加强财务管理信息化，推进工程项目风险管控

唐云丽

十九大报告作出了中国特色社会主义进入新时代的伟大判断，随着大数据、云会计、人工智能化的迅速发展，会计行业也进入了新时代，作为国有上市施工企业财务人员更应走在时代的前列，把财务管理信息化运用到实际工作中。如何创新财务管理信息化手段，变革管理模式，推进工程项目风险管控是新时代建筑施工企业财务管理工作的重要任务。

一、财务管理信息化对推进工程项目风险管控的重要意义

建筑施工企业普遍具有点多、面广、生产流动性大等特点，工程项目往往分散在不同的地区和城市，企业生产规模越大其管理机构层级就越复杂。在传统的管理模式下，普遍存在内部管理制度执行难，监督难，上下信息传递不畅的问题，项目风险无法有效把控。由于缺乏有效手段实施事前、事中的控制，极易出现管理漏洞对企业造成经济损失。加强财务管理信息化对推进工程项目风险管控具有重要意义。

（一）有利于改善企业内部治理结构，加强对工程项目的管控

财务管理信息化可以将各项业务活动与财务活动整合在一起。实现工作流、数据流、审批流的完整统一。一方面，通过流程引擎使总部和项目部、项目部与项目部之间沟通顺畅，可突破空间上的距离对管理带来的不便，增强总部对项目部的监管力度；另一方面，通过各业务部门之间的数据自动关联，可利用财务活动对其他业务活动的刚性约束，增强内部控制力度。

（二）有利于增强工程项目成本管控

通过信息化手段，使信息系统成本管控中心板块与财务管理中心板块协同关联。建筑施工企业在工程项目启动之后，在ERP信息系统进行立项，立项之后对项目成本进行分解，形成预算成本。同时财务成本核算也建立与之相对应的成本核算架构，使财务成本核算与预算成本各个单元之间实现无缝连接。有利于加强成本过程控制，当实际成本大于预算成本时系统自动预警和纠偏。通过控制各预算成本项的上限、进度、质量，来达到控制整个项目成本的目的。

（三）有利于控制工程项目资金支付风险

工程项目立项之后根据预算成本制定合同计划，按照合同计划通过比选等方式选择单位签订合同，同时合同单位、合同金额、合同约定支付比例同步到财务管理系统，有利于规避无合同支付、超合同支付、超合同比例支付风险。实现点对点的支付，保证了合同流、资金流、发票流的和谐统一。财务管理信息化整合了生产体系，生产部门根据工程项目业主的计量资料把计量录入系统并录入合同约定的收款比例，形成应收款项，再把给各分包单位的计量资料录入系统，形成应付款项。在对项目进行资金安排时如果超过应付款项，系统自动报警，一定程度上减少了超计量支付风险。

（四）有利于信息共享，多方共同加强对工程项目风险管控

财务管理信息化系统与各业务流程整合后，实现信息共享，有利于资源的优化配置。从领导层、各业务层面、项目部层面均可以全面直观地了解整个工程项目的情况，有利于把控工程项目的风险。同时通过获取业务前段数据信息实现了财务分析指标的数据追溯功能，跟踪指标涉及的工程项目各环节，提高财务分析的宽度和广度。

二、目前财务管理信息化对推进工程项目风险管控方面存在的问题

（一）财务管理信息化与各业务流程衔接点不够全面，不利于全面反映工程项目的整体情况

财务管理信息系统的设置更多的是财务人员根据企业的实际情况及财务专业的角度进行设置，而财务人员对其他的业务流程是不擅长的，无法保证财务管理信息化与各业务流程进行完美的衔接。如：预算的成本分类与财务的成本分类存在差异，统计口径的不同致使不能准确地反映工程项目的实际情况；物资采购流程未整合到财务信息化系统，致使不能真实地掌握材料供应情况，这也是目前公司关于材料诉讼比较多的原因之一，公司本部无法掌握材料的真实供应信息，无法约束材料款的正常支付；保证金流程未嵌入财务管理信息系统，不能自动识别项目按合同应交的保证金，更多的是人为根据合同进行录入，过多的主观因素降低了信息的准确性。

