美国小微企业的发展经验及对中国的借鉴

向吕银

(三峡大学经济与管理学院，湖北 宜昌 443022)

1 美国解决小微企业融资的方法及借鉴意义

1.1 政府的支持

(1)出台相关法律，为小微企业的发展提供的较完备法律体系和良好的法律环境。美国对小微企业的发展十分重视，1953年出台的《小微企业法》，以及相继出台的《小微企业投资法》、《小微企业融资法》、《小微企业创新法》、《小企业投资法》、《小企业技术革新促进法》、《公平信贷机会法》等。使小微企业享有公平的机会，激发小微企业的创新性和创造力。

(2)设立专门的政府管理部门和援助制度，为小微企业的发展提供组织和制度支持。SBA(小企业管理局)是美国管理小微企业的主要机构，SBA于1953年成立。起源于1932年建立的“重建金融公司”，1942年，为解决小微企业融资贷款难的问题组建了临时机构，鼓励金融机构贷款给小企业。为了解决小企业信息获取难和技术缺乏的困境，小型企业办公室在美国商务部的组建下应运而生。SBA 接替重建金融公司和小企业办公室为小微企业服务，旨在为小微企业的发展提供应有的支持和帮助，追溯SBA的成立过程，可以看出美国早在七八十年就已经重视小微企业的发展了。小企业管理局对小微企业的发展产生的另一影响是为小微企业和银行资金供需双方搭建了桥梁，实现了双赢的局面。

SBA依托美国国内的银行体系，联合美国的银行，为小微企业做担保。为小企业和银行之间搭建平台，银行先审查小企业状况，在银行不愿意贷款的情况下移交给SBA，SBA可以考虑是否为该企业提供担保，SBA一旦同意作担保，便为小企业提供了强大的后台，银行则贷款给小企业，如果SBA拒绝为小企业做担保，银行则不会发放贷款。小企业管理局担任担保方，让银行少了后顾之忧，自然愿意贷款给小微企业，联邦预算为小企业管理提供保证基金。也说明了国家对小微企业发展的支持。

(3)制定针对性的财政和税收政策，从政策角度支持小微企业发展。美国政府的政策支持，一个是直接支持，即财政政策，主要是对小微企业直接进行财政资助，从财政预算划出一笔资金，对小微企业进行补贴。另外一个是间接支持，即税收优惠政策，降低小微企业的各项税率、实施税收减免政策、提高小微企业增值税起征点，减轻小微企业的税负，收入增加费用减少，使小微企业可以自由调配更多资金。

1.2 金融机构为小微企业提供融资便利

(1)提升银行本身的管理水平，让银行从自身风险的管理角度去减少风险的发生。美国的金融机构例如银行并不是直接接受小微企业的贷款申请，而是观望其他金融机构的投资态度，选择风险投资者选择的企业、比较有上市可能性的企业进行投资，在一定程度上避免银行的资产业务带来的信用风险损失。

(2)拓宽融资的渠道，条条大路通罗马。拓宽渠道，让小微企业可以直接融资，使得融资渠道多元化。使小微企业可以在纳斯达克和小额股票市场上市，收益最大的莫过于小微高新科技企业，例如现在的微软、戴尔和英特尔公司。

2 美国小微企业发展对我国的借鉴意义

小微企业经营状况对一国经济影响最为重大，不仅影响着国家的GDP还影响着国家的就业问题，小微企业对中国GDP的影响意义深远。制约国内小微企业发展的一个重要原因是资金不足造成的流动性短缺问题，这与小微企业自身风险的多样性有关。一方面，小微企业规模较小，资金不够雄厚使得自身不够稳定，缺乏固定资产作抵押，银行很难投资于风险大的领域。另一方面，小微企业无法按时还款的可行性高，造成了信用风险，市场上缺乏有效的信用制度约束。此外，小型和微型企业在前期发展过程中没有做好财务管理，部分小微企业没有进行财务核算，不像上市公司一样及时披露信息。中国可以借鉴美国小微企业的发展结合自身的特点促进小微企业的发展。

2.1 政府应制定相应的政策和法律

(1)政府应该尽快颁布小微企业方面的法律条款、制定相应的政策，为小微企业的发展提供好的法律环境和政策支持，从国家层面给予足够的肯定和支持。

我国虽然有《中小企业促进法》 、《中小企业划型标准规定》、《小企业会计准则》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》等法律法规，但其中部分法律法规是定义小微企业的概念的，对小微企业的发展缺乏实质性帮助。

(2)建立健全政府机构，对接小微企业的发展问题。美国有SBA专门管理小微企业的发展，纵观中国，小微企业的发展没有统一的机构负责，中国应设立机构专门负责小微企业的发展，支持小微企业的发展可以间接缓解部分就业压力。

(3)完善对小微企业的财政和税收政策方面的支持。对小微企业实行税收优惠政策，减轻小微企业的税负，可以利用的资金增多，便于小微企业的资金周转和灵活运用。减负的同时也有利于吸引投资者开办小微企业，各项政策为小微企业护航。可喜可贺的是国家自2012年实施营改增以来，符合条件的小型微利企业共减税超过1600亿元。对小微企业的发展大有裨益，未来国家要坚持对小微企业的税收支持，支持小微企业走得更远。在国务院相关会议上，李总理提出一系列税收政策，目的是让低税率惠及更多的企业。国家的相关政策在逐步出台，更多的是需要时间去执行。

(4)促进小微企业信用担保体系或平台的形成。担保机构的成立减少了银行的后顾之忧，政府提出扩大包容性金融服务，更好地为实体经济服务，2018年3月国务院常务会议提出，由中央财政成立国家财政担保基金。国家已经意识到小微企业贷款担保平台的建设问题，但中国地大物博，据统计2017年我国小微企业已有七千多万户，建议先在部分地区进行融资担保业务试点，在试点成功之后，再在各省设立分支机构，由点到面，从全国到地方全面促进小微企业担保体系的建立。

2.2 金融机构大力扶持小微企业的发展

制约着小微企业的持续发展最重要的因素还是资金，银行考虑到涉及到的风险，无法给小微企业提供贷款，小微企业只能转向民间借贷，高额的利息加重了小微企业的负担，加速其灭亡的速度。

国务院对2018年银行业工作的指示提出，清理无效企业，提高资金使用率，减少融资中间环节，银企直接对接，降低成本，提高收入。

2015年银监会确立的银行业小微企业的金融服务目标“三无”为小微企业的发展提供了助力。此外，在国家政策扶持下，银行应该尽力给小微企业提供贷款，提高自身风险防范能力，和风险鉴别能力，为优质的企业提供资金援助，实现双赢局面。

3 结语

中国小微企业起步晚，受国家经济状况的影响大，发展仍存在很多不足之处，不如美国小微企业那样成熟，但国家近几年发展“普惠金融”、营改增、“大众创业、万众创新”等促进了小微企业的发展。小微企业的发展需要国家的扶持，金融机构的支持，但更多的是其自身的努力，一个好的项目和产业必然会吸引投资者前来投资，小微企业的创立者要立足自身的定位，做好规划、布局，做好自己的产品和服务，最后实现自身的持续增长。

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