参与至内控管理体系的运转工作中，并提高其风险意识，加强工作人员的自觉性，才能让内控管理有效的开展和运行。