（二）各级信息使用者对财务管理信息化建设认识不足，不能充分地利用信息化指导实际工作

很多工程项目迫于公司的压力不情愿地开展信息化建设，他们始终认为财务管理信息化建设是信息部门和财务部门的事情，对财务管理信息化在推进工程项目风险管控上的作用认识不足。即使开始信息化进程，在实际的工作中当需要用到财务数据的时候仍旧会询问财务人员，而不会上系统去取数据，也不会进系统对整个工程项目的情况进行分析，信息孤岛现象普遍存在。

（三）缺乏智能化的决策分析评价体系

财务管理信息化主要目的是为了决策提供支持，目前公司ERP财务管理信息化系统整合了生产体系、合同成本体系，仅仅为了控制资金支付的风险。未能为业绩评价、项目管理水平评价提供数据支持。

三、加强财务管理信息化对推进工程项目风险管控方面的思考

（一）提高财务人员的综合素质，加强与各业务板块的沟通和交流，不断完善财务管理模块与各业务板块的契合度

在符合相关法律法规的前提下，与预算部门沟通协调，统一工程项目的成本分类，使实际成本的统计口径与预算成本统计口径保持一致，便于事中控制事后评价。建立物资采购一体化体系。将供应商、物资供应部门及最终使用者看成是一个有机整体即供应链。它主要是由采购流、信息流、资金流三部分构成，在ERP环境下信息流是核心，物流是保障，而资金流则是实现的手段，三者之间的有效互动构成一个完整的同步处理模型。通过物资供应部门录入采购信息（一般包括采购入库、出库、发票信息）实现财务管控与业务前端数据的集成。通过基础信息的录入，实现数据共享，财务与物资供应部门可随时查询供应商付款欠款信息、订单信息、合同信息，在一定程度上减少工程项目的法律诉讼风险。建立保证金台账体系。合同签订以后基于信息传递的时效性，很多工程项目支付工程款时不能及时准确地反映该项目的保证金的收取情况，致使在实际工作中很多工程项目已经发生了支付，由于财务部门未收到合同，保证金未收取的情况，给企业带了了风险。因此财务管理信息化系统建立保证金台账体系至关重要，减少了主观因素。合同签订以后，关于合同约定的应交保证金金额同步至财务管理系统形成应交保证金，对于已收到的保证金，财务人员录入财务系统，形成匹配，对于按合同约定未交的保证金系统自动预警。这样在实际的支付过程中可控制保证金的缴纳情况，减少人为因素的影响。

（二）加强宣传培训，提高统一认识

将现行的管理模式渗透到组织和流程各个层面，得到员工的理解和认可，落实到具体的日常工作中，让每一个业务部门每一个员工都参与到风险管控的业务链中来，为全面风险管理的实现提供基础保障。还要定期进行制度和流程的研讨会议，根据制度和流程的执行清理及时改进完善以保证财务管理信息系统的先进性和适用性。

（三）设置智能化的决策分析评价体系，实现工程项目主要风险自动预警

通过设计一些财务指标和非财务指标来达到ERP信息系统自动预警的功能。财务指标可设计工程款回收率、应收账款周转率、资产负债率、实际营业利润率等指标来自动分析工程项目拖欠情况、项目债权债务情况、工程项目盈利情况等。非财务指标可设计工程项目各分包单位材料供应商按合同支付比例失调预警，以使各单位支付处于一个相对平衡的状态，以降低超付风险及法律诉讼风险。

总之，对于建筑施工企业而言，加强财务管理信息化建设，对推进工程项目风险管控具有十分重要的意义。然财务管理信息化建设本身是一项长期而且十分艰巨的工作内容，在实时完善建筑施工企业财务信息化发展的过程中，需要提高财务管理工作的整体流程，注重开展高水平的管理内容，切实保证整个企业的科学发展，才能不断完善当前建筑施工企业财务管理的信息化水平，才能使得各项建筑施工项目的开展更加科学完善，财务管理信息化工作也能够发挥最大化效益，为企业带来高的经济效益和现实效益。